提供纳税服务保障的几点思考

随着税收征管的发展,纳税服务日益成为其重要的环节.纳税服务是指税务机关根据<税收征管法>及其<实施细则>的规定,在纳税人依法履行纳税义务的过程中,按照纳税人自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税事项的合法合理期望,为纳税人提供规范的、全面的、便捷的、经济的各项服务措施的总称.如何让纳税服务思想深入人心,提高纳税服务质量,这应是每个税务干部思考的问题.总的说来,我们应为纳税服务提供以下几个保障:     

专业化纳税服务体系构建及运行路径研究

专业化纳税服务是专业化税收管理的组成部分,涵盖税收征管的整个环节,重点是侧重于满足大多数纳税人的涉税需求,主要包括如下几个要素：机构、人员专业化、流程固化、机制健全、措施得力、目标清晰。为此,专业化纳税服务体系的基本框架、具体内容和运行路径,都要围绕这个核心内容和主要要素构建和推动,以从根本上推动纳税服务工作开展,提高纳税服务质量。     

构建和谐征纳关系 降低税收运行成本

和谐税收征纳关系是和谐社会的重要组成部分。和谐税收征纳关系的形成既有利于税务部门降低征税成本,也有利于纳税人降低纳税成本。因此,在和谐社会的构建过程中征纳双方应努力形成和谐的税收征纳关系。     

论我国纳税争议司法救济机制

2015年新修订的《税收征管法》第88条第一款明确规定了我国纳税争议的司法救济机制.根据该救济机制,若纳税人想寻求权利救济必须受"双重前置"规则的限制——"清偿前置"和"复议前置".该规则对于维护国家财政税收、减缓法院的诉讼压力有着重要作用;但就权利保障而言却阻碍了纳税人积极、自由的寻求权利救济.因此,在对"双重前置"规则存在的问题及可行性进行分析之基础上,可采取确立权利保护和税收法定原则、改革税务复议机关,增设独立的税务复议委员会以及增强审判专业性,建立税务行政巡回法庭等方式,以重塑我国纳税争议司法救济机制.     

改进税务稽查工作之我见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。自从实行新征管模式以来,税务稽查的重要地位越发显现出来,被国家税务总局列为“重中之重”,税务稽查工作的成败直接决定着新征管模式的运行质量。一者纳税人申报的数量和质量要靠稽查来检验,二者纳税人涉税违法行为要靠稽查来查处。然而,在实际工作中,税务稽查工作仍暴露出诸多弊端,直接制约着税务稽查工作的健康发展。     

打击涉税犯罪中税警协作问题研究综述

涉税犯罪往往首先违反行政法规，在涉税犯罪侦查中，需要税务部门与公安部门的合作。在这样一个背景下，理论界和实务部门深入剖析了双方合作过程中存在的疑难问题，对税收行政执法与刑事司法的衔接大有裨益。同时还对现行税侦模式的弊端进行了论述，为完善和改革税侦体制指明了方向。所有这些研究为税务机关和公安机关联手更好地打击涉税犯罪提供了理论基础。     

企业税务筹划与会计政策的选择

税收已经成为现代经济生活中的一个永恒的热点,因为不论法人、自然人,不论富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。而现实又是大多数纳税人并不情愿多缴税。其实他们这样做是完全正常的,因为他无须超过法律的规定来要求承担国家赋税,税收是强制性课征的,而不是靠自愿捐款。但有些人又因此走了另一个极端,那就是抗税、偷税或漏税。其实真正精明的企业不是抗税,不是偷税,不是漏税,而是进行纳税筹划。本文详细地论述了税务筹划与会计政策的关系,阐明会计政策选择的税务筹划是企业为了实现税后利益最大化的财务目标,在既定的税法和税制框架内,通过对企业涉税事项会计处理原则、方法的预先确定和谋划,对不同会计政策选择下的纳税方案进行优化选择的一种财务决策活动,诸如在折旧方法的选择、存货计价方法的选择等的税务筹划并提出了进行税务筹划应注意的几个问题。     

浅析公安机关为纳税大户服务的基本途径

纳税大户是国家和地方税收的重要税源。为纳税犬户营造良好的经济发展软环境；提供快捷服务；确保名优企业名优品牌；简化管理程序，方便纳税人是新形势下公安机关为纳税大户提供服务，进而为经济建设保驾护航的基本途径。     

我国依法治税外部环境问题探讨

依法治税是依法治国的重要组成部分,是我国税收工作的重要内容。改革开放以来,我国税收法制化建设工作取得了较大成就,但仍然存在不少问题。应深化税收立法改革,完善税收立法保障体系,尽快制定《税收基本法》;促进各级政府严格依法行政,减少政府对税务工作的干预;更新税收工作观念,强化税收服务意识;加大宣传教育力度,提高公民的纳税意识;加强改善税务机关与有关部门的协调配合。     

建立珠海市社会综合治税工作网络体系初探

随着社会经济环境的发展和信息化进程的不断推进,征税环境和税源构成发生了深刻变化,对税务管理现代化、税源监控社会化提出了更高的要求.因此珠海地税部门实行社会综合治税有着重要的意义和必要性.如能逐步建立起以"政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与"为主要内容的社会综合治税体系,以涉税信息网络平台的构建为载体,强化税源控管,营造法治、公平、有序的税收环境,从而使税务部门增强税源监控水平,营造地方税收持续、稳定、长效增长的机制,为珠海市经济建设和改革发展提供良好服务.     

西方税收价格观的启示

西方视税收为交换范畴的税收价格观 ,对转换我国的税收征管思路具有重要意义 ,即政府要减少税收收入流失 ,提高征管效率 ,不能仅仅从加强税收征管工作本身着眼 ,还必须注意提高整个政府公共经济部门的工作效率 ,以便向社会提供保质保量的公共产品 ,进而体现税收价格观的基本要求 ,增强纳税人的自主纳税意识。     

对减轻纳税人办税负担的几点思考

减轻纳税人不必要的办税负担,既是维护纳税人合法权益的客观要求,也是税务机关优化纳税服务、增强税务机关的公信力、执行力和纳税服务能力的集中体现,是做好新时期税收工作、建立新型的纳税服务体     

涉税信息共享权限规范研究

税收是国家履行其职能的前提条件,是实现公平正义的方式之一。然而,在我国的税收征管过程中,征纳双方之间的涉税信息具有严重的不对称性,它已经成为国家税款应收尽收的最大障碍。因此,立法者必须以涉税信息共享权限规范的形式赋予税务机关共享由其他部门和机构掌握的纳税人涉税信息的权力。通过在理论上对涉税信息共享权限规范的含义、属性、特征、分类、意义进行深入的研究,以便形成圆满的涉税信息共享权限规范体系,为税务机关涉税信息共享权力的获得和行使奠定理论基础,切实保障国家税收收入。     

论税收服务及其法律救济

税收服务是由税务机关向税务行政相对人提供的一种法定服务,其行为的性质是税务机关对于相对人所实施的一种具体的行政行为。纳税人享有税收服务的权利有实体性权利和程序性权利。税收服务行为作为税务机关的一项法定职责,在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时,纳税人有权寻求法律救济。     

有关税务行政复议几个问题的探讨

在税务行政复议申请人、纳税争议复议前置、申请复议期限三大税务行政复议问题中,税务行政复议申请人应当包括与具体行政行为有法律上利害关系的行政相关人,复议前置应当平衡国家和纳税人两方利益,保障纳税人复议权利,具体行政行为行政复议事项的认定应结合税收实际具体分析判断,体现法律原则,符合法律规定。     

纳税人识别号对微商征税的影响

2015年1月公布《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》明确"国家施行统一的纳税人识别号制度",以及"纳税人签订合同、协议、缴纳社会保险费,不动产登记以及办理其他涉税事项时,应当使用纳税人识别号"。本文从微商纳税空白的现状和成因着手,进而从成因出发分别分析了微商征税的可行性,然后在纳税人识别号初步提出这个关键背景下,根据微商征税的现状和成因有的放矢,探索纳税人识别号对于微商征税的影响。     

打击涉税犯罪中税警协作问题研究综述

涉税犯罪往往首先违反行政法规，在涉税犯罪侦查中，需要税务部门与公安部门的合作。在这样一个背景下，理论界和实务部门深入剖析了双方合作过程中存在的疑难问题，对税收行政执法与刑事司法的衔接大有裨益。同时还对现行税侦模式的弊端进行了论述，为完善和改革税侦体制指明了方向。     

论涉税犯罪案件的成因及处置

本文论述了涉税犯罪案件的宏观原因和微观原因；治理涉税犯罪案件的对策：要改革税制，完善税收征管制度；要加强法制宣传，努力提高全社会的税收意识；要不断提高税务工作人员的素质；要加大对涉税犯罪打击力度，形成打击合力。     

电子商务中税收问题的分析及建议

文章提出了电子商务的发展对现行税制带来的主要影响及面临的几点税收问题。从是否应对电子商务征收新税、是否应对电子商务免征关税、电子商务中纳税人及纳税依据的认定问题及税务稽查等几点问题上进行了重点阐述。     

发挥税收职能作用 促进旅游经济发展

为促进乐山旅游经济的发展,乐山的地税要采取多种行之有效的形式加强旅游业税收政策宣传,加强税收执法刚性,优化旅游业纳税环境,落实税收优惠政策,为旅游业企业发展提供有力的支持,提高对旅游业企业纳税服务的质量,建立旅游和税收信息互动平台,促进旅游经济和旅游税收的双赢。