浅谈贪污贿赂案件的查账策略与技巧

纪检、检察机天存查办贪污贿赂、挪用公款、侵乔同有资产等经济案件中，几乎每个案件都要涉及到奁账。查账是对案件涉及的财务会计资料及相关财物进行专门检查、审核的一项活动，通过对账务处理、资金来龙去脉情况的检查、审核，从巾寻找、发现、收集和嗣定与案件相关的财务会计资料方面的证据，捕捉到有用的涉嫌违法违纪的信息，获取犯罪线索。因此，作为从事纪检、检察工作的办案人员来说，掌握一些基本的奁账知识就显得尤为重要。笔者根据实践及对其他同行经验的总结，     

关于司法会计检查的技术方法

在经济犯罪案件的侦查中,面对案件涉及的纷繁复杂财务会计资料,侦查人员如何使用恰当的司法会计检查方法收集财务会计资料证据,发现犯罪证据,揭露案件事实,便成了司法会计检查工作的难点.本文对司法会计检查的技太方法进行探讨,为司法会计检查活动的开展提供理论依据.     

论反贪查账的技巧

检察机关在自行侦查贪污、私分国有资产、挪用公款等职务犯罪案件时，查账是发现犯罪、证实犯罪和扩大战果的重要手段。然而，一个单位尤其是大型国有企业的财务会计资料浩如烟海，且许多舞弊是精心策划的结果，故应充分运用查账技巧，才能保证查账的效率和效果。笔者运用审计知识，结合查办贪利性职务犯罪案件的实践，从三个方面对查账技巧加以探讨，以供同仁们参考。     

论反贪秘密侦查及其证据力

论反贪秘密侦查及其证据力中国政法大学教授樊崇义在社会主义市场经济的培育、发展和形成的过程中，同计划经济相比，贪污犯罪出现了新的情况和新的特点，对贪污犯罪证据的调查、收集难度更大。近年来，司法机关普遍感到同贪污犯罪斗争，立案难、查证难。定罪更难。其根本...     

司法会计的查帐方法

财务管理学和会计学告诉我们，贪污、贿赂及挪用公款等职务犯罪必然会在相应的财务会计资料中留有痕迹。查账发现这种痕迹是突破案件，获取证据的重要手段。办理案件中的查账是一种含有查账成份的侦查技术，主要是以会计资料及其所反映的内容为线索，检查和证实相应会计资料所反映内容的真实性，以确定具体的人的行为或由该行为而产生的责任。但一个单位的会计资料和经营业务成干上万，我们不可能每项逐笔地加以核对，更不可能调查、证实每笔业务情况，而只能充分发挥查帐人员的分析判断能力，运用会计侦查手段，首先从会计资料中找出疑点，…     

查账技巧小议

查账是检察机关侦破案件的重要侦查手段，对于贪污、挪用公款等涉账职务犯罪，查账往往是侦破此类犯罪的关键。近年来，涉账职务犯罪在检察机关自侦案件中的比例越来越大，许多大案要案都是通过查账获取线索和证据的。因此探索一套行之有效的查账方法是有效行使检察权的必然要求。 　　一、涉账犯罪的查账方法 　　1．顺查法与逆查法的有机结合 　　一般情况下，检查账目时应先运用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假账的重点环节，然后根据重点环节确定需要检查的会计账簿及凭证，并对其进行详细审阅和检查。…     

浅谈职务犯罪的秘密侦查

当前，我国反贪案件的侦查模式基本上属于“由供到证”的侦查模式。一般是在掌握一定犯罪线索、通过讯问犯罪嫌疑人获取更充分信息后，再以嫌疑人口供为基础搜集其他的证据。如果收集的其他证据与犯罪嫌疑人的口供有所出人，就继续讯问。如此循环往复，整个反贪侦查程序基本上都是被动地围绕嫌疑人口供进行。这种“挤牙膏”的侦查模式极大地制约了反贪部门的侦查成本和效率。笔者认为，为适应反贪侦查的严峻形势，提高侦查效率，采用秘密侦查不失为一种切合实际的选择。秘密侦查是指经过严格的批准程序，在严密的指挥和监控下，秘密使用跟踪、设伏、录音监听、摄像、伪装潜入等合法的手段，掌握侦查对象的动向，控制其活动，从而发现和揭露犯罪的一种侦查方法。秘密侦查对于反贪污贿赂案件的破获具有巨大的效应：     

新形势下贪污案件证据证明力之认定

贪污犯罪一直是社会最关注的腐败现象,随着市场经济发展和政府机构改革,使得贪污犯罪有了更复杂的变化,犯罪手段具有高智能性和高隐蔽性的特点,而且此类案件犯罪分子反侦查能力较强,这就给这类案件的证据收集带来更多的困难。本文笔者试从贪污犯罪证据证明力的判断角度寻求对该类案件的证据认定，从而实现对贪污犯罪的有效正确打击。     

提高反贪案件线索收集能力的几点设想

当前，反贪部门办理职务犯罪案件的形势日益严峻，主要表现为：一是涉案金额越来越大，串案、窝案以及案件涉及的其他法律关系日渐增多；二是犯罪嫌疑人反侦查能力日益提高，犯罪手段更加隐蔽、复杂，证据不稳定性和获取的难度正在增加；三是由于多种原因，反贪部门在人民群众反映强烈的、问题比较集中的一些行业和领域侦破的职务犯罪案件又相对较少。与此同时，反贪部门又面临着历史上最严峻的案件线索枯竭、动力不足的局面。     

再生证据在反贪查案中的运用

再生证据的概念是近年来处于职务犯罪侦查一线的实际工作者率先提出的,简而言之就是指犯罪嫌疑人、被告人及其利害关系人在案发后,为了逃避法律制裁而进行各种反侦查活动中形成的、能够证明犯罪情况的一切事实。随着反贪查案力度的加大,反贪查案的难度也越来越大,一方面是腐败分子的手段越来越狡猾,反侦查能力不断增强;另一方面是反贪案件特别是贿赂案件证据上往往都是“一对一”,证据的收集与固定难度较之一般案件更大。在此情况下,再生证据由于其生成方式和切入角度的特殊性,在反贪查案中有着不可忽视的价值和作用,使案件常常出现“柳暗花…     

浅谈审查原始凭证

在贪污贿赂等职务经济犯罪案件中,一般都存在着相关的财务会计事实,需要通过审阅、复算、核对、比较等会计检查的方法发现和收集证据,查明犯罪过程及犯罪结果。审阅是所有司法会计检查活动都必须采取的一种最基本的检查方法。所谓审阅法,就是通过阅读案件所涉及的财务会计资料,来检查案件所涉及的财务会计业务,寻找、发现和收集诉讼证据的一种司法会计检查方法。而原始凭证是指在经济业务发生时直接取得或填制的,用来记载经济业务发生和完成情况,明确经济责任的书面证明。如收款凭证、付款凭证、商业汇票、支票、材料入库单、领料单等。原始…     

反贪部门侦查取证工作中存在的问题及对策

正检察机关反贪部门办理贪污贿赂案件,实质上就是通过侦查方法收集证据证明犯罪的过程。证据是否确实、充分,证据证明力大小,证据是否存在瑕疵,都对案件质量有着重要影响。一、新修改的《刑事诉讼法》对侦查取证工作的要求新修改的《刑事诉讼法》更加注重尊重和保障人权,对辩护权作出了明确规定,增加了证据种类,提高了收集证据的要求,明确规定了非法证据的排除情形。在《刑事诉讼法》和《人民检察院刑事诉讼规则》的规定下,检     

贿赂案件侦查之“口供纠结”论——仅围绕目前查处贿赂案件的困惑来阐述

一、现状速描:由供到证的反贪侦查贿赂案件基本模式反贪部门受理贿赂案件线索后,开始案件初查,在遵循严格保密和不接触被举报人的原则下,采取各种方法掌握被举报人的基本涉案事实并收集相关证据,经过综合分析认定其存在犯罪行为则将其控制,突破口供,以口供为线索收集其他证据,如果收集的证据与口供有出入,再继续讯问。     

非法证据排除规则给贿赂犯罪案件侦破带来的影响

贿赂犯罪作为职务犯罪的一种特殊的形式,由于贿赂案件作案手段的特殊性,在侦查实践过程中,大部分的贿赂犯罪定案的依据只有行贿人的证言以及犯罪嫌疑人或被告人的供述和辩解,很难收集到其他形式的证据予以辅证,这就决定了口供对于认定贿赂案件的重要意义。2012年3月14日通过的刑事诉讼法修正案,在法律层面首次确立了非法证据排除规则,这是我国刑事诉讼证据制度的伟大创新,但也对反贪部门贿赂案件的侦查工作提出了更大的挑战。本文主要从刑事诉讼法修正案规定的非法证据排除规则的内涵外延、贿赂犯罪案件非法证据产生的原因、非法证据排除规则给贿赂犯罪案件带来的挑战,以及如何从转变侦查理念,提高收集证据、固定证据的水平,积极应对在审查起诉、法庭审判阶段犯罪嫌疑人、被告人提出非法证据排除的相关问题。     

简论共同贪污贿赂案件的侦查

从当前反贪肃贿斗争的情况看,共同贪污、贿赂犯罪案件不少,而且犯罪手段诡秘,规避法律的反侦查对策越来越多。因此,加强对共同贪污、贿赂犯罪的侦查工作,至为重要。一、侦查共同贪污贿赂案件在整体指挥上应遵循的几条原则     

论贪污贿赂案件侦查中的再生证据及其运用

论贪污贿赂案件侦查中的再生证据及其运用马迅贪污、贿赂犯罪属于“隐形犯罪”，这类案件的被告人大多都有很强的反侦查能力。案难办，证难取，是当前检察机关查办贪污、贿赂案件侦查工作的显著特点。如何拓宽侦查思路，探索侦查规律，开辟取证渠道，是当前深化反贪污、贿...     

收集证据需要注意的几个方面

在近年的办案实践中，侦查部门与起诉部门紧密配合，办理的案件取证质量较高，有力地打击了犯罪。但是，部分案件的部分证据材料的收集与固定，常常为侦查人员所忽视、遗漏。本文将从以下几个方面对侦查部门在收集证据上存在的问题进行阐述，并提出相应建议。一、犯罪嫌疑人投案自首的证据收集认定自首的证据材料关系到法庭审判中对犯罪嫌疑人的量刑问题，因而不容忽视。办案人员在审查案件的过程中，常常遇到这样的问题：犯罪嫌疑人一再声称自己是投案自首的，而在侦查卷宗内，有关的证据材料或缺少或不全面，有的投案自首时笔录上未反映自…     

谈监所检察部门与反贪侦查部门的配合

监所检察部门是检察机关对看守所、监狱、劳教、劳改场所等进行执法监督的职能部门。监所检察部门除了完成自身的法律监督和办实职责外，如何发挥本部门优势，配合自侦部门完成侦查任务，是我们在新时期的检察工作中需要考虑的问题。笔者对此谈几点粗浅看法。一、监所检察部门配合反贪侦查部门的必要性l、监所检察部门配合反贪侦查部（I，是反贪斗争的要求。随着反贪斗争的不断深入，贪污贿赂等犯罪由于各种原因呈现出新的规律和特点，犯罪嫌疑人作案手段越来越隐蔽，反侦查能力增强，并向智能化方向发展，而且不少是团伙犯罪，涉及面广、…     

司法会计技术在刑事侦查中的作用

司法会计是一门新兴的技术,它是指运用有关的司法会计原理和方法,对案件中涉及的财务会计资料、财产物资进行勘验、检查,收集会计资料证据,或对案件中涉及的财务会计专门性问题进行鉴别、判定,从而查明案件事实的一种技术手段.目前,司法会计技术被     

收集案款去向证据的误区与矫正

收集案款去向证据的误区与矫正何海根一、案款去向证据的概念及特征所谓案款去向证据，是指在经济案件的侦查中，需要追查的贪污、受贿私分公款等案件涉及款物流向方面的证据，也就是说行为人非法占用赃款的形式。案款去向证据主要有如下特征：１．证据的外在表现具有直观...