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个人所得税在我国税收体系中是立法最早、法律层次最高的税种之一,也是一个征税范围最广、涉及面最宽的税种。但据国家税务总局调查统计资料表明:我国个人所得税流失的数量在50%以上,不但直接减少了国家财政收入,而且严重削弱了个人所得税对社会经济的调节、稳定功能。面对市场经济条件下社会阶层日益拉大的收入差距,搞清个人所得税流失的原因,寻求对策,应是当前亟待解决的一个课题。一、我国个人所得税流失的成因分析目前我国个人所得税的大量流失及征收困难,主要是由社会、税制、征管几个方面的原因造成的。主要可归纳为以下几个方面:1.公… 相似文献
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个人所得税——调节贫富差距的现实选择 总被引:1,自引:0,他引:1
邓俏莉 《湖南行政学院学报》2005,(3):66-67
个人所得税作为社会收入再分配的调节工具,本身就包含调节贫富差距,实现社会公平的意义。但我国现行个人所得税对社会收入差距并没有起到应有的调节作用,这既不利于社会稳定,也不利于经济可持续发展。在当前国内有效需求不足的情况下,改革个人所得税税制及征管办法,既是扩大内需,促进市场经济增长的需要,也是缩小贫富差距,减少社会不公,实现社会主义共同富裕的需要。因此,公平优先应当是个人所得税改革的现实选择。 相似文献
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石凯 《云南行政学院学报》2013,(2)
近年来我国经济高速发展,但财富分配不均匀,贫富差距扩大问题突出,这将不利于我国经济的长期发展社会的和谐、稳定.个人所得税作为政府调节社会财富分配的重要税种,理应在调节收入分配,控制贫富差距扩大的问题上发挥重要作用,但由于我国个人所得税税制设计、整体税制结构、个人所得税税收征管及相关配套措施方面存在的问题,个人所得税在我国很难发挥出像西方发达国家那样的强有力调节作用.本文从上述几点剖析了目前我国个人所得税存在的主要问题,并给出了相应的解决措施. 相似文献
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我国目前个人所得税征管存在着许多弊端,对此亟需改进和完善。针对个人所得税的特殊性和重要性,为了进一步发挥个人所得税的职能和作用,我国应采取标本兼治的对策进行综合治理,不断完善个人所得税税制政策设计,合理确定新的征管模式,全面改进个人所得税运行效果的立体网络,从而进一步强化我国的个人所得税征管现状。 相似文献
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完善我国个人所得税制度的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
谢芬芳 《湖南行政学院学报》2004,(5):26-28
个人所得税自1980牟开征以来,到2003年已拥有1.8亿纳税人,成为和老百姓联系最为密切的税种,也成为社会各界关注的焦点。20多年来,个人所得税法虽经一次修订,多次调整,但仍难以适应社会经济发展的需要,在税刺模式设计、费用扣除标准和扣除方法、税率、征收管理等方面存在明显的不足。由此党的十六届三中全会明确做出了分步改革个人所得税制的决议。本文根据中央精神,结合我国国情,就如何完善我国个人所得税制度提出一些粗浅想法,以期对即将进行的个人所得税制改革提供一种思路。 相似文献
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谢芬芳 《湖南行政学院学报》2020,(1):106-112
个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。 相似文献
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造成分配不公的原因是政府,解决社会分配不公的关键是政府行为。我国社会分配不公的主要原因,根据刘国光同志的研究,认为主要是政府行为造成的。我把它概括如下五个方面。(1)“如行政性垄断行业收入高于非垄断行业,相差几倍,久已为社会所议论,但至今尚未从源头上,从初次分配环节解决垄断利润的产生和分配问题。”(这属于政府对垄断行业改革滞后的问题)(2)“如个人所得税制度本来是一种调节过高收入、抽肥补瘦的税制,但是多年来中低收入工薪阶层却成了个人所得税纳税主体,税法不严使一些富豪逃避交纳个税,个人所得税从抽肥补瘦变成了劫贫帮富… 相似文献
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随着我国经济的发展以及税务制度的完善与加强,作为增加国家财政收入、调节社会成员收入分配的个人所得税展示出了巨大的潜力。在1997年刚刚过去的税收宣传月中,个人所得税作为宣传重点再次引起人们的普遍关注。据记者从国家税务总局了解,自80年代正式开征的个人所得税获得了巨大发展,收入由1981年的500万发展到1996年的193.06亿,1996年增幅超过GDP和工商税收的增幅,达到46.8%,是继1994年税制改革以来又一个快速增长年。个人所得税占工商税收的比重上升到了3%,在一些地方甚至成为主要税种,如在北京地方税收中个人所得税收入已达到了第二位。据行内人士预测,1997年个人所得税收入将会再上一个台阶,突破200亿。 相似文献
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我国现行的个人所得税是将原来的个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商户所得税合并而成的,并从1994年1月1日开始实行。几年来发挥了积极的作用。但是,在新旧体制转换过程中,我国个人所得税的设计势必要受到各种因素的制约,不可能一步到位实现规范化,而只能随着经济改革的逐步发展和人们认识的不断深化,在实践中日益完善。本文拟针对现行的个人所得税制中存在的问题及完善建议,谈一谈自己的认识。一、现行个人所得税制存在的主要问题(一)分类所得税制问题个人所得税制通常根据其计税方法的不同分为三大类,即分类所得税制、综合… 相似文献
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税收作为国家进行宏观调控的重要手段,与每一个人的生活息息相关。个人所得税作为针对居民收入影响最大的税种之一,直接涉及千万纳税人的切身利益。将以个人所得税起征点的提高是否能够促进居民消费,扩大内需为核心进行论证。首先介绍了这一话题提出的背景,之后回顾了个税起征点不断调整的历史,并总结概括我国个人所得税的现状。通过归纳国内外相关理论,建立计量经济学模型并进行论证,并以理论为基础分析出现的结果。最后总结并给出几点通过个人所得税来刺激消费的建议。 相似文献
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刍论我国社会公平收入分配的税收制度安排 总被引:7,自引:0,他引:7
目前,我国收入分配差距呈现逐渐加大之势,加速推进收入分配制度改革刻不容缓。引起我国居民收入分配差距不断扩大的税收原因主要在于税制结构不合理和个人所得税存在缺陷。因此,应从这两方面入手,尽快开征社会保障税、遗产税及赠与税,完善支持第三次分配格局形成的税收政策,重新确定个人所得税模式和纳税单位,建立个人收入监控体系,充分发挥税收在公平收入分配中的作用。 相似文献
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引起国人广泛关注的个人所得税立法听证会日前结束。虽然还未有最终结果,而整个个税调整过程中透露出来的清新政治空气令人耳目一新,这预示着我国社会发展逐渐走向成熟。个税调整的过程,首先是通过决策透明化、民主化,落实执政为民、执政靠民理念的过程。在整个立法期 相似文献
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我国收入分配问题产生有其深刻复杂的社会历史背景,社会对由市场化改革释放出来的个人禀赋差异产生的收入分配差距具有较高的认可度和容忍度,其次是由财富差异产生的收入分配差距,社会最不能容忍、影响最坏的是由腐败等产生的非法收入、行政性垄断等产生的不合理收入引起的收入分配差距。解决我国收入分配问题根本出路不是通过完善个人所得税制度和社会保障制度,提高穷人所得等常规手段,而是提倡和保障不同阶层的社会群体起点公平、机会公平、过程公平,恢复并维持改革开放前期社会阶层之间的高度流动性。这就需要深化政治、经济、社会体制改革,特别是教育制度和社会精英培养选拔制度的改革完善,公开透明公平竞争的市场秩序的建立。 相似文献
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个人所得税改革的“五个有利于” 总被引:1,自引:0,他引:1
据统计,到2000年,全国个人所得税上缴600多亿元,其中90%来自工薪阶层、个体工商户。2003年,全国个人所得税收入总额为1418亿元,占全年国家税收的6.5%。但是,和美国相比,中国的个人所得税占税收比重仍然较轻。美国在税收制度上实行联邦税、州税和地方税分别征收的体制。其中联邦税占到70%。在联邦税中,个人所得税占一半左右。个人所得税已经成为美国最重要的税种。所以,美国的税收制度设计紧紧围绕着个人所得税展开,制定了一系列关于个人所得税征收和监管的制度。譬如,在纳税环节上,美国规定,每年的4月15日为纳税最后期限。为了保证美国公民… 相似文献