抗税犯罪案件的侦查

抗税犯罪案件是指负有纳税义务的人故意违反税收法律,以暴力、威胁方法拒不交纳税款的犯罪案件。抗税犯罪是税收犯罪中以公开对抗为表现形式的犯罪,是危害税收征管犯罪中唯一的暴力犯罪,它不仅侵犯国家的税收征管秩序,侵犯税收征管人员的人身权利,还直接损害法律的权威,社会危害性较大,是涉税犯罪中打击的重点之一。     

谈涉税犯罪主体及相关罪名之确定

谈涉税犯罪主体及相关罪名之确定陆芙蓉税收是国家财政收入的主要来源和宏观调控经济的重要杠杆。目前，税收已占国家财政收入的９０％以上。税收直接参与国民收入分配与再分配，广泛介入社会经济的各个领域，在发展经济，缓解社会分配矛盾等方面发挥着重大作用。与此同时...     

最高人民法院发布三起发票犯罪典型案例

当前．非法制造、出售非法制造的发票和代开假发票等发票违法犯罪活动仍然十分猖獗．并呈现出网络化、专业化、产业化特点，不仅直接诱发各类涉税违法犯罪，造成税收和财政收入大量流失，而且为贪污、贿赂、洗钱、诈骗等其他违法犯罪提供了便利条件，严重威胁国家经济和税收安全，破坏党风廉政建设．恶化社会治安环境。     

涉税信息共享制度法律分析

随着信息化的加速,各国在税收征管上均出现信息管税的趋势.涉税信息共享制度对于实现信息管税,提高征税效率,保证税收收入,防止税负扭曲有着重要作用,而我国在这一制度上才刚刚起步,因此有必要加强我国涉税信息共享的制度建设,以切实发挥这一制度的作用.     

浅析重复课税中的经济性重复课税

税收是国家财政的重要保障，是重要的经济杠杆，其对经济和社会发展起着重要的作用。政府征税过多或过少都会对社会产生不利的影响。目前在税收征管中的突出问题便是重复征税，本文在对重复课税作简要概述的基础上重点分析了重复课税中经济性重复课税的影响，并就如何避免经济性重复课税提出了相关建议。     

新经济时代从“以票控税”到“信息管税”的转向——由B2T税收征管问题引发的思考

从新经济时代主要特征、信息化、全球化及网络化对征纳信息不对称产生的重要影响看,网络团购存在征税凭证缺少、对象缺失、正当性缺乏等弊端。"以票控税"在新经济时代实施的瓶颈在于交易主体的多元化、法律关系的复杂化、交易技术的信息化等因素加剧了征纳信息的不对称,业已超出其能力边界,亟待引入新的征管方式。"信息管税"以运用现代信息技术对涉税信息进行收集、分析、判断及使用的征管方式,在坚持"以票控税"的前提下,强调对资金流和支付平台的监控,重视涉税信息第三方平台和涉税信息共享系统的建设,能较好地消解新经济时代征纳信息不对称现象,为解决网络团购中税收征管难题指明了出路,也为新经济时代税收征管方式的转向提供了进路。     

浅谈中国房地产税收征管制度改革

国家税收必须通过具体的征管措施，才能将本属于社会民众的资产合法地转化为国家财富，所以税收征管是税法执行中的重要环节，是国家实现公财政收入的必经程序，也是在税法实践中容易暴露问题和需要着力改进的部分。我国目前的房地产税收征管房地产行业由于持续时间长，经营地区广，资金组成多样，参与人员和阶层广泛，税源相当复杂，税费名目繁多、重复课税、税负不公、收入分散且隐蔽性强，给税收征管带来了很多的困难，税收流失严重，已成为制约产业经济发展的‘瓶颈”。     

数字经济时代涉税数据行为的法律规制

涉税数据是税收征管法治回应数字经济时代挑战的核心要素,属于数字经济时代作为生产要素的数据资源范畴,承载着相互冲突的多元主体的多元法益。涉税数据法秩序的建构除考量税务部门的税收治理利益外,还必须同时关照纳税主体的信息权益、其他公共部门的行政利益和第三方私主体的财产权益。基于数据权利保护路径存在诸多问题而创设的行为规制路径可担当构建涉税数据法益秩序的重任,应当对涉税数据法律关系实施类型化、场景化的行为规制。在涉税数据采集场景,税务部门以法律授权为行为依据,纳税主体承担数据协力义务;在涉税数据共享场景,税务部门遵循“法无禁止即可为”的法理,其他公共部门负有数据协助义务;在涉税数据公共化场景,税务部门遵循“法无授权不可为”的法理,第三方私主体负有数据协力义务。修订《中华人民共和国税收征收管理法》应当根据上述规则进行条款设计。     

第三方涉税信息共享程序规则的构建

正目次一、问题提出的缘由二、法律程序规则构建之理论基础三、我国现行涉税信息共享模式及程序规则评述四、完善第三方涉税信息共享法律程序规则的建议征纳双方之外的其他主体依法提供的涉税信息,即称为第三方涉税信息。涉税信息共享涉及多方主体的协作,而第三方涉税信息支持将有利于税务机关提高税收征管     

论我国环境税收制度的构建和完善

环境税收是国家在环境管理中所运用的重要的经济激励工具,其实质是建立一种经济利益刺激机制,通过发挥税收的行为激励和资金筹集双重职能,使环境污染和生态破坏的社会成本内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场来分配资源,最终实现控制环境污染和改善环境质量的环境政策和法律目标。按照实现可持续发展的要求调整我国现行税制,借鉴西方国家经验、立足我国具体国情,逐步建立起相对完备的环境税收制度,是我国税法建设的重要目标。     

关于房地产行业税制改革与完善的思考

房地产税收制度是国家调控房地产经济活动的有力杠杆,我国房地产市场正处于培育和调整阶段,税制还不十分健全,存在改革的必要。本文在分析我国房地产税种设置不合理、税收负担不公平、税收政策不统一、税收征管存在缺陷的基础上,从房地产税收取得环节、保有环节、经营环节和征收管理方面提出了完善的建议。     

关于我国税收征管立法的思考

偷税漏税是我国经济领域一个久而未决的问题.据统计,1989年我国国营企业偷漏税面达50%,乡镇企业偷逃税面达60%,个体户偷抗税面竟达80%,个人收入调节税偷逃面则高达95%.如此巨大的数字,无疑严重地影响着国民经济的健康发展.因此,检讨我国目前税收征管工作中存在的问题,继而对症下药,强化税收征管工作,是极为必要的.一、我国税收征管立法现状及存在的主要问题改革十年来,由全国人大、国务院发布的税收法律、法规达30多项,财政部、国家税务总局也颁布了一系列税收规章,初步形成了国家税法的基本体系.在税收征管方面,1984年9月国务院发布了《国营企业调节税征收办法》,1986年4月国务院发布了《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》,1987年3月财政部颁布了《关于完善增值税征税办法的若干规定》等等,这些对税收征管工作有着重要的指导意义.但是,总的来说,它不全面也不完善,对经济领域大量出现的新情况、新问题,缺乏相应的法律规范进行调     

推行新的税制强化税收征管

推行新的税制强化税收征管刘隆亨，沈纬莹一、建立合理的税制结构我国社会主义市场经济体制目标的确定，向税收工作提出了许多新问题和新要求；原来在计划经济体制下，经过改革建立的现行的税收制度，尽管起过重要的作用，但同市场经济的要求已不相适应；税收在经济建设和...     

电子商务平台经营者涉税信息报送义务履行的规范化研究——基于我国《电子商务法》第28条规定的阐释

基于协助税收征管的需要,平台经营者应依法定条件和法定程序向有管辖权的税务部门履行报送平台内经营者涉税信息的义务。我国《电子商务法》设置涉税信息报送义务旨在防范数字经济时代下税收征管的失灵、实现税负的公平负担。该法规定的平台经营者涉税信息报送义务面临履行主体过于宽泛、履行对象含混模糊、履行内容有待明确、履行监督效果欠佳等突出问题。有必要通过我国《电子商务法》施行细则,允许平台委托报送、降低初创型平台报送负担、建立跨境报送国际协调机制,以界分平台经营者职责;经由分层化管理平台内经营者与细分服务领域,以厘清该义务的履行对象范围;通过制定信息报送正面清单、明确报送部门、统一报送时间、流程和方法,以明晰该义务的履行内容;通过丰富事后行政查处机制与强化事前合规指引,以激励该义务的有效履行。     

淮安市地税局:重点监督“两权”

税收是国家财政收入的主要来源,我国绝大多数财政收入来自税收。税务机关作为国家重要的经济执法和管理部门,掌管着国家税收政策的拟定、税收征管等重要权力。改革开放以来,我国的税务事业有了长足的发展,但也出现许多新情况、新问题,特别是各级税务机关和广大税务工作者面临着腐蚀与反腐蚀的严峻考验。对此,全国各级税务机关坚持以强化对税收执法权、行政管理权的监督制约为重点,认真做好依法治税、从严治队、科技加管理这“三篇文章”,走出了一条紧密结合税务系统工作实际的反腐倡廉的新路子。本刊这期特报道江苏省淮安市地税局、广东省地税局和内蒙古鄂尔多斯市地税局围绕税收业务开展党风廉政建设的情况,供大家借鉴。     

“第三者”缘何“插足”税务纠纷

在通常的税收法律关系中，一般只有征管机关和纳税人两个方面，涉税纠纷，也只是在税务机关和纳税人之间发生。但自2001年5月1日新的《税收征管法》实施以来，皖东某县却发生了好几例有“第三者插足”的税管官司。这是为什么呢?     

依法治理涉税案的方法与路径

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出持续深化拓展税收共治格局,加强部门协作、社会协同、强化税收司法保障.同年10月国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合印发了《关于做好常态化打击涉税违法犯罪工作的指导意见》(简称《意见》...     

税收征管制度的一般经验与中国问题——兼论《税收征收管理法》的修改

《税收征收管理法》是税法体系中一部重要的法律,对其进行妥适修改,能促进税务行政机关实现由管理到服务的转变,更好地保障纳税人权利。无论是基本理念,还是具体制度,发达国家在税收征管领域都有诸多经验值得我国镜鉴。对该法的进一步修改,应着力于改革"两个前置"和税务代理制度,建立涉税信息共享制度,并解决好与相关法律的衔接问题。根本上看,从理念到制度,都应体现出对纳税人权利的尊重与保障,实现税收征管领域的"良法美治"。     

浅析我国的税收优惠政策

税收优惠政策是指税收主权国家为实现一定的社会政治或经济目的,通过制定倾斜性的税收政策法规来豁免或减少经济行为或经济成果的税收负担,是国家利用税收杠杆对社会经济运行进行调控的一种手段。本文主要阐述我国的税收优惠政策的问题以及其完善情况。     

浅析美国慈善税收制度的监管模式

美国等发达国家的慈善税收制度经过多年的发展,在长期的税收征管实践中逐步形成了较为完善的监管模式。深入考察和剖析这些国家先进的监管理念、监管制度和监管措施,对改善我国慈善税收征管不力的现状具有重大的研究意义和参考价值。