滥批增值税发票使他人多领后虚开并抵扣税款之罪探析

一、基本案情 刘某某原系北京市某区国家税务局税务征收管理科副科长，负责审批辖区内单位提出的增值税发票增领申请。     

一言一行载征收大义 举手投足属税务先锋——石家庄新华地税征收分局

石家庄新华地税征收分局成立于2003年1月。成立伊始，面对6000余户私营以上企业和8000余户个体双定户，面对税务登记、发票发售、税款征收、发票代开等税收一线拥有复杂程序的多项工作，该局全体干部职工义无反顾掀开了自己的创业篇。     

当前贪污犯罪的“七大”作案手法

一、变换发票金额的手法 (一)更换发票提高金额的方式。是指行为人采用盗窃、骗取等手段获得发票,填写后在本单位报销走帐,提取现金。一般情况下,采用这种方式,开票的单位与收款的单位不对应。因财务下帐是按照发票上的单位下帐,或按预付新帐收款单位下帐,而行为人报销的发票往往是通过骗、盗等手段得来的发票,通常这些     

低开出口发票行为处罚暂行办法

(2006年1月10日商务部、海关总署、国家税务总局令第26号公布自公布之日起3个月后施行)第一条为规范对外贸易秩序,维护国家对外贸易利益,根据《中华人民共和国对外贸易法》、《行政处罚法》和其他相关法律法规,制定本办法。第二条出口发票可分为监制出口发票和自制出口发票。监制出口发票是指由各地税务部门统一印制和监管的出口发票;自制出     

乡镇财务管理亟待加强

最近,我们组织县(市)纪委调研部门对部分乡镇的财务管理情况进行了一次专题调查.从调查情况看,当前乡镇的财务管理存在不少问题,尤其是乡镇站所的情况更为严重,值得引起重视.这些问题主要是:一、票据管理混乱.突出表现在三个方面:一是使用票据不规范.从财务入账的情况看,乡镇使用的票据花样多,主要有六类:①税务部门监制的正式发票;②行政事业性收款收据;③乡镇统一印制的票据;④商业供销部门印制的售货发票;⑤市场销售的收款收据;⑥“白条”收据或发票.二是领用票据不严格.目前,多数乡镇为了完成收费、收税等各项任务,一般采取分片包干的办法,因而乡镇工作人员均可以领用票据.人人手中都握有一定数量的票据,导致乱收费、乱罚款的事经常出现.加之管理不善,遗失票据,截留收费、罚款的违纪现象时有发生.三是出具票据不规范.有的不出具财政或税务部门监制的发票,使用自制收据或市场购买的现金收据,隐瞒收费,设“小金库”;有的采取多收费少开票的方式,出具“阴阳”发票,截留收费,中饱私囊;有的甚至出示“白条”作发票,从中贪污、侵占集体财物.二、资金管理失控.一方面,资金难以及时入库,拖欠公款现象严重.由于乡镇工作人员人人收钱、     

挂失空白支票被用,谁应承担民事责任

1986年9月23日,上海市某环卫所(即本案被告)采购员刘某,不慎将本单位二张空白转帐支票遗失,经反复寻找未着,即回单位报告.环卫所随即向开户银行挂失,并注销原开户帐号.10月2日,又在报纸上刊登支票遗失启事,声明该所遗失的两张转帐支票作废.10月17日,有人用其中一张空白转帐支票到某无线电商店(即本案原告)购买航天牌收录机一台,价格496元,并出示了伪造的工作证,商店营业员未严格审证,填写了支票的收款单位、金额、用途后,当场交付货物.该无线电商店将支票解入银行,遭到拒付.商店直接与环卫所交涉,环     

基层人民法院不应设立专业性法庭

基层人民法院不应设立专业性法庭□谢国庆童道才编辑同志：近年来，笔者经常听到某基层人民法院在某单位、某部门或某地方设立专门审理某类案件的专业性法庭的消息。如减负法庭、旅游法庭、金融法庭、交通稽征法庭、保护消费者权益法庭、税务法庭、房地产法庭、森林法庭等...     

低开出口发票行为处罚暂行办法

[文(令)号][2005]第26号令[类别]经济法·商务第一条为规范对外贸易秩序,维护国家对外贸易利益,根据《中华人民共和国对外贸易法》、《行政处罚法》和其他相关法律法规,制定本办法。第二条出口发票可分为监制出口发票和自制出口发票。监制出口发票是指由各地税务部门统一印制和监管的出口发票;自制出口发票是指对外贸易经营者自行打印的出口发票。第三条本办法所指的“低开出口发票”是指对外贸易经营者在对外贸易中,向进口商提供的自制出口发票的票面价值低于出口报关时所提供发票票面价值的行为。第四条在出现以下情况时,商务部会同税务总…     

国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定

1.2010年12月20日国务院令第587号公布2.自2011年2月1日起施行国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改:一、将第二条修改为:在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人),必须遵守本办法。     

独资企业截留代征税款老板被判贪污

2003年7月，被告人黄某投资成立苏州市通安食品购销站（以下简称通安食品购销站），并于2004年初以通安食品购销站名义与苏州国家税务局新区分局签订《委托代征税款协议书》，2005年续签。但被告人黄某于2004年1月至2005年12月期间，在其经营个人独资的苏州市通安食品购销站时，利用依法接受苏州市国家税务局新区分局委托代征收生猪零售环节增值税的职务便利，采用收取增值税税款后不出具增值税发票的手段，将收取的增值税税款共计人民币182808元截留侵吞，非法占为己有。     

泽州县国税局巴公税务分局：宣传改方式 为民解隐忧

近日，山西省泽州县国税巴公税务分局拓展思路，走进田间地头，将最新税法信息提供给农户，真正做到了想农户之所想，急农户之所急。由于农村蔬菜大棚蔬菜进入超市必须提供发票，而广大农户没有发票，经常被超市挡在市场门槛外。该局及时了解情况，组织税干带着税法宣传走人蔬菜大棚，     

证据,险些被吞食

2004年6月22日下午,侦破大湖金矿贪贿窝案到了收网的关键时刻。灵宝市检察院反贪局干警张锐和李勇来到该矿电力设备科。此前,有一张发票令他们生疑:在一工地核查账目时他们发觉,那张发票标明的数额是1万元,收款单位是设备动力科,收取的项目是电费,每度0.68元。按照常规,电价不应该有那么高啊?     

骗保杀亲案两犯伏法 女犯称交友不慎

日前，就郝劲松诉东城区地方税务局税务行政答复、北京铁路局为第三人的行政诉讼案。经北京市第二中级法院二审审理，作出驳回上诉、维持原判的终审判决。郝劲松主张．其2004年9月16日乘坐T109次列车，在餐车消费后。餐车工作人员本应主动为其开具发票。而当其索要发票时，被告知车上没有发票，只给了收据和收执。郝劲松认为。该行为违反了我国发票管理办法和该法实施细则的规定，于2004年10月21日向地税部门举报北京铁路局存在销售饭菜、商品等拒开发票、涉嫌偷税漏税的违法行为。     

当前一种不容忽视的腐败现象:变通发票等25则

■河南省方城县人民检察院李宏、陈春青、边亚明同志来稿指出,当前一种不容忽视的腐败现象:变通发票。所谓变通发票即违反财经纪律将不属于公款开支的东西,在发票上开成可以公款报销的物品或费用,在单位财务上列支报销。变通发票不仅扰乱了发票市场管理秩序,造成单位财务记载的严重失真,国家税款的流失。同时,它又是产生腐败的温床,使一些腐败分子在变通发票的掩护下,肆无忌惮地挥霍、挪用公款,不断为自己谋取私利,最终走向犯罪的深渊。如何控制变通发票的蔓延,笔者认为,司法、税务、工商、审计等部门要齐抓共管,对虚开发票者要依法依纪追究其相应的责任。只     

见钱眼开吞公款 投案自首从轻判

她贪污公款近两万元,因能主动投案自首,并积极退赃,6月24日,被濉溪县人民法院依法从轻判处有期徒刑1年,缓刑1年。她叫魏雪英,原是滩溪县公路分局稽征所稽征员。去年3月31日,她乘电脑操作记账员不在之机,收取两名车主交纳的养路费5731元,自己操作电脑,只给车主打印出收讫证联,而不给打印收据,也不记账,将养路费     

戴某的表见代理行为是否导致时效中断?

某电力服务公司业务员戴某经公司授权与某电器设备厂于1995年5月至7月间签订了3份加工定作合同，约定电器设备厂按照电力服务公司提供的图纸加工制作电力计量箱、分户箱等物，货到验收合格后一次性付款。合同订立后电器设备厂依约于1995年8月至11月30日间分批全部交付了定作物，电力服务公司接受后未提出产品质量异议，电器设备厂出具5份发票由戴某转给电力服务公司，合计金额6．67万元，电力服务公司未支付上述贷款。1996年8月电力服务公司原合同经办人戴某去职离开了单位，1997年4月30日电器设备厂向载某催要电力服务公司所欠货款，自某以…     

虚开高额发票招揽主顾行为的定罪问题——兼与迟岱山同志商榷

1987年第12期《法学》刊登了迟岱山同志的“虚开高额发票招揽主顾,是否构成犯罪”一文,讨论了某个体联营户王某、马某为招揽生意,用开上下联金额不符的发票为手段,为来修车的43名司机冒领现金19373.70元的定性问题.笔者认为这类案件分别构成诈骗罪或贪污罪的观点是正确的.但是,“迟文”在具体分析如何定罪时却得出了错误结论.另外,提出的不能定贿赂罪的理由也欠正确. 一、“迟文”认为,“厂方通过银行与修车单位结算,厂方司机是实行犯,应依诈骗罪定性,其它参与者是诈骗罪的同案犯.……厂方开出虚假发票由司机直接回单位骗取财物,司机是实行犯,依     

靖边县地方税务局

靖边县地方税务局组建于1994年9月,位于靖边县城北大街,现有干部职工93名,其中在职职工71人,平均年龄38岁。具有大专以上学历61人,占在岗人员的86%,其中本科学历37人,占在岗人员的52%。党员55人,占在职人员的77%。县局机关内设7个股室,下设直属税务分局、稽查局2个直属机构和8个基层征收单位。担负着全县22个乡镇,2400多户个体工商户和300多户企业纳税人的地方税费征收管理工作。     

李某擅自决定免税是否构成偷税共犯?

某区税务分局税务专管员李某系服装个体经营户宋某之同学。宋某为达到少交税之目的,曾多次请求李某看在老同学面上多给予“关照”。尔后,李某告诉宋某:“在缴税时就对专管员讲:开支大、经营收入少,又常常停业。”于是,自1990年7月至1994年2月间,宋某按照李某的指意,谎报营业收入、隐匿收入、虚列开支偷逃税收。而李某则每次向单位谎称宋某经营亏损,并擅自决定宋某免交税收,以致宋某偷逃国税累计人民币10000余元。案发后,对李某如何定性,意见不一。     

虚开发票犯罪的新动向及侦查对策

随着打击力度的加大,税收征管的加强,虚开发票犯罪呈现出新的动向:作案人采用造假手段,取得领购发票资格;制造经营假象,逃避税务稽查;针对征管措施,利用真票虚开;转移犯罪目标,大肆虚开"四小票;"结伙作案,多个企业形成虚开链条。对于新形势下的虚开发票犯罪,应从以下几个方面开展侦查工作:从反常现象入手,发现虚开发票犯罪;对涉嫌虚开企业进行外围调查;围绕"票"、"货"、"款",查证购销关系的真实性;开展协查,全面获取虚开发票犯罪证据。