关于完善个人所得税制及加强征收管理的思考

个人所得税是调节个人收入,缓解社会分配不公矛盾的主要税种。如何建立一个符合我国国情的科学规范的、行之有效的个人所得税征收管理制度,是目前我国税制改革亟待解决的课题。一、我国个人所得税的现状与存在的问题我国个人所得税的征收起步较晚,1980年全国人大通过新中国第一部个人所得税法,1987年对国内公民开征个人所     

目前个税存在的问题及对策刍议

个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。随着我国市场经济的逐步发展和完善,个人所得税所体现的增加财政收入、调节个人收入方面,都起到了积极的作用。我国个税在经历了近30年的历程后,其改革与完善仍然任重道远。经历此次金融危机后的2010年的中国,被专家学者认为是最为复杂的一年;而且个税改革的呼声也是一浪高过一浪,尤以个税起征点最为关注。个人所得税征收不公的现象客观存在,若此问题得不到很好的解决,势必会在一定程度上造成减少财税收入、扩大贫富差距、影响社会安定、阻碍经济发展等不良现象的发生。     

分配正义与个人所得税法改革

为解决收入分配格局中劳动报酬比例过低和居民收入比例过低的突出问题,需要高度重视税收调节在实现分配正义中的积极作用。为此,我国个人所得税法改革的目标应当是在逐步提高个人所得税收入规模的基础上,侧重于强化其调节收入分配的功能,选择综合与分类相结合的课税模式。在个人所得税立法中,实体制度建构的重点是完善费用扣除制度,改革和优化税率结构;征管程序制度变革的关键是建立源泉扣缴与自行申报相结合的征管模式,健全个人收入信息监控制度。应当制定推进个人所得税法改革的工作意见,加快税收征管法修订步伐。     

论我国个人所得税法改革的功能定位与模式选择

为解决收入分配格局中劳动报酬比例过低和居民收入比例过低的突出问题，需要高度重视税收调节在实现分配正义中的积极作用。为此，我国个人所得税法改革的目标应当是在逐步提高个人所得税收入规模的基础上，侧重于强化其调节收入分配的功能，选择综合与分类相结合的课税模式。     

我国个人所得税课税单位改革探究

我国现行法律制度就个人所得税课税单位实行的是个人制,其所存在的有违税负公平问题一直饱受诟病,现有的课税单位制度亟需改革。课税单位制度改革的方向和目标应是以更为体现税负公平的家庭制取代个人制。家庭制在我国的确立也存在诸多的法律问题。本文对我国个人所得税法课税单位家庭制取代个人制的可行性进行了分析,明确指出了随着我国个人所得税税制模式由分类所得税制向综合所得税制转变的同时我国个人所得税课税单位也应迈向家庭制从而取代现行的个人制,并对家体制涉及的法律制度问题如税率、费用减除等进行了具体的探讨,以期对在我国实行家庭制有所裨益。     

缩小贫富差距的路径刍议

面对当今社会贫富分化严重的现实,适时推进收入分配制度改革,已经成为全社会的共识。本文认为,收入分配制度改革应在个人所得税、启动财权事权重新配置的财税体制、打破行业垄断、解决社会保障和公共服务分配不均问题方面有所突破。     

税收制度与中国城镇居民贫富差距问题的解决

中国城镇居民贫富差距扩大已经成为不可忽视的问题。通过分析中国城镇居民贫富差距的现状和成因,得出结论:应该发挥税收制度在促进再分配公平中的作用,通过改革税制来解决中国城镇居民贫富差距的问题。具体而言,应该通过改革个人所得税、建设遗产税等以健全中国的税收制度。     

个人所得税制度改革效应探讨——以内蒙古通辽市为例

2018年8月31日我国通过了《中华人民共和国个人所得税法》的最新修订版本。此次个人所得税法的修订,是顺应广大人民群众的一次关键改革,文章根据新个人所得税的相关内容,以内蒙古通辽市为例,以内蒙古通辽市近几年个人收入与缴纳个人所得税情况为基础,分析个人所得税制度改革带来的效应以及存在的弊端,并提出相应的看法。     

律师税费研究

本文对我国律师行业负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、律师会费、学习培训费等税费进行了详细的阐述与分析。揭示了我国律师行业税费负担重及税费政策与制度中存在的问题，如重复征税问题、聘用律师按照月收入计征个人所得税的问题等，针对负担重及存在的问题，提出了只征个人所得税、按照年收入计征个人所得税、出台专门针对律师行业的减免税收政策等减轻律师税费负担的建议。     

我国个人所得税法中税制设计的完善——以功能定位和价值追求为视角

本文从我国个人所得税的功能定位和价值追求的论述开始,认为现阶段以调节收入为主,公平价值优先的改革思路是符合税制改革发展要求的,并在此指导思想下对我国现行个人所得法中的税制设计提出完善建议,力求能充分发挥个人所得税调节收入分配、组织财政、缩小贫富差距的功能。     

税款流失、税负不公与现行税制的弊端

本文从个人所得税的课税模式、税率、费用扣除标准三个方面 ,分析了我国现行个人所得税法规所存在的问题 ,以探究我国个人所得税税款流失、调节居民收入贫富差距力度不够的原因 ,并针对个人所得税法规的缺陷 ,提出改善建议 ,以期我国个人所得税的征收能够有效实现其增加财政收入、调节居民收入水平的税收目的     

从量能课税原则看我国个人所得税法的改革与完善

经过30年的发展,个人所得税已上升为我国的第四大税种,在国家经济生活中发挥着越来越重要的作用。我国个人所得税法在税收公平等方面尚存在着一定的问题,近年来改革的呼声也越来越高。本文将借鉴国外个人所得税法的先进经验,从税制模式、税额抵扣、申报征收等方面对我国个人所得税法的改革与完善进行探讨,以期使我国个人所得税法更能体现量能课税原则的内在要求。     

缩小居民收入差距的税收对策

征收个人所得税是缓解我国居民收入差距悬殊矛盾的有效办法.但目前我国个人所得税征管制度不够完善,常常出现"管得住工薪阶层,管不住新生贵族"的现象.当前只有加大税收征管力度,增强公民的纳税意识,"锁定"关键纳税人,才能充分发挥个人所得税在缩小居民收入差距方面的独特作用.     

土地流转需要法律的支撑

"三农"问题一直困扰、制约我国经济的发展。要解决"三农"问题,农村土地流转问题必须首先予以解决。党的十七届三中全会对此作出规定,为农村改革作出切实可行的部署。但是,改革离不开法律的支撑,只有法律的支撑,才能推进改革的步伐、巩固改革的成果。本文主要从法律角度探讨了农村土地流转过程中的问题。     

经济法视野下的金融危机应对之策——浅析我国个人所得税制度的缺陷与完善

应对金融危机对我国经济造成的不利影响,拉动我国经济持续增长,必须将发展重心转移到国内市场,即刺激消费,扩大内需。要实现这一目标关键取决于人们可自由支配收入的多少,那么与人们收入水平密切相关的个人所得税制度就显得尤为重要。本文试图在分析我国现行个人所得税制度缺陷的基础上阐述其在应对这次金融危机中所能发挥的作用,进而建议借这次金融危机对我国个人所得税制度进行较为彻底的改革,使其向前迈出实质性的一步。     

论现代个人所得税征管制度的完善——基于借鉴宋代税收征管制度的视角

宋代建立了一套较为科学的税收征管体系,本文通过研究宋代税收征管制度,总结宋代税收征管制度的优点和值得借鉴之处,对症下药,对我国个人所得税征管中存在的问题提出合理的解决方法和建议,从而进一步完善我国个人所得税征管制度,防止税源流失,使其充分发挥增加财政收入和调节收入分配的功能.     

从税法角度谈弱势群体法律保护

弱势群体问题是我国当前最大的社会问题。本文指出了现行税法对弱势群体的保护乏力的现象,从个人所得税、房地产税、遗产税以及慈善捐款的税收抵免等角度,阐释了改革、完善税法,从而更有力地保护弱势群体利益的观点。     

浅谈如何加强个人所得税的征收力度

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。本文主要通过四个方面的论述来加强我国的个人所得税征收力度,希望能够促进我国个人所得税的进一步发展。     

对完善我国《个人所得税法》的思考

随着中国社会经济的发展,个人所得税在调节个人收入,维护社会公平方面的重要意义将更加凸显.我国现行的《个人所得税法》存在的主要问题有:税制模式不能体现纳税人税负的公平合理;个人所得税的征收范围窄,不利于发挥税收的调节作用;费用扣除标准的设定不合理;税率设定复杂显失公平;税收征管缺乏力度;全社会依法纳税的意识依然淡薄,纳税义务人故意隐瞒收入.其改进方案包括:选择合理的税制模式;拓宽个人所得税的征税范围,减少减免税项目;调整费用扣除标准;税率调整;加强税收源头控制,防止税款流失;加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度,维护法律的严肃性.通过有针对性的改革,进一步修改、完善适合我国社会主义市场经济发展需求的科学的《个人所得税法》.     

农村土地流转离不开法律的支撑

改革开放30年,我国经济发展取得了巨大的进步,但"三农"问题还困扰和制约着经济的进一步发展.要解决"三农"问题,农村土地流转问题必须首先予以解决.党的十七届三中全会对此作出了规定,并为农村改革作出了切实可行的部署.但是,改革离不开法律的支撑,只有有法律的支撑,才能加快改革的步伐、巩固改革的成果.本文主要从法律角度探讨农村土地流转过程中的问题.