略论税收筹划

税收筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,延缓或减轻税收负担并实现企业利益最大化的一种活动。近年来税收筹划在我国越来越受到人们的重视,理论界正在试图创建税收筹划理论体系,众多纳税人及其代理人为谋求企业利益最大化也开展了积极的税收筹划实践活动。一、税收筹划的原则税收筹划的原则是纳税人进行税收筹划应遵循的行为准则。准确理解和遵循税收筹划原则是开展税收筹划的前提。税收筹划的原则主要有法律原则、有效原则和成本效益原则。(一)法律原则。税收筹划必须遵守税收法律和相关政…     

对税收筹划的认识及思考

一、税收筹划的概念税收筹划又称节税 ,指在符合或不违反税法的前提下 ,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排 ,使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。它充分利用税法中提供的一切优惠 ,在诸多可选的纳税方案中择其最优 ,以期达到整体税后利润最大化。对于企业来说 ,要树立税收筹划意识 ,用合法的方式保护自己的正当权益 ,从而提高企业效益。从法律上讲 ,依法纳税是纳税人应尽的义务 ,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。我国的纳税人大多不了解自己有哪些权利 ,更不了解如何进行税收筹划 ,故偷税欠税等违法情况较多 ,因此…     

增值税的税收筹划

税收筹划无处不在 ,与纳税人的经营活动息息相关。对企业来讲 ,在经济活动中做好增值税税收筹划 ,积极地利用国家的有关税收优惠政策 ,避免产生无谓的损失 ,已相当重要。本文从纳税人身份、促销方式、经营模式、运费等方面入手 ,探讨增值税筹划的有关问题 ,以追求企业利润的最大化。     

简论监狱企业的税收筹划

税收筹划是纳税人在税收法律法规的框架内,为实现自身价值最大化或股东权益最大化,通过对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划与对策。随着我国市场经济的深入发展和监狱体制改革工作的有序推进,监狱企业将由过去的受国家税收优惠政策保护向参与市场公平竞争转变。因此,做好监狱企业的税收筹划工作十分重要和迫切。     

税务筹划相关问题探讨

税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、专业性、目的性、风险性和策划性等基本特征及利用税收优惠筹划法、利用转让定价筹划法、利用会计处理筹划法、利用税法漏洞筹划法等基本方法进行系统分析,对税务筹划相关问题进行探究,以促进税务筹划的健康发展。     

企业税务筹划在我国的运用

任何企业从创建投资、开展经营活动 ,一直到收益分配等各个环节都与国家税收发生密切联系。因此税收是企业理财活动中不容忽视的客观环境。税务筹划是纳税人在法律许可的范围内 ,利用政府的税收政策差异 ,通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择 ,以尽可能地减轻税收负担 ,达到整体税后利润最大化。因而税务筹划应成为企业的一种理财策略。税务筹划在发达国家十分普遍 ,不仅理论研究方面比较深刻 ,且成为企业财务管理实务的重要组成部分 ,已经成为企业 ,尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。由于多方面原因 ,…     

对企业纳税筹划的思考

市场竞争日益激烈和对利润最大化的追逐 ,纳税人在遵守国家税法的前提下、在法律允许的范围内 ,通过纳税筹划 ,合理安排自己的纳税活动达到不交税和少交税的目的 ,是合乎常理的。纳税筹划是一个具有相当弹性的相对概念 ,值得思考和研究。纳税筹划应从企业长远考虑 ,不要过分看重眼前利益而导致更大的潜在损失 ,让税收筹划真正服务于企业的经济利益发展 ,最终推动国家税收同步增长     

纳税人税收犯罪的经济分析

本文针对纳税人税收犯罪日益严重的情况,用经济分析的方法研究纳税人税收犯罪行为。借鉴诺贝尔经济学奖的获得者加里·S·贝克尔关于犯罪经济分析的理论,结合我国纳税人税收犯罪的实际一一加以分析及提出相应的解决对策。     

企业分立中税收筹划问题探讨

在企业分立重组过程中，企业作为纳税人如何依法纳税并主动地以税收为筹划对象达到企业利益最大化的目的，已成为企业经营理财的重要组成部分．也是摆在我们面前的现实问题。本文分析了企业分立中税收筹划的可行性和必要性，并从我国实际出发，提出了通过企业分立来达到节税目的的主要方法：通过企业分立降低纳税人的身份等级；分立兼营或混合销售行为；分立特定生产部门以享受税收优惠；分立高税率企业为两个或多个低税率企业。     

论企业纳税筹划

纳税筹划实际上是指这样一种经济活动,即纳税人通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和策划,在遵守税法的前提下,达到税收负担最小化。张中秀在其主编的《公司避税节税转嫁筹划》一书中指出:“纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。”可以用如下结构来表示:     

政策性税收筹划的理论研究与实践探索

我国近几年税收收入持续增长,税制改革虽然取得了可喜的成果,但其背后也隐藏着一定的问题,税收制度非均衡的状况仍旧存在,政策性税收筹划有助于这个问题的解决.从理论上探讨了政策性税收筹划的可行性,阐述政策性税收筹划的基本理论,以理论为基础,以指导政策性税收筹划的实践.整理出政策性税收筹划的基本思路和推进步骤,落实到政策性税收筹划方案的制定,以期为广大研究者和使用者提供有益的帮助.     

当前财产课税实践和理论研究的状况--改革我国财产税制的现实研究(上)

财产课税作为现代税收三大课税体系之一,是指对财产课征的税收。财产税即为对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。目前,随着经济全球化和一体化进程的加快,我国财产税制变革及其理论研究亦不可避免地受到国际财产税制改革与发展的影响。     

关于我国税收文化建设的思考

在征税、纳税和用税环节引入文化元素，以形成促进税收事业发展的精神动力，税收文化建设已愈来愈为社会所重视。由于我国税收文化建设处于起步阶段，发展尚不容乐观，长期以来形成的落后的税收文化依然桎梏着我国的征税人、纳税人和用税人，亟待加强税收宣传，明晰纳税人权利，注重对纳税人的税收文化培育；加强税务建设，落实征税人的服务文化观；重塑依法用税，增强用税的透明度。     

税收立宪的价值及其在我国的运用

西方国家通过税收立宪,实现了国家征税权的宪法限制、私有财产权的宪法地位、纳税人权利的宪法保障,最终走上了宪政发展的道路。我国宪法税收条款缺失,没有规定税收法定原则,行政机关成为税收立法权和执行权的中心,使得征税权在我国成为几乎不受约束的权力。我国宪法对于私有财产权与公有财产权实行不平等保护,只规定了纳税人义务内容而没有规定权利内容,导致纳税人权益无从得到切实保障。税收立宪的价值就在于通过限制国家征税权来保障人权并实现宪政。     

企业运用税收筹划应注意的几个问题

税收筹划是一项实用性和技术性很强的业务 ,企业运用税收筹划时 ,必须在税法规定的合法范围内进行 ,要从企业的整体利益出发 ,遵循成本效益原则 ,将税收政策与筹划方法结合起来 ,处理好竞争战略与税收筹划的关系。     

增强税收服务意识 提高税收管理水平

传统的税收管理方式的局限性尤其体现在对征纳关系的认识方面,税收执法管理中征纳关系的紧张和难以达到理想的征收效率,其根本原因就是缺乏税收服务意识。 其实,政府之所以有权向纳税人征税,其中很重要的理由,是因为政府为纳税人提供了社会公共产品;而纳税人之所以有义务向政府纳税,是因为纳税人消费了政府提供的社会公共产品。因此,税收实际上也是纳税人购买政府公共产品的一种支付。基于这一事实,在税收征纳关系的处理上,政府有责任、有义务把它纳入公共管理服务系统。为此,提高税收管理水平,需要建立以新型公共管理思想为指导的一种税…     

税收三性的解构与重构：从税收学到税法学

无偿性、强制性和固定性,作为税收三个特性一直是中国税收学研究和实践的起点,鲜有反驳之,被作为先验的真理为多数人所接受,且有国外的经验相佐证。税收三性映射的税公法、税权力法主导着税法学的研究和实践路径,使征税机关和纳税人失衡的权力、义务在法律层面上确立下来,且固定之。我国税法基础理论,尤其是纳税人意识提升研究,亟需在税收特性上深化认识,并注重税收学和税法学的协同研究。     

浅议纳税人权利与税权制衡

纳税人基本权利对税权的制衡作为一种“权利制约权力”的模式在当代税收法制中日益发挥非常重要的作用。本文试图对纳税人权利对税权的制衡作些探讨,以期有助于我国税收法制建设,实现依法治税。     

加强纳税人权益的立法保护

人们一般把税收俗称为“政府与纳税人之间的交易” ,意思是说 ,纳税人通过缴纳税款 ,向政府购买各种服务 ,而政府收了税 ,就必须为纳税人提供各种服务。政府与纳税人双方 ,必应存在这样一种权责对等的契约关系。随着市场经济的日趋完善 ,纳税人 (广义范畴 )成为社会经济生活的主体 ,税收意识也得到了加强。但是 ,我国对纳税人权益的维护 ,较之其在经济活动中应税义务的履行 ,尚存在着较大的差距。如 :在相关法律法规中 ,过于强调了依法纳税是公民应尽的义务 ,而忽略了纳税人应享有的权利。又如纳税人交完税之后 ,对政府如何花销这些税款却没…     

公法之债视阈下的公权力与私权利——基于税收法律关系与纳税人诉讼的思考

公法之债理论认为,公法中同样具有如同民法之债特征的公法之债,其中税收债务为中心内容。在我国公共财政支出的现状下,以公法之债为视角审视纳税人私权利与政府公权力,建立以纳税人身份通过司法权审查政府不当支出行为的纳税人诉讼制度,对二者在法治框架下的和谐共进将不无裨益。