论我国增值税税收范围的优化

通过对我国现行增值税征税范围的背景分析,结合其他国家增值税征税范围的比较研究,指出了我国现行增值税在公平税收负担、健全征税机制、完善分税制方面存在的缺陷,提出了完善我国增值税征税范围的合理建议。     

和谐税收浅探

和谐社会建设需要和谐税收，和谐税收的优化能促进和谐社会建设。和谐税收主要表现在依法治税、实现公平与效率、保持活力与秩序。中国当前税收存在的主要问题是税负偏重、个人所得税“偏软”、消费税“不强”、增值税“不优”，由此阻碍了和谐税收的实现，需要从降低税负、完善个人所得税、突出消费税的调节功能和优化增值税等方面拓展实现途径。     

完善现行增值税的几点措施

本文认为现行增值税在实践中不利于创造公平税收环境，造成税源流失的负面 效应。完善增值税要由生产型增值税向消费型增值税过渡，分阶段扩大增值税范围，减少增值 税税收优惠，建立健全增值税征管制度。     

横向公平视角下完善我国个人所得税探讨

个人所得税是矫正居民收入差距最直接有效的工具,是我国税收体系的核心税种。税负横向公平原则要求以纳税人自身纳税能力大小为依据来决定人们的纳税数额,即"同等的人"应当承担"同等的税负"。随着经济形势快速变化,现行个人所得税制度出现了诸多横向不公平现象。应实行混合所得税制,完善征收范围,规范费用扣除标准,合理调整税率,改进税收优惠政策,完善征管制度,使个人所得税真正起到调节居民收入分配差距的作用。     

增值税转型对中国经济的影响及其对策探析

增值税转型是现阶段我国税制改革上的一次重大突破.对减轻企业税负负担、强化企业激励机制、促进产业结构调整、提高企业国际竞争力等方面具有重要作用,但同时也会带来财破收入减少、投资过热、就业人口压力增大等问题.消除负面效应应采取扩大税收范围,协调中央和地方的经济利益,优化产业结构,强化法律监管制度等措施.     

公平为导向的税制改革探究

税收作为社会稳定器,一直是现代国家调节社会发展的利器。我国因其发展中国家的特殊之处,一贯较为注重税收对经济的促进作用,忽略其社会功能,导致经济的高速发展与滞后的社会发展不相匹配,社会的不公平现象时有发生。究其原因主要是:政府公共性支出比例不当,责任缺失;政府存在税收最大化价值取向;征税立法权归属不清,政府滥用征税权;中央与地方财权事权划分模糊;等。在不改动我国分税制的大格局下,从政府责任的角度,应在转变政府职能,强化建设服务型政府;提高政府责任意识,进一步加大民生性支出,树立科学的政府绩效意识,明确征税立法权归属,改革地方税制,平衡地方中央事权财权等方面,完善我国的税制,实现社会公平。     

增值税转型释放发展动能

新一轮税制改革的总体趋势是减税,以此为发展营造一个好的宏观税负环境已上报国务院的涉及1500亿元的增值税转型方案,如无意外将于2009年1月1日实施,这是继两税合并后,我国税制改革的又一重要举措。从税制结构看,中国的税收是以增值税为主的结构。增值税是一种流转税,也就是在生产和流通环节征税,这跟在最终产品环节征收的消费税和在工资等方面征收的个人所得税不同,前者是一种间接税,后者是一种直接税。就全国而言,间接税的收入在税收总额中所占的比重过大,超     

税收公平比减税更重要

工业革命前后的一百多年中，英国人的税收负担是法国人的两倍，然而，法国爆发了政治大革命，而在英国发生的却是工业革命。因为税法公平，英国政府敢于征税，并将税收用于基础设施建设，为工业革命创造了条件；法国的贵族等特权集团享受免税的特权，税收的不公平成为大革命的原因之一。在很大程度上，目前中国媒体与公众讨论的税负痛苦问题是税收不公的结果。     

我国结构性减税政策展望分析

结构性减税在促进经济平稳发展、优化税制与经济结构、维护社会公平、支持中小企业发展中发挥了积极作用。作为推进我国税制改革的重要手段,应坚持结构性减税与税制改革节奏相协调、改革力度相适应、改革内容相配套的原则,并坚持有增有减、以减为主的思路,坚持与调整产业结构和经济发展方式相结合的思路,坚持向民生倾斜的思路,同时还要加大"费改税"力度,强化税收管理。实施结构性减税政策应加快增值税与房产税改革,实行产业类型差别化征税,进行资源税改革并开征环保税,完善个人所得税改革,进行区域之间的税收调节同时开征遗产税,深化小微企业税负改革与出口退税改革。     

关于我国涉外税收优惠政策得失的法律思考

1994年我国进行了大规模的工商税制改革，改革后的税收体系中共有24个税种。现行对外商投资企业、外国企业、其它外国组织和外籍人适用的税种主要有增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、关税等14个税种。本着鼓励外商投资，引进国外先进技术的目的，涉外税收法律在维护国家权益的前提下，以税负从轻、‘优惠从宽、手续从简为原则，制定了一系列的税收优惠政策，该政策在我国改革开放的经济建设进程中发挥了积极作用。但随着我国涉外经济法律体系的不断成熟和完善，其弊端也越来越明显地暴露了出来。我国涉外税收的优…     

我国增值税法转型及其行政效率浅析

在借鉴西方发达国家税收效率的思想基础上,我国自2009年1月1日起推行增值税转型,相对于发达国家更加倾向保持税收中性的原则,税收经济效率的内涵定位于积极、适度地运用税收调节经济,促进总体经济效率的提高.通过对增值税税收效率分析发现,"低税率宽税基"是充分发挥增值税税收效率作用的基础,这是我国现行增值税法的行政效率较低的关键因素之一.     

论我国区域税收增长与区域经济发展关系

在我国的区域经济发展中,税收水平的增长差异对区域经济发展的差异产生了一定的影响.一方面,东部地区和中西部地区相比,宏观税率和税收增长率对经济增长的抑制效应不同;另一方面,由于我国区域经济发展存在很大的不平衡性,与之相联系的经济结构调整、产业结构转移、扩大对外开放、经济逐渐融入全球化、市场化和城市化等差异深刻地影响了税收增长的程度和方式.因此,要提高中西部地区经济增长的税收贡献度,应建立中西部地区经济增长与宏观税负之间良性互动的影响机制;增强中西部地区承受税收负担冲击的能力及处理税收与财政支出关系的理财能力.     

国家税务总局局长金人庆谈当前税收工作热点

１９９４年税制改革取得了明显成效，但６年来经济生活发生了重大变化，迫切需要进一步深化税制改革。加入ＷＴＯ有利于我国税收总量的增加，税收收入结构将发变化。同时，税收政策也将做适当调整。遗产税的出台还有大量的准备工作要做。开征遗产税目的在于极少数人拥有的巨额财富进行再分配，对普通老百姓的生活不会产生影响出于税收中性原则和保护发展中国家税收管辖权利考虑，我国将不会对电子商务实行免税政策增值税转型有利于扩大投资、减轻企业税负、促进经济发展，但也会减少税收。因此要在两者之间找到一个平衡点，使增值税转型水到…     

农村税费改革问题探究

目前在农村税费改革的过程中暴露出许多问题,即如何兼顾国家、集体和农民利益;如何兼顾公平与效率,确保农民公平税负;如何简化征税方式;如何规范农村公益事业等。对此,我们必须从制度设计和切实执行两个方面入手,搞好六项改革,这是农村税费改革成功与否的关键所在。     

对完善我国个人所得税制的思考

目前 ,我国个人所得税制存在的问题是 :征收范围窄 ,收入比重偏低 ;税负不公平 ;起征点偏低 ,扣费标准不合理 ;全社会依法纳税意识淡薄 ,偷税逃税现象较普遍。完善个人所得税制要拓宽征收范围 ,减少减免项目 ;提高起征点 ,制定合理扣除标准 ;改现行税制为二元所得税制 ,并在条件成熟时向综合所得税制过渡 ;加强税收控制 ,防止税款流失 ;加大对偷税逃税行为的查处和打击力度     

关于优化税制的几点建议

政府总是在不断地完善税制,通过税收的财政职能和调节职能来达到优化社会资源配置,调整经济利益关系的目的。自1994年的税制改革以来,新税制经过几年的磨合,无论是在财政需求上,还是在产业结构的分布和公平税负的问题上均出现了一些缺陷,需进一步完善和调整。笔者认为,深化我国税制改革的指导思想应该是:拓宽税基、降低税率,确保财政、公平税负,注重调节、降低成本。下面是笔者对优化现行税制的几点建议。一、提高税法的法律级次在我国现行税法中,除《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》和《征管法》是以国家法律形式发布…     

加强增值税专用发票的管理和监控——访国家税务总局流转税一司司长李剑宝

资深税务专家李剑宝参与了今年税制改革政策的制定,他介绍说,作为今年几大改革举措之一的税制改革,其核心就是要建立起以增值税为主体的流转税制度。增值税的最大特点是增值税专用发票税款抵扣,即上个环节已交的税款可以抵扣本环节销项税款,抵扣的依据主要是增值税专用发票上注明的税额。这样做的好处是既可以避免重复征税,又可以控制偷税漏税,对公平税负、促进竞争以及促进社会主义市场经济体制的建立,有着十分积极的意义。国际上市场经济发达的国家大都采用增值税制度。     

浅议增值税“扩围”改革面临的难题及对策建议

增值税扩围改革是继增值税转型改革之后中国增值税改革的又一新的目标。所谓增值税扩围改革,就是把现行营业税征收的范围纳入到增值税范围,进而取消营业税。毫无疑问,这项改革将会降低中国服务业的行业税负,极大地促进中国服务业的发展,有利于中国产业结构的优化与升级,实现中国经济发展方式转变的战略目标。但是,增值税扩围涉及到中央和地方收益分配和国地税征管权限变化等诸多难题。因此,如何破解这些难题对于中国能否稳步推进增值税扩围改革意义重大。拟通过对增值税扩围改革面临的难题进行分析,试图提出一些建议或对策。     

公平视角下我国个人所得税改革研究

个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。     

浅析税收的宏观调控功能

税收自身的特点决定了税收具有宏观调控功能。加强税收的宏观调控功能 ,受着诸多深层矛盾的制约和影响。要解决目前税收宏观调控的深层矛盾和问题 ,应该坚持“统一税政、集中税权” ;“公平税负、区别对待” ;“扩大税基、降低税率”的原则。