个税改革如何兼顾公平效率

我国个税改革应以“公平优先、兼顾效率”为原则,将“公平分配”目标放在首位。个人所得税改革关乎每个人的切身利益,在目前已有的三种个税征缴模式中,我国应采用哪种模式?如何实现公平课税?又有哪些措施可以保证效率目标的实现等,成为人们关注的话题。     

近几年我国个税制度改革问题代表性观点综述

自1980年起,个人所得税制度改革一直是国人关注的焦点。最近几年,围绕个税免征额、个税征收对象、个税税率、个税征收模式等问题,国内学界、政界以及社会公众展开了激烈的讨论。对近年学界研究个人所得税制度改革的关键问题及代表性观点做一个系统的综述,希望总结经验,为我国个人所得税制度进一步改革提供启示。     

提高个人所得税起征点对居民消费影响的实证研究

税收作为国家进行宏观调控的重要手段,与每一个人的生活息息相关。个人所得税作为针对居民收入影响最大的税种之一,直接涉及千万纳税人的切身利益。将以个人所得税起征点的提高是否能够促进居民消费,扩大内需为核心进行论证。首先介绍了这一话题提出的背景,之后回顾了个税起征点不断调整的历史,并总结概括我国个人所得税的现状。通过归纳国内外相关理论,建立计量经济学模型并进行论证,并以理论为基础分析出现的结果。最后总结并给出几点通过个人所得税来刺激消费的建议。     

和谐税收浅探

和谐社会建设需要和谐税收，和谐税收的优化能促进和谐社会建设。和谐税收主要表现在依法治税、实现公平与效率、保持活力与秩序。中国当前税收存在的主要问题是税负偏重、个人所得税“偏软”、消费税“不强”、增值税“不优”，由此阻碍了和谐税收的实现，需要从降低税负、完善个人所得税、突出消费税的调节功能和优化增值税等方面拓展实现途径。     

个税调整瞩目社会公平

新一轮个人所得税调整方案将个税起征点初步定为1500元,然而超过七成的被征求意见者反对这个起征点,认为应该继续提高。我国于1980年开始征收个税,其立法目的为调节收入分配,缩小贫富差距。当时确定个税起征点为800元,次年征收个税500万元,基本上只具有象征意义。随后从90年代开始,国家个税收入出现“井喷式”增长。1994年,国家征收个税72.48亿元,占税收总     

实现中国综合与分类相结合个人所得税模式的路径

中国现行的分类个人所得税征管模式存在诸多弊端,适时向"综合与分类相结合"个人所得税征管模式转变既是个税改革的内在要求,也是国际发展趋势。认为:改革现行"分税制"、修善个人所得税法和税收征管法、完善纳税人申报制度、加快税务信息化建设等方面是中国从"分类"到"综合与分类相结合"个人所得税模式转换的政策实现路径。     

我国个人所得税调节收入分配的研究

近年来我国经济高速发展,但财富分配不均匀,贫富差距扩大问题突出,这将不利于我国经济的长期发展社会的和谐、稳定.个人所得税作为政府调节社会财富分配的重要税种,理应在调节收入分配,控制贫富差距扩大的问题上发挥重要作用,但由于我国个人所得税税制设计、整体税制结构、个人所得税税收征管及相关配套措施方面存在的问题,个人所得税在我国很难发挥出像西方发达国家那样的强有力调节作用.本文从上述几点剖析了目前我国个人所得税存在的主要问题,并给出了相应的解决措施.     

关于我国涉外税收优惠政策得失的法律思考

1994年我国进行了大规模的工商税制改革，改革后的税收体系中共有24个税种。现行对外商投资企业、外国企业、其它外国组织和外籍人适用的税种主要有增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、关税等14个税种。本着鼓励外商投资，引进国外先进技术的目的，涉外税收法律在维护国家权益的前提下，以税负从轻、‘优惠从宽、手续从简为原则，制定了一系列的税收优惠政策，该政策在我国改革开放的经济建设进程中发挥了积极作用。但随着我国涉外经济法律体系的不断成熟和完善，其弊端也越来越明显地暴露了出来。我国涉外税收的优…     

改革进行时——以个税起征点调整为视角

个人所得税是我国的一个基本税种。个税起征点在改革开放以来历经多次改革以适应不断发展的国民经济和不断提高的人民生活水平。我国应当更加重视个税起征点的宏观调控作用,继续发挥其在减轻中低收入者负担、缩小贫富差距等方面的重要功能。     

未来税改五大“猜想”

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,也是国家调控经济的重要杠杆之一。税改不仅会对我国的宏观经济产生重要影响,对民生福祉的影响亦不容忽视。猜想一:以家庭为单位计征所得税要想真正发挥个人所得税调节收入分配的杠杆作用,不应把目光仅盯在免征额上,而应进行个税的全面优化改革。从国外的经验来看,所得税逐渐由分类转向综合模式是大趋势。     

如何通过税收改革来实现社会主义更加繁荣

从当前中国现状和各个阶层的民生问题的角度出发,对个人所得税及某些行业的税收问题及某些人群应该减税等问题进行论述,并且指出减税并非"一刀切",而对于资源税应该加以重税政策来保护我们的环境及节能,这一系列的想法是为了建设更加美好社会主义的根本立足点而提出的.     

横向公平视角下完善我国个人所得税探讨

个人所得税是矫正居民收入差距最直接有效的工具,是我国税收体系的核心税种。税负横向公平原则要求以纳税人自身纳税能力大小为依据来决定人们的纳税数额,即"同等的人"应当承担"同等的税负"。随着经济形势快速变化,现行个人所得税制度出现了诸多横向不公平现象。应实行混合所得税制,完善征收范围,规范费用扣除标准,合理调整税率,改进税收优惠政策,完善征管制度,使个人所得税真正起到调节居民收入分配差距的作用。     

税收法定原则与我国税收法治

纳税是对人民财产权的限制,必须严格依据法律进行,在宪法和税收基本法上表现为税收法定原则。税收法定原则的内容包括课税要素法定主义、课税要素明确主义、税务机关依法稽征等原则。我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,表现为授权立法规范性差,无论是新税的开征还是税率的变动事实上均由行政权决定,税收征收过程中计划征收模式及一些地方政府滥用税收优惠措施等等,必须予以纠正。     

公平视角下我国个人所得税改革研究

个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。     

马克思主义税收思想及其现实意义

对马克思主义税收思想进行了系统分析,重点阐述了马克思主义中关于税收的实质、税收与国家的关系、税收的作用、税收与转嫁、预算的关系等相关理论,在此基础上,提出了马克思主义税收思想在当今时代的现实指导意义,为构建具有中国特色的社会主义税收理论体系提供参考,以期确立适合我国国情的税收原则,推动我国财政体制的改革和经济社会的发展。     

降低税收征收成本提高税收行政效率

税收成本和税收效率问题一直是市场经济发达国家长期研究和探讨的重要课题。在我国税收成本和税收效率问题的研究一直被忽视,政府的成本意识差、行政效率低已成为制约改革深化的一个重要因素。因此,我国必须改变税收征管工作中"高成本--低效率"的现状,努力降低税收征收成本,提高税收行政效率。     

个税听证推动社会成熟

引起国人广泛关注的个人所得税立法听证会日前结束。虽然还未有最终结果,而整个个税调整过程中透露出来的清新政治空气令人耳目一新,这预示着我国社会发展逐渐走向成熟。个税调整的过程,首先是通过决策透明化、民主化,落实执政为民、执政靠民理念的过程。在整个立法期     

浅析我国税收成本现状及降低措施

税收成本问题是我国税收经济工作中容易被忽视的一个问题。在我国过去长期以来的税收工作中,一直实行下达税收计划的办法,我们较多的注重税收收入的增长与速度,注重税收经济调节作用的发挥,却忽视了在聚财和税收调节中税收成本支出,致使近些年来税收成本不断上升。税收成本是现代税收理论的一个重要概念,但目前无论是理论界还是实践部门对此认识都尚不一致。在社会主义市场经济条件下,从理论上深入认识这一问题,将有助于税收征管效益的提高、税收调节作用的充分实现和我国税制的完善与规范。过高的税收成本不仅直接影响国家可用财力的大小,还对经济运行和税收执法等产生负面影响。通过分析我国税收成本现状,从影响税收成本的因素入手,对降低税收成本的途径及措施问题做一粗浅的分析和探讨。     

关于我国税收司法体系的构建

我国现行税收司法体系存在着税收司法审查虚化、税收司法体系不协调和不规范、税收司法组织机构的权限过窄等一系列问题,这与税收司法和谐的要求极不相称。构建我国的税收司法体系,应本着税收效率、司法和谐和司法的最终救济性等原则,立足本国国情,积极借鉴他国经验,设立相应的税务审判机构,完善税务检察机构,并在税务机关内部设立税务警察机构。     

有关税收优惠政策的分析与调整建议

税收优惠是国家对某些纳税人或特定经济事项给予鼓励和照顾所作的一种特殊规定,它可分为直接减免和间接减免两种,两种税收优惠的经济效果不尽相同。目前,我国的税收优惠政策存在着诸多问题,影响着税收优惠政策目标的实现。解决这些问题的途径在于借鉴国外经验,确立我国税收优惠的政策导向。