公平、效率视角下的我国新个人所得税实施中存在的问题——以甘肃省天水市为例

个人所得税是调节社会收入分配的重要工具。从公平、效率角度看，我国2011年9月实施的新个人所得税仍然存在一些突出问题，影响到其功能的发挥。本文结合甘肃天水市实际，对新个人所得税实施中存在问题进行了客观、理性的分析，就其完善提出了相应的政策建议。     

个人所得税税制改革之选择——基于调节收入分配、实现税收公平的考虑

虽然我国近几年的基尼系数呈下降趋势,但仍高于国际警戒线,巨大的收入分配差距阻碍了我国的经济发展和社会的和谐发展。个人所得税作为调节收入分配的重要税种,我国现行的分类所得税税制模式难以实现个人所得税调节收入分配的职能且不能体现税收公平原则。改革个人所得税税制模式迫在眉睫。基于调节收入分配和税收公平的需要,结合我国的国情,我国个人所得税税制改革应选择分类综合所得税的税制模式。     

我国收入分配制度改革的历史进程、现状分析及其深化

改革开放30年来，我国在收入分配制度上进行了一系列的改革探索，取得了积极进展，但同时还存在亟待解决的诸多现实问题。深化我国收入分配制度改革，要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，积极探寻按劳分配与按生产要素分配相结合的有效路径；科学认识和处理效率与公平的辨证关系，更加注重社会公平；着力提高低收入者收入水平，逐步扩大中等收入者比重，有效调节过高收入；区分轻重缓急，逐步化解社会收入分配的矛盾。同时，要在个人所得税制度、垄断行业分配制度、机关事业单位分配制度、城乡居民社会保障制度、收入分配宏观调控制度等方面，实现改革的新突破。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

个人所得税费用扣除制度探析

个人所得税费用扣除制度是发挥个人所得税收入调节功能的关键环节。个人所得税通常以纳税人的收入总额扣除必要的生活费用以及成本、费用损失后的余额为应纳税所得额。费用扣除制度健全与否是衡量个人所得税法水平高低的重要标准之一。     

论《合同法》的价值取向

法的价值取向决定了法律制度发挥作用的方向。合同法作为法律制度尤其是私法制度中的重要组成部分 ,体现和维护了一定的价值目标。它确认和维护了交易秩序、合同自由与交易公平 ,以及交易效率。对合同法的上述价值目标的研讨 ,无疑能有助于我们更好地理解合同法的要义 ,更好地运用和实施合同法 ,使这部合同法在我国市场经济建设中发挥其应有的重要用用。     

最优所得税理论对中国个税改革的启示

作为调节收入分配的工具，个人所得税制度主要的征收方法是累进税率制度。最优非线性所得税理论认为递增的边际所得税税率未必是最优的制度，通过适当降低高收入与低收入群体的所得税能够扩大税基，缩小收入差距，这对我国个人所得税改革有重要意义。     

我国劳动报酬份额变化与个人所得税改革

我国个人所得税制度对工薪所得征缴力度大,而对资本类、财产类所得征缴力度不足,从而使得从工薪所得课税占个人所得税比重不断增加,这种状况在我国劳动报酬份额依然偏低的情况下对劳动者就显得更加不公平。个人所得税改革应在实施综合与分类相结合税制的基础上,大幅度提高工薪所得的起征点,减轻工薪劳动者的税负负担,从而实现更加公平的分配。     

从市场经济内在特性看当前效率与公平的矛盾

效率与公平的关系问题是当前我国各种社会矛盾的集中体现。市场经济有效率功能，但在一定程度上忽视了公平。通过重新界定效率与公平的含义使其统一于“人的发展”的纬度上，并积极探求通过制度安排来实现社会的公平，最大限度地激发各种生产要素所有者的潜能、积极性、主动性和创造性。     

构建和谐社区进程中的财政政策选择

财政作为调节社会分配关系、促进公正与公平的物质基础和重要政策工具,在构建和谐社区过程中具有不可替代的作用。当前,我们应该站在新的起点上进一步完善财政政策,更好地促进和谐社区建设和维护社会公平和正义,使广大社区居民在经济发展过程中得到更多的实惠。     

个人所得税流失原因及征管对策

我国个人所得税的征管情况并不理想,存在对工资薪金外的收入难以监控,对偷税处罚不力,各部门间沟通、协调不够等问题,个人所得税已成为我国现行税种中流失最为严重的税种.针对我国个人所得税制存在的弊端,完善个人所得税制势在必行,应结合国情、借鉴西方发达国家的有益经验,深化个人所得税制改革,充分发挥个人所得税的收入分配调节作用,以体现我国税收征管制度的公平、公正.     

高等教育促进社会流动的对策研究——教育公平与和谐社会建设的视角

高等教育在社会分层和社会流动中具有十分重要的作用。高等教育资源配置不均、规模扩张太快、学费大幅提高等原因，影响了高等教育促进我国社会成员公平、合理流动作用的发挥。为了更好地发挥高等教育在促进社会流动中的作用，应该采取以下改革措施：加大教育资源的投资力度，促进弱势群体向上流动；公平合理地分配教育资源；合理分担成本，完善学生资助政策；放缓教育外延扩张步伐，注重内涵发展。     

个人所得税法律制度对人力资本发展的影响

人力资本是经济增长的源泉,个人所得税法律制度是影响人力资本发展的重要因素之一,个人所得税的制度设计也应在公平的原则下充分保障纳税人的生存权和发展权,提高纳税人的身体素质和教育素质,变人口大国为人力资本强国,加快我国人力资本的发展,促进我国经济的平稳较快发展。     

税收公平伦理视角下的个人所得税制建构

税收公平原则富含社会伦理的思想。对个人所得税的征管,不仅要强调其经济功能,更要关注其社会公正和伦理维护的社会功能。我国的个人所得税制存在纳税人身份确定、纳税能力确定、征税范围确定三个方面的公平伦理扭曲。因此,新的个人所得税构想中应当强调全民纳税、量能负担原则,实行低累进税率和负所得税税率,同时要改进征管模式。     

从费用扣除谈我国个人所得税法改革

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国的外籍公民及本国公民在境外所取得收入的一种所得税,它在保证国家财政收入、调节社会分配、缓解社会矛盾等方面意义重大,是国家进行宏观调控重要手段之一.个人所得税的核心为费用扣除制度,当前我国的费用扣除制度已明显不能满足经济的发展需求,亟待改革完善.文中通过对我国费用扣除制度存在的问题进行深入分析,借鉴美、英等国外先进经验,并提出切实可行的政策建议.     

民主党派履行民主监督职能再思考

我国社会在新的历史发展阶段中需要民主党派更好地发挥民主监督职能,在我国推进依法治国方略的民主进程中,民主党派的民主监督,主要体现在制度性建设方面,以直接监督与间接监督相结合的方式,充分运用好政党协商制度发挥民主监督职能,使我国的民主法治建设更加健康地发展。     

完善制度、加强征管，发挥个人所得税收入调节作用

本文提出了进一步完善我国个人所得税税制，加强个人所得税征管的建议，以期充分发挥个人所得税的收入调节的作用。     

坚持税收原则改革我国个人所得税

改革开放以来 ,我国城乡居民收入分配格局发生了巨大变化 ,收入差距日趋扩大 ,个人所得税的改革迫在眉睫。公平和效率原则是税收的最高原则。目前 ,我国在个人所得税征收方面存在一些不容忽视的问题。个人所得税征收改革 ,必须将立法与征管紧密地结合起来。     

国家法进入乡土社会的路径选择——以豫西L市贷款纠纷为例

在当前的国情之下，单纯依靠现代司法途径使国家法硬性“嵌入”乡土社会是不明智的。国家法进入乡土社会并平稳运行，需要从内容到形式作多重转变，经过转变之后的国家法，能够更好地与乡土社会相契合，并发挥其调节与规制作用。     

我国个人所得税法律制度的重构——基于个人所得税的功能分析

税收兼具财政收入与社会宏观调控二重功能,个人所得税也是如此.在现阶段,社会宏观调控功能应在个人所得税制中居于优位;但是,我国现行的个人所得税法律制度与这一价值目标的背离.重构我国的个人所得税法律制度,就是社会宏观调控功能由"抑制"状态到"回复"状态的过程.