减轻小微企业税负要动真格

国务院总理李克强24日主持召开国务院常务会议，决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效胡制。     

浅议增值税转型的影响及对策分析

2009年1月1日起,我国生产型增值税将转型为消费性增值税,其最关键的一点在于允许增值税一般纳税人抵扣新购入设备所含的增值税,与此同时还规定取消了进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,并将小规模纳税人的增值税征收率统一调整为3%,将矿产品增值税征收率回复至17%。如此重大的税制改革将对我国的地方及国家税收产生怎样的影响。因此本文从增值税转型的积极影响及消极影响分析了增值税转型过程中的一些问题,并针对这些问题从税法学角度提出了一些积极的对策。     

财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知

财税〔2006〕102号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,现将以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税政策通知如下:一、自2006年1月1日起至2008年12月31日止,对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品(产品目录见附件)由税务部门实行增值税即征即退办法。纳税人应单独核算该综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额或应纳税额。不符合上述要求的,不适用即征即退政策。二、纳税人申请办理增值税即征即退手续时,应先将所生产产品送交由省级以…     

增值税日常稽查办法

第一条 为了规范增值税日常稽查的内容和程序,加强增值税日常稽查管理,防范和查处偷骗增值税行为,提高纳税人依法纳税自觉性,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。 第二条 本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人(以下简称纳税人)实施的增值税日常稽查。小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。 第三条 增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章,对纳税人履行纳税义务     

我国增值税法的改革

我国的流转税包括增值税、营业税和消费税.自1994年实行新税制以来,增值税一直是我国收入最多的税,在整个国家税收收入当中占50%左右.营业税和增值税的性质大致相同,在很多情况下相互之间的征收范围的界限不是十分清楚,有时营业税也可以按增值税征收,并且我国税制改革的方向将是以增值税逐步取代营业税;消费税的征收范围相对狭小,仅局限于烟酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、焰火鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等少数商品,在国家税收收入中占的比例相对较小.     

全国开征地方教育附加税额标准统一调为2％

财政部网站18日刊发的一纸通知——《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》表明，我国将统一开征地方教育附加税，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2％。     

我国工商税制体系趋向完备

我国工商税制体系趋向完备刘隆亨我国今年１月１日施行增值税、消费税、营业税、内资企业所得税、个人所得税、土地增值税、资源税等七个新税种，标志着新的工商税制改革向前迈进了一大步。如果再加上日后还将陆续出台的如证券交易税、遗产税、社会保险税等新设置的税种，...     

关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》有关税收问题的通知

海关总署，各省、自治区、直辖市。计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团：为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发11999］14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，现对有关税收问题通知如下：一、关于治值税（－）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。（二）属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售…     

强化征管打基础规范服务促发展——延安市地方税务局纳税服务局2013年工作纪实

2013年,纳税服务局在延安市地方税务局的正确领导下,以科学发展观统领全局,认真贯彻落实十八大会议精神,按照"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"的服务理念,不断指导和优化纳税服务工作,提升服务质量和水平,以服务促管理、促征收,各项收入稳步增长.截至11月底,共统计入库各项收入707229万元,其中税收合计501829万元,营业税64145万元,企业所得税263627万元,个人所得税15554万元,资源税35073万元,房产税5585万元,城建税98286万元,其他税种19559万元.     

论增值税小规模纳税人存在的问题及解决

目前我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两类，1994年税制设计的初衷将小规模纳税人的比重设定为80％，而实践中小规模纳税人的比重却存在逐年上升的趋势，有违当时的设计初衷。本文首先介绍了增值税两类纳税人的征管现状，接着提出了不合理的变化趋势的出现并论述了其出现的原因，然后着重从最后一点原因出发论述了增值税两类纳税人的划分中存在的问题及企业主的认识误区，最后对问题的解决提出了相关建议。     

房地产交易:如何从营业税纳入到增值税

2012年1月1日,我国正式启动了增值税试点改革。期望在2015年之前,将营业税全部纳入到增值税。房地产交易在现行税制下征收营业税,未来将纳入到增值税。房地产交易的增值税处理是增值税改革中最大的难题之一。国际实践显示,房地产交易要纳入增值税处理,仍然存在诸多困难,因而就房地产增值税处理问题进行理论探讨,在中国显得非常迫切。     

以上海试点为例浅议增值税改革对融资租赁业的影响

2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》,明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。该方案明确将租赁业务纳入增值税征收范围,试点一年多以来随着"营改增"的不断深入,融资租赁业的发展也受到重要的影响。本文旨在通过比较研究增值税改革前后税收政策在融资租赁行业的转变,分析"营改增"对融资租赁业的具体影响,并对由此次改革所引发的融资租赁税收法律完善等问题提出合理化建议。     

关于外国企业转让无形资产有关营业税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 据部分地区反映，按照《国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知》（国税发［１９９８］４号）和《国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复》（国税函［１９９８］７９７号）的规定，对外国企业向中国境内转让无形资产取得的转让收入，应自１９９４年１月１日起征收营业税。但对外国企业１９９３年底以前与我国境内单位签订的转让无形资产合同，延至１９９４年以后取得的转让收入，是否征收营业税不甚明确。经研究，现明确如下： …     

完善现行增值税若干问题的思考

1994年我国税制改革中,对增值税的改革力度最大,使其效率、公平和组织收入的功能进一步得到发挥。然而近三年的实践表明,现行增值税在类型、征收范围、税率、小规模纳税人的确定、发票使用及管理方面存在诸多问题,亟待有关部门重视、解决。一、现行增值税存在的问题 (一)抵扣范围问题根据《增值税暂行条例》,纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所包含的税金,即课税基数为工资、租金、利息、利润和固定资产折旧数之     

依法查偷税国利重千钧——柳州市国家税务局第二稽查局痕迹化管理创出税收稽查新模式

稽查预案真准实 查前约谈方式活 柳州,是我国西南工业重镇,广西最大的工业城市.截止2012年底,有工业企业2860多户,其中大型工业企业9户,规模以上650多户,上市企业5户,主营业务收入超亿元工业企业105户,柳州工业经济总量约占广西的1/4. 从税收结构看,至2012年底,全市共有纳税户5.3万多户,其中需缴纳增值税的市县一般纳税人有4000多户,小规模纳税人达3万多户.2012年,柳州市国税入库额达143.99亿元,为广西全区国税收入第二大城市.     

为国聚财 依法治税——前进中的山西省河津市国家税务局

山西省河津市国家税务局现有职工105人,承担着全 市1659户纳税人的税收征管任务,负责征收的主要税种是 增值税。市局内设三科两室、一个稽查局、一个信息中心 和一个票证管理所,下设六个分局。1994年以来,累计为 国聚财30亿元,其中:2002年共组织入库各项税收63326 万元,占年度计划61885万元的102.33%。其中:市县级 收入完成26941万元,占年度计划21311万元的126.42%,     

对收取的违约金也要缴纳增值税吗？

编辑同志: 我所在的单位是增值税一般纳税人,不久前收到购货方付给的一笔违约金。对于这笔违约金,我们认为不需要完税,因而未计入销售收入。税务机关在税务检查中发现这笔款项后,责令我单位限期计算补缴违约金的增值税。请问,对于违约金收入也得缴纳增值税吗?若应缴纳,由于已过纳税期限,这将产生什么样的法律责任? 贺书辉贺书辉同志: 我国《增值税暂行条例》第5条规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当按照销售额缴纳增值税。第6条规定:“销售额为纳税人销售货物或者应     

资管产品增值税的纳税人之辨——兼论增值税的形式主义

营业税改征增值税全面完成后,国家税务总局明确了资管产品业务运营过程中发生的增值税应税行为以管理人为纳税人。作为税负转嫁的间接税,增值税在确定纳税人资格时并不必如所得税那般须以实际受益人作为纳税人。尽管管理人"以自己的名义"为资管资产的管理和处分,但将管理人作为增值税的纳税人会导致抵扣链条的断裂,增加各当事人的增值税负担,在根本上有违增值税的中性要求其实,对资管产品项目而言,其下财产具有集合性与独立性,项目投资活动具有存续性和盈利性,已具备增值税纳税人之主体资格,应当以资管产品项目本身作为独立的纳税人,管理人应仅为其代表机构,以项目的名义履行纳税义务。     

我国增值税出口退税范围的立法研究

我国增值税未实现普遍征税,未将服务业纳入增值税征税范围,导致增值税出口退税的范围限于货物,影响服务贸易的发展。本文从增值税出口退税原理及现有我国增值税出口退税立法现状及营业税改征增值税试点改革角度建议我国应扩大增值税征收范围,逐步将服务业纳入,并最终全面实行增值税,对服务贸易实行增值税的零税率出口退税。     

企业犯罪受审记

引子 1989年7月8日,《长江日报》头版发表了一条新华社编发的消息:武汉海关查获一起数百万元走私大案.据该消息透露:去年6—8月,武汉市畜产进出口公司以进料加工名义,进口大量胶合板,非法倒卖,牟取暴利400万元,逃脱关税和增值税105万元。可是由于当地有关部门的不同看法,案件查获10个月,迟迟得不到处理.这犹如一声惊雷,一下子将长久地笼罩这起案子的沉闷空气炸开,查处工作迅速向前推进。同时,也引起当地人民群众的普遍关注:“看这种企业犯罪的案子,法院将如何发落?”