新时代下降低我国制造业增值税税负的思考

《中国制造2025》实施以来,我国制造强国建设已取得不少成效,但当前增值税改革滞后于制造强国建设步伐,成为制造业塑造核心竞争力、提升全球经济治理话语权的阻力。基于当前国内外最新经济形势,降低我国增值税税率,毋庸置疑将有助于优化增值税税制结构,释放企业"利润空间",进一步深化我国税制改革,有利于制造业企业增强核心竞争力,助力我国制造业抢滩国际市场,提升我国在全球经济治理中的话语权,加速推动赶超跨越式大发展。借助可计算的一般均衡CGE模型模拟增值税税率变动对GDP及制造业税收负担等方面的冲击,综合评判CGE模型情景模拟结果来看,降低我国制造业增值税税率措施宜多维并举:一是单刀直入式:降低适用税率;二是关联调节式:下调关联税率;三是辅助调节式:减税清费;四是公平调节式:加大财税优惠;五是收入调节式:完善地方税体系。     

省内期刊文摘

扩张内需应实施的积极税收政策　　1、支持高新技术产业的发展，把生产型增值税过渡为消费型增值税，因为生产型增值 税的弊端在于，对固定资产和技术引进部分所含税金未予抵扣，形成重复征税，从一定程度 上降低了企业技术创新能力。　　2、高税率课征利息所得税，因为已开征的利息税率偏低，没有完全达到刺激投资、增 加消费的初衷。　　3、调整增值税，目前17％的增值税税率过高，超过了税制改革前的税负，对下岗职工 再就业问题，可采取适当提高增值税小规模纳税人的起征点这一措施，支持扩大劳动就业， 间接拉动内需。　　4、提高出口…     

湖北省人民政府办公厅关于印发湖北省企业减负降本政策(2019年)的通知

<正>鄂政办发[2019]39号各市、州、县人民政府,省政府各部门:《湖北省企业减负降本政策(2019年)》已经省人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。2019年6月9日湖北省企业减负降本政策(2019年)一、进一步降低企业税收负担(一)全面落实深化增值税改革措施。自2019年4月1日起,将制造业等行业原适用16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业原适用10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档税率不变,允许生产、     

“十三五”良好开局

<正>2016年,面对严峻的经济形势,全区上下凝心聚力、迎难而上,着力稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险,牢固树立和践行新发展理念,扎实推进供给侧结构性改革,强化创新发展、开放发展,推进三大攻坚战,经济稳中趋缓、稳中向好。2016年12月26日,全区经济工作会议在南宁召开,晒出"十三五"经济发展成绩单:——供给侧结构性改革取得积极成效"三去一降一补"五大重点任务全面落实。出台降成本41条,从电力、融资、税费、社保、人工、物流以及制度性交易成本等方面为企业减负约     

瞭望台

“九五”期间我国税制 将进行六大改革 (一)取消过渡期优惠政策。1994年,为保证新老税制的平稳过渡,国家曾出台了一些临时性税收优惠政策。过渡期满后,大多数过渡性优惠政策将取消,少数确实需要保留的则采用其它方式解决。 (二)改革关税和进口环节增值税、消费税制度。逐步取消各种不合理的减免税规定,统一内外资企业以及区域间的进口税收政策,降低关税税率总体水平,调整关税税率结构。改革加工贸易的税收制度,打击走私,加强征管。 (三)改革出口退税制度。降低出口退税率,恢复出口货物专用税票制度,强化出口货物报关、外汇收汇核销等环节的管理和稽核工作;加强增值税专用发票的管理,堵塞利用增值税专用发票骗     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

"营改增"是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展。     

生产销售计算机软件征收6%增值税

深圳台商詹先生问:我在深圳从事电脑软件生产,听说大陆对高科技企业进一步实行税收优惠,增值税税率会降至6％,不知何时会实施,能否详述? 答:从1999年10月1日起,大陆对高科技产业实行税收优惠。其主要内容如下: 一、对在大陆的台资企业自行开发生产的计算机软件产品按17％的法定税率征收后,实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退;对台资企业中小规模纳税人生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税;对经讨国家版权局注册登记的计算机     

打好降低企业成本“组合拳”

正4月29日,中共中央政治局召开会议分析研究当前经济形势和经济工作时强调,要全面落实中央经济工作会议提出的"去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板"五大重点任务。降低实体经济企业成本,是帮助企业应对经济发展新常态下的困难挑战和稳增长的重要举措。最近,我区正式印发实施《关于降低实体经济企业成本若干措施的意见》,从七个方面推出41条含金量高、针对性强的政策"干货",打出一套降成本"组合拳",以为我区企业脱困解难,助     

今年工商企业实行增值税

生产环节和批发零售商业将全面实行增值税,这是今年工商税制改革的重要内容。新出台的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税的征收范围除扩大到货物的生产、批发、零售和进口外,采取17％的基本税率加一档13％的低税率模式,实行凭专用发票所     

微观天下

<正>让减税降费真正抵达企业3月7日,财政部部长肖捷表示,根据政府工作报告提出的目标,今年减税降费共约5500亿元,财政部将在官网公开中央和省级的基金和收费目录清单,接受社会各方面监督。关于减税,2017年将继续完善营改增试点政策,将增值税的税率档次由4档减并至3档,目的是营造更加公平的税收环境,减轻企业负担。(据新华社)【评论】中国财政科学研究院院长刘尚希:营改增在制度上已经减税了,但偷逃税的空间也大大压缩了。营改增让法定税率下来了,税收征管更为规范,逃避税空间小了,这也让少数企业感觉实际负担重了。     

试析德国增值税对我国的借鉴意义

正德国于1968年正式推行增值税,经过50年的不断改革与完善,已积累了不少经验。目前,德国增值税实行19%、7%两档税率,已跃升为德国第一大税种。在继续深化增值税改革之际,本文试从德国增值税的几项制度出发,浅谈对完善我国增值税制度的思考。     

政策信息

中国新一轮税改确定十二字方针财政部部长金人庆近日表示,今年起,中国将加快推进税制改革。1994年的税制改革确立了中国以增值税为主体的税收制度,而这次改革恰恰是从这个主体入手,将增值税作为改革试金石,可见中国税制改革决心之大。而在决策层的规划之中,增值税改革只是中国新一轮税制改革的发令枪。即将启动的税制改革给我们最直接最强烈的信号就是“减税”,金人庆指出,改革的总体思路中很重要的一条就是“低税率”。“简税制、宽税基、低税率、严征管”12字方针,确定了新一轮税制改革的方向。改革的第一步就是把中国的第一大税种生产型…     

自治区工业和信息化委:深入推进供给侧结构性改革

<正>2016年,自治区工业和信息化委深入推进供给侧结构性改革,大力开展降低实体经济企业成本专项行动,积极帮助企业化解面临的突出困难,工业经济总体运行平稳,并呈现出稳中向好的发展态势,实现了"十三五"平稳开局。一是全力稳增长促发展,深入推进供给侧结构性改革。积极落实国家工业稳增长调结构增效益28条。编制中国制造2025广西实施意见。牵头制定自治区降低实体经济企业成本41条。全力化解过     

增值税改革助推浙江企业转型

自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，     

台商投资大陆相关问题的解答(七)

问：台商投资企业须缴纳哪几种税款？答：不同类型的台商投资企业分别适用以下相关税种：一、增值税增值税共设3档税率：销售或进口货物和提供加工、修理修配劳务，税率为17％；销售或进口粮食、食用植物油、煤气、天然气、居民用炭制品、图书、报纸、杂志等货物，税率为13％；出口货物，税率为0，但国务院另有规定的除外。对从事货物生产或提供应税劳务，年销售额在100万元以下和从事货物批发、零售．年销售额在180万元以下的单位和个人．以税务机关确定为增值税小规模税人征收率为6％。台商投资企业出口产品，除原油、成品油和国务院另有…     

进口关税税率再次降低

记者从海关总署获悉,根据国务院决定,自1997年10月1日起,祖国大陆再次较大幅度自主降低进口关税税率。这次降税涉及4874个税号(现行税则共6633个税号)的商品,降幅达26％,关税算术平均税率从23％降至17％。     

降低关税,引导居民消费升级

正据财政部网站消息,自2017年12月1日起,以暂定税率方式降低部分消费品进口关税。降税范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品,所涉消费品平均税率由17.3%降至7.7%。此次进一步降低消费品进口关税,意味着相关进口商品价格将下降,这对广大     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

“营改增”是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展.     

政策加码稳增长

经济下行、需求不足,稳增长成为第一任务.围绕“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务,2月4日,《云南省人民政府关于稳增长开好局若干政策措施的意见》(以下简称《意见》)印发,提出了推进重大项目建设、降低企业用电、物流成本、稳定房地产市场、缓解实体经济企业融资难、帮助企业加速资金周转等22条政策举措.     

国家增值税转型对我省经济发展的影响与对策

2009年1月1日起,我国正式实施增值税转型改革,允许第二产业的机器设备实施税前抵扣。这有利于降低工业企业税收负担,提高工业企业设备投资积极性,增强工业产品竞争力,有助于我省实现保增长,促转型的任务,但增值税转型也会对财政收入和就业产生一定的压力,对此需高度重视,并采取积极