数字经济背景下的税收征管问题研究北大核心CSSCISSCI

数字经济依托互联网,集中发挥现代信息技术、大数据的优势,渐渐成为世界发展经济的关键驱动力。数字经济的日益发展不仅为人类带来了新的资源以及新的社会生产力,还为人类提供了日益多样化的信息生产、消费活动中的经济关系,数字经济在各领域的广泛拓展对创造就业、拉动消费等发挥着重要作用。同时,也为我国现行税收征管体系带来纳税主体分散、收入定性界定难、征管手段单一、纳税人数据信息难提取等问题。随着数字经济的高速发展,发达国家普遍对数字经济发展采纳了经济合作与发展组织(OECD)“双支柱”解决方案,并制定实施了征收数字服务税、完善税制的税收征管措施。根据国外经验,结合我国国情,我国应通过完善现有税收制度、强化数字经济税收征管、推行优质高效智能服务、共解数字税收难题等路径,提升我国数字经济在全球的竞争能力。     

特区“税”月

物换星移，弹指一挥问，深圳特区已经整整三十年。伴随着特区前行的脚步，深圳特区税收事业发生了翻天覆地的变化，税收总量扩大了近万倍，税收征管、纳税服务、队伍建设等方面均实现了巨大跨越。作为深圳特区的创业者之一，笔者见证了特区“税”月的艰苦历程，其间引以为豪、可圈可点、可评可述的事情很多，尤其是特区税制改革、征管改革、创新税收宣传、服务产业转型升级等几件事情为深圳税收事业的发展添上了精彩的一笔。     

推进纳税服务的若干问题思考

新《税收征管法》的颁布实施,把为纳税人服务提到了重要位置,充分体现了对纳税人权利的尊重,明确了纳税服务是税务机关必须履行的法定义务。如何正确理解和全面建立科学、规范的纳税服务体系,则是进一步推进和完善纳税服务的关键所在。     

建立符合西部大开发战略要求的税收征管体制

我国的税收征管体制通过近几年的不断深化改革，取消了专管员制度，建立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管新模式，取得了很大的突破。但由于它是在社会主义计划经济向市场经济转变过程中建立起来的，依然按照企业经济性质和行政隶属关系进行征收管理，带有浓厚的计划经济痕迹。随着我国市场经济的快速发展，加入 WTO的日益临近和西部大开发战略的全面启动，现行税收征管体制的不适应性、不协调性和排斥性愈显突出，已无法满足现实税收征收管理的要求。为了适应新的形势，有必要对现行征管…     

构建有中国特色的纳税服务体系

１９９７年，国家税务总局制订的《关于深化征管改革的方案》指出税收征管改革的任务是：建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的新的征管模式。“优化服务”作为征管改革的两项基础工作之一，已引起作为征税主体的税务部门的重视，并从上走下逐步开始建立服务项目。笔者拟就此问题谈些看法。一、纳税服务源于市场经济条件下的税收法律和税收征管的需要１．优化税收服务是税收法律关系的权利主体之一应享受的权利保护。为推进经济改革，我国于１９８４年、１９９４年先后进行两次较大规模的税制改革，并…     

北京市西城区国家税务局

北京市西城区国家税务局在税收工作中认真贯彻落实“推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设”的税收工作主题,坚持依法治税,深化纳税服务, 切实履行“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨,大力组织税收收入,不断提高税收征管质量和效率。     

抓好两个转变 促进税收征管体制创新

要实现跨世纪宏伟目标，中央提出关键是实行两个转变，特别是促进经济体制从传统计划经济体制向市场经济体制转变。就税务部门工作实际来看，当前应积极着手税收征管体制的改革和创新。如何创新？我认为，首先应抓税收征管观念从旧观念向符合市场经济要求的新观念转变。观念不转变，思路难创新。其次是抓征收管理从传统方式向现代化方式转变。通过具体管理方式的转变，落实创新。下面，试作进一步分析。一、关于税收征若观念的转变传统税收征管观念下形成的征管思路和模式，严重制约市场机制的运行，因此，要完成税收征管体制的总体思路和模…     

中西方纳税意识的文化差异及其启示

中西方文化的差异对公民纳税意识具有不同的影响.它山之石,可资借鉴,我们应该通过积极转变税收观念,加强对偷税漏税行为的处罚力度和舆论监督,提高纳税服务质量,改进税收的宣传和教育等措施来增强我国公民的纳税意识.     

提高税收治理能力完善税法宣传模式

税法宣传是税收工作的重要一环,在提升税收征管能力和优化纳税服务等方面发挥着重要的基础性作用.税收治理是国家治理在税收领域的具体体现,税法宣传作为传播治税理念、普及税法知识和引导诚信纳税的有效载体,在推进税收治理能力现代化的进程中发挥着极为关键的作用.     

取消行政复议前置条件保护纳税人合法权益

为加强税收征收管理工作，强化税收政策的刚性，保障国家税收收入，《税收征收管理法》第88条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”     

加强征管·税制改革·税收优惠·个税调整 专家解析税收热点

为适应经济发展的需要,面 对加入WTO后要适应其规 则,我国的税制会发生哪些变化,在实际操作中又会遇到哪些困难?中央经济工作会议着重提出了“要完善和稳定税制,强化税收征管”。本刊记者就当前税收热点问题采访了财政部财政科学研究所刘尚希研究员。 记者:为什么中央经济工作会议着重提出了税收征管问题? 刘尚希:税收征管听起来与税制改革没有直接的关系,但如果征管到不了位,政策、制度就只能停留于理论上。我国税收征管水平整体     

税收征管进入“合成”新阶段

税收取之于民、用之于民、造福于民,从合作、合并到合成,我国税收征管开启第三次改革,税收征管体制的“合成”改革,是执法、服务、监管的系统优化,是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级;着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的,具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务提高征管效能,确保税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用进一步发挥,助力打造市场化法治化国际化营商环境。     

农村个体工商税收征管难的原因及对策

我国农村个体经济发展势头良好,绝大多数个体工商户基本上能合法经营。依法纳税,但也有一部分个体工商户逃避纳税义务,造成税务部门税收征管难。各级税务部门要认真探寻个体工商税征管难的原因,贯彻依法治税,从严治税的方针,并为个体工商户创造一个平等的竞争环境,促进个体经济持续、快速、健康发展。     

税收征管现代化的理论与实践——以深圳为个案

在推动国家治理体系与治理能力现代化的今天,税收治理成为国家治理的重要组成部分,税收征管现代化意味着国家治理现代化在税收领域的生动实践。通过总结西方理论体系中现代化的理论基础,分析我国当前税收征管现代化的理论内核,清晰定义税收征管现代化。在此基础上,从税收工作中推导出"税收征管现代化"的实践内核,并基于实践内核的五大内涵:理念现代化、技术手段现代化、体制机制现代化、治理环境现代化和地税人的现代化,从市局和区局两个层面阐述了深圳地税税收征管现代化的实践探索。     

论纳税人的法律救济权

纳税人的法律救济权是指纳税人与税务机关在纳税工作上发生争议,或者税务机关对纳税人的合法权益造成侵害时,依法享有申请行政复议,提起行政诉讼,请求国家赔偿的权利。虽然我国的《税收征管法》明确规定了纳税人有法律救济权,但是法律救济权的行使却没有对纳税人的权利得到确实的保护。我国《税收征管法》规定的行政复议前置和缴纳税款前置等制度,在一定程度上限制了纳税人法律救济权的行使,也造成了纳税人在法律面前不平等的问题。     

加强税收管理 和谐征纳关系 开展优质服务——天津市国家税务局直属税务分局

今年以来，天津市国税局直属税务局坚持以“严格执法、文明服务、和谐征纳关系”为宗旨。采取多种形式，为企业创造良好的纳税环境，切实为纳税人提供优质服务。其一，组织石化、钢铁、燃气、自来水、电力及金融保险等部分企业的代表召开座谈会，积极征询纳税人的意见和建议，有针对性的制定完善措施和办法，然后落实到位。其二，今年更新了报税大厅内的橱窗，定期对内容进行更换；在大厅为每位工作从员的窗口制作标牌，主动接受纳税人的监督；向企业发放测评表．评选优质服务标兵。其三．大胆操索新的管理横式．引入人性化管理模式．把管理寓于服务之中。以“致纳税人一封信”的形式把最新酌关于税收的政策，法律法规和征管办法寄发给纳税人．及时对纳税人进行提示．还提供了电话、电子邮箱和专职人员进行解答， 在征纳之间搭建了沟通平台。此举既密切了税企关系，又宣传了税收政策；     

农业税追征权如何依法行使

农业税，包括农业税、农业特产税及其附加。现行的农业税征收，一般实行代金制，由农业税征收机关向纳税义务人直接征收现金。农业税追征权，是指在农业税纳税义务人有能力纳税而逾期拒不纳税的情况下，由农业税征收机关依据《税收征收管理法》第五十二条规定作出追征决定，并依据该决定申请人民法院强制纳税义务人纳税而行使的一种行政强制征收权。     

要增强纳税观念

经济改革的深入,把税收工作摆到了重要位置上。因此,提高对税收工作意义和作用的认识,增强纳税观念,便成为当前一个突出的问题。 在如何对待税收工作的问题上,存在着很多错误观念和问题。有人说,“经济要发展,税收要减免”,把纳税和发展经济对立起来;还有人认为,社会主义不应该收税,减免税是应该的,纳税是不合理的。一些地方为藏富于地方,藏富于企业,越权减免税;一些企业为集体和职工利益偷税漏税;一些私营企业、个体工商户和个人收     

政工短讯

南京市地税局领导班子建设“四提倡” 南京市地税局党组在局及所属基层单位领导班子建设中强调做到“四个提倡”：在领导作风建设上提倡“务实、求实、踏实”，重要决策上多让群众参与意见，具体工作中多为群众办实事，征管改革中多考虑为纳税人服务；在生活作风上提倡“自警自律、廉洁从政”，不该收的礼品决不收，不该吃的请决不吃，不该去的地方决不去，不该做的事决不做；在学风上提倡“联系实际、不断进取”，深化税收征管改革、推进能级管理，推行行政管理改革；在班子建设中提倡“讲大局、强团队”观念，处理好坚持原则与加强团结、…     

基层税务部门的领导要“六懂”

在税制改革不断推向深入，新的税收征管改革模式全面实施的形势下，税收工作正不断地向税务干部提出更高的素质要求。那么，基层税务部门的领导——税务所（分局）长在新形势下应具备哪些素质能力呢？笔者认为，他们作为兵头将尾，工作在税收征管第一线独挡一面，应具备德、能、勤、绩等各方面素质。具体来说，要具有以下“六懂”的能力：一、懂政治。政治立场坚定，有辨别大是大非问题的能力，这是衡量领导干部是否合格的首要标准。基层税务所（分局）长在政治上必须与党中央保持高度一致，认真贯彻执行党的方针、路线、政策和新时期的治税…