刍论我国社会公平收入分配的税收制度安排

目前,我国收入分配差距呈现逐渐加大之势,加速推进收入分配制度改革刻不容缓。引起我国居民收入分配差距不断扩大的税收原因主要在于税制结构不合理和个人所得税存在缺陷。因此,应从这两方面入手,尽快开征社会保障税、遗产税及赠与税,完善支持第三次分配格局形成的税收政策,重新确定个人所得税模式和纳税单位,建立个人收入监控体系,充分发挥税收在公平收入分配中的作用。     

开征遗产税

我国法律规定的税种中包括遗产税，虽然目前对遗产税如何开征还未有具体的措施，但开征遗产税将是大势所趋。有专家认为，遗产税的征收力度应大于个人所得税。因为遗产税是身后事，并不会对被继承人的经济行为造成扭曲，而且有利于继承人独立创业和生活。据了解，我国遗产税的税基会比较宽，尽可能地包括被继承人的各项可以征税的遗产，且实行超额累进税率，获得的个人遗产数额越大纳税税率也将越高，最高可达 60％，超过目前个人所得税的 45％的最高税率。目前，美国遗产税率在 37％至 55％之间，英国最高曾达 90％。 开征遗产税@郑挚…     

对俄罗斯收入分配制度的考察

一、俄罗斯联邦政府对收入分配调控的主要举措 1．退休养老金制度及其改革——强制保险同自由保险制度相结合 2．社会保障税制度的改革——实行统一社会税     

个人所得税改革的“五个有利于”

据统计,到2000年,全国个人所得税上缴600多亿元,其中90%来自工薪阶层、个体工商户。2003年,全国个人所得税收入总额为1418亿元,占全年国家税收的6.5%。但是,和美国相比,中国的个人所得税占税收比重仍然较轻。美国在税收制度上实行联邦税、州税和地方税分别征收的体制。其中联邦税占到70%。在联邦税中,个人所得税占一半左右。个人所得税已经成为美国最重要的税种。所以,美国的税收制度设计紧紧围绕着个人所得税展开,制定了一系列关于个人所得税征收和监管的制度。譬如,在纳税环节上,美国规定,每年的4月15日为纳税最后期限。为了保证美国公民…     

扩大中等收入者比重对策探析

扩大我国中等收入者比重是全面建设小康社会的重要内容之一。为此,要把大力发展生产力、深化分配制度改革作为根本和重点;千方百计扩大就业,发展教育,增强低收入者自我致富能力;建立健全相关法律制度,完善社会保障体制,严格税收调节,为中等收入阶层的发展提供良好的政策和制度环境。     

充分发挥地方税收职能作用为实施新战略提供税收服务和财力保障

哈尔滨市地方税务局于1994年9月正式组建,依法行使税收管理权。主要职能是依法筹集财政收入、调节经济、调节收入分配。目前.担负着对14个税种(营业税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、个人所得税、契税、耕地占用税、投资方向     

浅析埃及社会保障税的收取办法

在一个国家的社会保障制度中,来源稳定、金额充足的社保资金是其运行的前提也是基础,而如何科学地设置社保资金的收取办法是这项制度稳定、有效、持续运行的关键之所在。主要通过分析埃及社会保障税的基础税率结构来总结出其中的成功经验和不足之处,为我国社会保障的发展提供可行性建议。     

横向公平视角下完善我国个人所得税探讨

个人所得税是矫正居民收入差距最直接有效的工具,是我国税收体系的核心税种。税负横向公平原则要求以纳税人自身纳税能力大小为依据来决定人们的纳税数额,即"同等的人"应当承担"同等的税负"。随着经济形势快速变化,现行个人所得税制度出现了诸多横向不公平现象。应实行混合所得税制,完善征收范围,规范费用扣除标准,合理调整税率,改进税收优惠政策,完善征管制度,使个人所得税真正起到调节居民收入分配差距的作用。     

公平视角下我国个人所得税改革研究

个人所得税作为最能体现社会公平的税种,其改革必须将"税收公平原则"置于首位。我国于2019年1月1日起正式实施的新个人所得税法却存在有与税收公平原则相悖的诸多问题,比如,基本减除费用标准和专项附加扣除标准没有体现地区之间的差异,税率的设计没有真正起到调节收入分配和缩小贫富悬殊的要求,信息的不充分、不对称和税收征管技术手段的不到位导致税源流失较为严重,造成税负分布不合理,等等。因此,必须通过改革我国个人所得税的税制模式,调整税负结构,完善专项附加扣除,实行差别化的基本减除费用标准和专项附加扣除标准,优化税收征管模式等手段,才能真正发挥我国个人所得税调节收入分配、缩小贫富差距、维护社会公平正义的功能。     

中国开征社会保障税问题再探讨

社会保障资金簿资税收化是发达国家人口老龄化时代社会保障体，系可持续发展的普遍选择。随着人口快速老龄化，中国也面临着巨大的社会保险财政支付压力，必须建立以社会保障税收为主要基础社会保障资金筹集体系。我国应该加强社会保障税立法建设，各地可根据自身条件和特色，进行开征社会保障税的试点工作。     

马克思分配正义语境中的税收调节理论及其现实指导意义

按照马克思主义的分配正义理论，按劳分配中的不公平仍然需要政府进行调剂；一定的扣除和分配必须通过政府的权威性以及立法的形式来实施，而税收是唯一通过法的形式来筹集财政收入的渠道；“按劳分配”与“按需分配”的实现都需要发挥税收的调节作用，真正的按劳分配通过税收的调节和相应的社会保障、转移支付等措施必然会导致共同富裕；但税收的征收应体现公平，应采取量能负担的原则，收入多者多缴税，还应考虑家庭人口的多少，相比利润、公债等形式，税收在调节收入分配上具有不可替代的作用；税收调节的最终目标是社会公平，而其中，直接税比间接税对高收入者的调节作用更大等。这对税收政策的制定和新一轮税制改革具有重要的指导意义。税制改革的目标应由以往的效率激励向公平、正义、有序转变。加快推进以调节收入再分配为导向的直接税体系建设，构建以完善的个人所得税为主体，以财产税和社会保障税为两翼，其他税种相互协调配合的税制体系，完善鼓励公益捐赠的税收激励机制。     

“费改税”——软环境与硬制度下社会保障筹资模式研究

"硬制度"方面,新型农村合作医疗制度、城镇居民医疗保险制度、农村最低生活保障制度和新型养老保险制度的相继试点、建立和实施,中国的社会保障制度框架已经基本建立。随着农村土地流转制度改革,绩效工资在企事业单位的逐步实施,工资逐步货币化。全球金融危机导致的社会保障费的筹资手段软化,社会保障基金筹资困难,失业人员不能按时领到失业保险金,再加上目前中国社会逐步法制化,在这种"软环境"下,社会保障税应成为主要筹资模式。     

美英社会保障预算管理研究及启示

美国和英国实行不同的社会保障预算资金管理。美国实行基金式资金管理,而英国实行的是全面预算资金管理。两类不同的社会保障资金预算管理模式,根植于不同国家的制度文化,表现出不同的制度特征,这对我国社会保障预算管理具有重要的借鉴意义。     

国外如何征收个人所得税

美国：收入高者纳税多 税收是美国政府赖以生存的财政基础．而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此．上到美国总统。下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。在近几年的美国年度联邦总预算中，收入部分约有43％来自课征个人所得税．35％来自社会安全福利税．公司所得税只占7％。     

我国将对个人所得税加大征管力度

随着我国经济的发展以及税务制度的完善与加强,作为增加国家财政收入、调节社会成员收入分配的个人所得税展示出了巨大的潜力。在1997年刚刚过去的税收宣传月中,个人所得税作为宣传重点再次引起人们的普遍关注。据记者从国家税务总局了解,自80年代正式开征的个人所得税获得了巨大发展,收入由1981年的500万发展到1996年的193.06亿,1996年增幅超过GDP和工商税收的增幅,达到46.8％,是继1994年税制改革以来又一个快速增长年。个人所得税占工商税收的比重上升到了3％,在一些地方甚至成为主要税种,如在北京地方税收中个人所得税收入已达到了第二位。据行内人士预测,1997年个人所得税收入将会再上一个台阶,突破200亿。     

浅析我国社会保障收入再分配职能

社会保障是政府进行收入再分配的重要手段之一,对于缓解居民收入分配差距,分享社会经济发展成果具有重要作用,同时社会保障制度坚持将公平作为其核心价值理念,但是在我国社会保障制度由于受现实因素的影响,社会保障的收入再分配功能没有得到有效发挥,在分析社会保障与收入再分配的关系后,进一步指出目前我国社会保障收入再分配方面存在的问题,并为解决问题提出相应的建议。     

体制创新与城乡收入差距

我国城乡收入差距拉大的主要原因在于市场经济条件下价值规律等经济规律的作用;按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度;新旧体制转换中制度缺陷和监督不力;产业结构的优化与优惠政策的倾斜。为此,应通过积极推进城镇化进程,加大农村基础教育的投入力度,依法强化土地管理。加强经济主体的税收调节、设法拓宽就业渠道及以法建立社会保障体系等措施缩小城乡收入差距。     

推进中国贫困地区社会保障制度建设

现代社会保障制度在中国农村落实得并不理想。除已基本开展的最低生活保障制度,农村养老、医疗保险均呈现出覆盖面窄、保障水平低等特点,贫困地区尤为突出。要尽快建立和完善社会保险、最低生活保障和专项救助三大农村社会保障制度,充分发挥其在调节收入分配、实现社会公平和消除贫困方面的功能,使贫困人口能得到最基本的生活保证,从而持续稳定地解决贫困问题。     

完善我国个人所得税制度的思考

个人所得税自1980牟开征以来,到2003年已拥有1.8亿纳税人,成为和老百姓联系最为密切的税种,也成为社会各界关注的焦点。20多年来,个人所得税法虽经一次修订,多次调整,但仍难以适应社会经济发展的需要,在税刺模式设计、费用扣除标准和扣除方法、税率、征收管理等方面存在明显的不足。由此党的十六届三中全会明确做出了分步改革个人所得税制的决议。本文根据中央精神,结合我国国情,就如何完善我国个人所得税制度提出一些粗浅想法,以期对即将进行的个人所得税制改革提供一种思路。     

美国的社会保障制度

美国是一个经济高度发达的国家,但在70年多里发生过两次大的经济危机。为保障国民在经济萧条时期的基本生活,美国政府早在1935年就开始着手建立社会保障制度,并且不断补充,形成了一个较为完善的社会保障制度。在建立深圳社会保障体系和残疾人福利政策体系过程中,有必要借鉴美国的经验。一、美国的社会