内部控制体制的设置与董事义务——以日本企业内部控制体制判例考察为线索

随着《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》的出台,我国企业内部控制规范已经初具规模,内部控制体制的设置也成为最近我国大中型企业经营上的重要课题。能否依据我国现有法律规定确立董事内部控制的设置义务以及我国未来立法时应该对内部控制设置义务作怎样的规定,就成为亟待解决的问题。日本公司法的公司机关构成与我国公司法有着相当程度的类似性,通过对日本相关法律规定、判决以及学说的研究,在解决以上问题上会对我国提供许多值得借鉴的经验。     

行政自我评价法律制度探究

行政自我评价法律制度是行政系统内部对其行政活动做出自我评价的准绳,它能够激发行政主体自我规范和自我控制的意识,实现行政主体自我纠错和自我提高。对于行政自我评价法律制度基本事项的规定能客观、严格地推进自我评价法律制度的实施,使评价结果真实有效地反映行政主体行政活动的好坏。结合国外的行政评价制度实施经验和我国的行政管理实践,提出建立适合我国国情的行政自我评价法律制度的构想,是一个有意义的课题。     

内部会计控制规范——货币资金(试行)

第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规,制定本规范。 第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。     

On the Exploration to Administrative Evaluation Syetem Regulate the Executive Power

行政评价是源自行政系统内部对行政活动作出的自我评价,通过行政评价可以衡量行政行为的好坏.行政评价的结果伴随着奖励与惩罚,以此来激发行政主体的自我规范和自我约束意识,实现行政主体的自我纠错和自我提高.行政评价作为行政自制理念的实践机制,是在行政自制的框架下构建行政系统内部的评价体系,通过在源头上遏制行政行为的违法或不当,有效地对行政权进行规范.     

基于行政评价的行政权规范研究

行政评价是源自行政系统内部对行政活动作出的自我评价，通过行政评价可以衡量行政行为的好坏。行政评价的结果伴随着奖励与惩罚，以此来激发行政主体的自我规范和自我约束意识，实现行政主体的自我纠错和自我提高。行政评价作为行政自制理念的实践机制，是在行政自制的框架下构建行政系统内部的评价体系，通过在源头上遏制行政行为的违法或不当，有效地对行政权进行规范。     

最新政策立法动态

1、国资委颁布《中央企业内部审计管理暂行办法》《办法》要求国有企业建立相对独立的内部审计机构,配备专职工作人员,建立健全内部审计工作规章制度,有效开展内部审计工作。对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。该办法要求国有控股公司和国有独资公司应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求,在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会应当履行的主要职责是:审议企业年度内部审计工作计划;监督企业内部审计…     

抓内控 强管理 保水深

2014年我们根据部财务审计司的要求,按《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),认真开展了内控规范建设,形成了较为规范的内部控制体系,对我局较好地履行职能,保水深、促减淤起到了积极作用。现就主要做法和的体会汇报如下:一、统一思想认识、加强领导内部控制是对单位经济活动的全方位监督,贯穿在单位经济活动的每一个环节,需要     

剖析企业三大管理体系

近日,国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,再提央企要加强内部控制体系建设。这距离2012年国资委发布有关内部控制建设的通知,已经7年。其间,国资委2018年发布了《中央企业合规管理指引(试行)》,加上国资委2006年后一直在推行的《中央企业全面风险管理指引》,企业已有风险管理、内部控制与合规管理三套管理体系。如何看待这三者之间的关系,特别是内部控制(内控)与合规管理(合规)的关系,成为所有企业风险管控领导者及从业者的一大难题。     

加强财务收支审批制度,做好内部控制

我国是以国有企业为主体的社会主义国家,加强和巩固国有大中型企业(集团)包括国有控股公司在国民经济的主导地位和主流作用,不仅是发展国民经济的需要,还有深刻的政治意义。 2000年,国家先后发布了《会计法》及《内部会计控制规范(试行)》,从法律的角度对内部控制作出规定。意在规范会计行为,强化单位内部会计监督,提升单     

《外资银行管理条例》建立的内部控制制度初探——结合《巴塞尔核心原则》

2006年10月,巴塞尔委员会颁布了新的《巴塞尔核心原则》,其中一如既往地要求银行完善内部控制制度。同年11月,我国银监会发布了《外资银行管理条例》,明确规定在外资银行中建立健全内部控制制度。本文欲通过结合《巴塞尔核心原则》的规定,对《外资银行管理条例》中的内部控制制度作一个简要的分析和评价。     

委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法

第一条 为促进企业效绩评价工作深入开展,发挥社会中介机构的鉴证与服务作用,规范企业效绩评价业务委托行为,根据《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则(修订)》的有关规定,制定本办法。     

探究完善事业单位内部控制

事业单位的内部控制主要是指事业单位为了履行职能、实现整体目标而设立的一个管理体系，也是自我约束和规范的过程。在目前事业单位改革面临“动手术”的管理过程中，内部控制有着不可或缺的作用。毋庸置疑，内部控制中所存在的问题，严重影响了事业单位的效率。因此，完善事业单位内部控制意义重大。     

论后次贷危机时期金融控股集团内部交易的法律监管

内部交易指金融企业集团内被监管实体直接或间接地与集团内其他实体履行契约性或非契约性、支付性或非支付性债务所进行的任何交易,在有积极意义的同时也带来潜在风险。金融控股集团内部交易的规范有赖于内控机制建设、外部监管、市场披露三个层面的共同作用。我国目前正在制定的《金融控股公司监管条例》正是通过对金融控股公司施加内部控制的法律义务来实现对金融控股集团内部交易的有效监管。     

浅析依法建立健全企业规章制度

随着《劳动合同法》的实施，劳动者的自我保护意识、法律意识都逐渐增强。企业规章制度作为劳动法律法规在企业内部管理的具体实施，依法建立健全企业规章制度，将成为规范企业人力资源管理，促进企业和谐发展的前提条件和有力保障。     

涉企合规制度需“对症下药”

<正>企业合规,本是企业通过制定合规政策,按照外部法规要求统一制定并持续性修改内部规范,监督内部规范的执行,以增强内部控制,实现对违规行为的持续监测、识别、预警、防范、控制及化解。简而言之,即企业“外法内规化”的一个过程。企业通过合规治理方式实现对违规违法行为的事前预防,有效降低企业管理及经营风险。     

论立法法对行政法规范冲突的控制及其完善

行政法规范的冲突是困扰行政法治的一大问题 ,《立法法》的颁布施行对于控制行政法规范的冲突具有划时代的意义。然而 ,该法作为一个单一的法典在控制行政法规范冲突方面并不是万能的 ,这既是行政法结构的特殊性决定的 ,又是由《立法法》需要进一步完善的客观事实决定的。为了有效控制行政法规范的冲突 ,全面实现行政法治 ,就必须建立以《立法法》为契机的行政法规范冲突控制机制 ,该机制的基本构成有 :抽象行政行为制度化规则、行政法规范解释制度化规则、行政法适用规范化规则和冲突制裁规则等。     

委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法

财政部关于印发《委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),上海市、深圳市国资办:为充分发挥社会中介机构的鉴证与服务作用,满足企业效绩评价工作深入开展的需要,规范企业效绩评价业务委托行为,我部制定了《委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中有何问题,请及时与我部统计评价司联系。2002年6月6日     

论建立规范有序的金融运行机制

金融秩序混乱对经济和金融的损害是双重的。其原因在于在推进市场经济新体制的过程中，我国经济改革特别是涉及经济全局的企业改革、金融改革、财税改革、投资体制改革严重滞后。必须针对金融秩序混乱中暴露出来的深层次矛盾．按照市场经济法则，改革金融宏观调控的内容和方式，改革专业银行体制和内部经营机制．改革利率机制，从而创造一个能够自我控制、自我调节、自我规范、自我实现均衡的金融运行机制。     

国有企业内部审计现状及对策

《内部审计实务标准》中指出“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价，进而提高它们的效率，帮助组织机构实现它的目标”。企业内部审计作为我国社会主义审计体系的重要组成部分，对企业的财务状况和经济活动进行有效地监督和评价，有效地揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护了所有者权益；同时也为防止国有资产流失，加强政府宏观管控发挥了重要的作用。     

论企业内部控制的目标与实施原则

企业内部控制是由董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业经营管理基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标具有层次性,包括战略总目标、一般目标和业务控制目标三个层次。企业在建立与实施内部控制时,必须坚持全面性、审慎性、有效性、独立性和成本效益等五项原则。