我国税收征管效率评价及立法改进

本文从税收征管效率角度探讨《税收征收管理法》中对税务行政执法的改进和规范。我们将税收征管效率界定为“以最少的投入，获取最大的产出”。考虑可获取的相关指标，本文采用主成分分析法，以国税系统为例，得出我国税收征管效率水平较低的结论，并从构建纳税人权利体系、强化税务行政执法和加强税务机关信息化建设三个方面给出建议。     

提高监督意识 推进依法行政

地税部门作为行政执法机关,掌握着重要的税收执法权和行政管理权。随着我国建设法治政府目标的提出,强化税收执法监督已从自觉性的工作转变为一项法定性的工作任务。因此,如何按照《监督法》的要求,自觉接受人大及其常委会的监督,进一步规范税收执法行为,维护纳税人合法权益,有效化解税收执法风险,已经成了摆在税务部门面前一个必须解决的重大课题。     

我国地方税务行政执法体制改革研究（下）

按照《全面推进依法行政实施纲要》对依法行政提出的六项基本要求,地方税务行政执法要依据法律,符合法律,不得与法律相抵触;正确行使自由裁量权;遵循法定程序,保护行政相对人、利害关系人的知情权、参与权和救济权;遵守法定时限,提高办事效率,提供优质服务;增加税收执法活动的透明度;落实执法责任,认真考核评议,严格过错追究。适应《纲要》要求,就要建立科学合理的地方财政管理体制,建立高效、低廉的“扁平式”地方税务机构,完善地方税收征管模式,规范地方税收抽象行政行为,建立税务执法内部监督制约机制,构建税务行政执法保障机制。     

创新思路:实现税务工作与社会综合效益双赢

在当前税务工作的理论和实践中,各地税务部门积极探索、努力创新,百家争鸣、各显风采。如何进一步创新具有中国特色的税务工作,满足经济社会发展的新要求、迎接新挑战,促进税收事业科学发展,成为实现税务工作与社会综合效益双赢的重要课题。经过几年的深入思考和研究,我认为做好税务工作的创新,应着重从以下几个方面人手:一、创新税收征管思路,提高税务征管水平税收征管是税收工作的主要内容,是发挥税收作用的根本保证,也是确保国家税收收入的必要环节。全面提高税收征管水平,就要认真贯彻《税收征管法》及其实施细则,正确处理规范执法与组织收入、优化服务、支持发展的关系,严格依法履行职责;积极探索不同行业、不同环节、不同纳税主体、不同     

中国税务信息化回顾与展望

系统回顾了税收信息化30年来的发展历程,简述了信息化在税收管理中有效支持新税制运行、提高征管的质量和效率、提高内部管理水平、提高决策水平等方面的作用,并分别从增值税管理、税收综合征管、其他税收管理等方面对税务信息化工作进行了概述。对以金税工程三期为核心的我国税务工作信息化的未来进行了展望。     

我国地方税务行政执法体制改革研究（上）

我国税务行政执法及其体制的发展,经历了几个不同阶段。在1994年之前,我国只有一套税务机构,与财政、海关共同承担着国家税收的征收和管理职能。1994年的税制改革,为税务行政执法体制的建立健全,为依法治税工作的深入开展,奠定了法律基础、组织基础、制度基础。地方税务行政执法体制存在的问题,表现在财税体制、地方税务行政执法主体的设置、职责、权限、和监督机制、法制保障等诸方面,存在问题的原因是多方面的。     

税收必须与构建和谐社会相适应

从实现中华民族伟大复兴的长远目标和到本世纪中叶达到中等发达国家水平的战略目标来看,改进我国的税务工作,调节社会收入分配,化解社会矛盾和冲突、促进社会和谐发展,是实现上述目标的必然要求。税收是国家调节宏观经济运行、引导微观经济主体行为的重要杠杆。因此,征税直接影响人与自然的和谐及和谐社会的建设。一、我国税收工作哪些地方与和谐社会建设不相适应目前,从我国的税收工作实际看,税种、税率的设置,国家对税务人员的考核,税务人员的征税行为,都还存在一些不适应和谐社会建设要求的因素。这些因素归纳起来主要有两方面:首先是税…     

坚持科学治税 服务地方经济

科学发展观是发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想，也是做好新时期税收工作的重要指导方针。作为地方税务部门。应进一步增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性．坚持以科学发展观统领税收工作全局，切实把科学发展观贯彻到税收工作的各个方面．不断提高税收管理工作水平，服务地方经济发展。结合税收工作实际，笔者认为，当前和今后一个时期，地方税务部门落实科学发展观、提高税收管理工作水平应着重突出以下四个方面：     

税务信息化建设存在的问题及对策

现代社会是信息化的社会,信息化影响着社会经济生活的方方面面.信息技术的应用可以极大地降低成本和提高效率,信息技术在税收服务中的作用也如此.我国的税务信息化建设在取得巨大成绩的同时也存在许多的问题,需要采取有效的措施以提高税务信息化水平,从而降低税收成本和提高税收效率.     

关于成立税务警察的法律思考

目前我国警税协作共同打击涉税案件,然而这种警税协作机制带来诸多弊端,无法保障良好的税收环境和税收秩序,不能达到将足额的税收上缴国库的目的,因此,建立税务警察是我国未来的必然趋势.税务警察的建立可在警察院校设税务警察院系培养税务警察、将税务警察设在税务机关内、未来立法明文规定税务警察的职责权限,等等.     

我国依法治税外部环境问题探讨

依法治税是依法治国的重要组成部分,是我国税收工作的重要内容。改革开放以来,我国税收法制化建设工作取得了较大成就,但仍然存在不少问题。应深化税收立法改革,完善税收立法保障体系,尽快制定《税收基本法》;促进各级政府严格依法行政,减少政府对税务工作的干预;更新税收工作观念,强化税收服务意识;加大宣传教育力度,提高公民的纳税意识;加强改善税务机关与有关部门的协调配合。     

基层税务文化的形成机制探析

基层税务文化的形成和完善是一个复杂的系统工程。税务文化建设是税务系统贯彻党的十七大精神,实践"三个代表"重要思想,着力塑造和弘扬时代精神的需要;是践行科学发展、执政为民宗旨,继续强化税收工作科学化、精细化管理,提升税务管理层次和水平的需要。基层税务文化建设要汲取各类文化的精华,传承先进的时代文化,在基层税务工作的实践中形成优秀的基层税务文化。     

税务行政和解效力内容探析

随着行政和解的地位得到确立,税务机关作为国家征税机关,其行政执法行为受到税收法定原则的制约,因此,税务机关作出行政和解对税务机关和纳税主体而言究竟会发生何种法律效力值得关注,而理论学界研究较少。文章从这一角度出发,对税务行政和解的效力作简要探析,以期对税务和解的执法实践提供理论支持。     

我国个人所得税征管制度的改革

我国现行个人所得税征管制度的弊端 ,已经被越来越多的人所认识 ,个人所得税征管制度的改革势在必行。（一）提高征管水平 ,加强对偷漏税处罚力度当前我国税收征管不力 ,一方面是由于税务机关征管方式陈旧 ,征管手段单一。而主要方面是社会腐败导致征纳双方相互色结 ,化公为私。因此我们必须要纯洁税务队伍 ,决不容许出现税务人员伙同、帮助他人逃税的情况出现。俗话说得好 ,“堡垒最容易从内部攻破” ,没有什么比税务机关内部出现蛀虫对税收工作影响更大的事了 ,我们应加强税务部门的廉政建设 ,切实纠正“吃、拿、卡、要”的部门不正之风 ,…     

税收行政执法与司法程序衔接问题研究

税收行政执法本身并不是孤立的,与民事、刑事司法程序联系紧密.税收司法程序既是解决税收争议的途径,又是税收实现的保障.目前我国税收行政执法与民事、刑事司法程序存在不衔接现象,应对相关法律进行修改、完善,有效促进税收行政与司法的沟通和联系,保障税收制度的落实.     

浙江省国家税务局 深入推进依法治税 整顿规范税收秩序

全面规范税收执法行为。增强干部风险防范意识和能力,积极探索税收执法风险防范新机制,开展税务行政审批自查自纠。制定《税务行政复议调解办法》,提高税务行政复议工作质量。深入开展2009年税收执法检查和执法监察,各地通过自查共补缴税款2028.01万元。规范执法权力运行机制,     

贯彻落实"三个代表"的要求 做好思想政治工作为税收事业服务的大文章

在新的历史时期,要贯彻落实"三个代表"的要求,做好税收工作,就必须正确认识和处理新时期思想政治工作与税收工作的关系,总结探索新时期税务思想政治工作的特点,找准新时期税务思想政治工作的着力点.只有这样,才能做好做活思想政治工作为税收事业服务的大文章.     

与时俱进 务实创新 开创税务学会服务税收工作新局面

一、市税务学会基本工作实践(一“)学术为要,服务为本”这是市税务学会开宗明义的第一章。税收学术活动是学会的本质和要义,学术是载体,它宣传、研究、服务税收。可以说,没有税收学术活动,就不称其为税务学会,没有以税收为服务对象,也不是税务学会。市税务学会成立伊始,一直是坚持这个开篇的大方向,站在了税收学术活动的前沿,组织发动会员积极参与,使税收学术活动日甚一日地活跃起来。有个概略的数据印证;学会有3千多会员,近些年来,通过学会会刊《税收经济研究》刊发税收论文的盘点,年年刊发税收各类文稿1千余篇,集中反映了我市税收各级领导…     

改进税收征管工作 迎接“入世”挑战

加入WTO以后,我国的税收制度应更多地考虑与国际通行的规则和惯例接轨。此外,由于网络经济的迅猛发展,对电子商务的税收征管工作也是税务部门面临的一个全新挑战。因此税务部门必须努力建立起服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。     

真抓实干 突破创新 为国税事业发展提供有力保障

税务后勤工作是税收工作和税收事业的重要组成部分，在保障各级国税机关高效运行中具有基础性、支撑『生的重要作用。做好税务后勤工作需要注意以下几点。