我国税制结构及其制约因素的理论思考

任何税收制度都面临着结构的选择问题。一个国家采取什么样的税制结构，取决于多种因素。我国税制结构经过1994年税制改革得到调整，然而仍存在问题。应根据新形势优化税制结构：选择合适的主体税种并建立配套税种，确定合理的税率结构并协调整个税制体系。     

深化税制改革 提高所得税的主体地位

税制结构的完善是财税体制改革的重要内容。财税体制改革以来，我国初步形成了以流转税和所得税并重为双主体的税制结构。但以目前运行实践看，所得税的比重偏低，其主体地位远未充分显示出来，使双主体税制结构有名无实。要改变这种现状，就必须进一步深化税制改革，尽快提高所得税在税收总收入中的比重，以利于充分发挥所得税在组织财政收入、调节收入分配、体现社会公平方面的重要作用。一、我国税制结构中所得税比例下降的原因分析据有关资料表明，９０年代初我国流转税的比重约为６０％，所得税的比重约为３０％，其他税比重约为１０％…     

外国个人所得税制比较及其对我国启示

税收制度是在一个课税主权之下的各种税收组织体系，是国家以法律程序规定的征税依据和规范，税务机关依法征税和纳税人依法纳税的法律依据、工作准则和规定。从目前世界各国的税制结构看：一是以直接税为主体税的税制结构，二是以间接税为主体税的税制结构。比较外国个人所得税制，有助于我国借鉴外国个人所得税制的经验，促进我国个人所得税制的完善。（一）建立税制结构的主体税种，应考虑该税种的收入充裕而富有弹性。西方许多经济学家认为，直接税的配置效率要优于间接税的配置资源。从理论上讲，累进的个人所得税与公平原则较为一致，…     

用消费税共享制提升民族地方财力

目前我国的税收征管中,优化税制结构,公平税收分担,规范收入分配秩序问题,仍然是税制体制改革的主要课题。自治州是我国实行民族自治政策的重要组成部分,是实现民族区域自治制度的重要形式。我国30个自治州，总面积230万平方公里，占我国国土面积的24％；总人口5558万人，其中少数民族所占比重为57％。中央财政历来高度重视自治州等民族地区发展。     

关于税制改革问题

关于税制改革问题云南省税务局局长段捷庆今年１月１日，我国新的税制已经开始实施。这次税制改革是新中国税制建设的一个重要里程碑，也是税收工作的一个重要转折点，其改革的广度、深度和力度都是新中国税收史上少有的。税制改革的主要内容税制改革的基本内容有四个部分...     

解剖中国税制结构

税制结构问题可以说是税制设计的根本战略问题.合理的税制结构是实现税收职能作用的首要前提,决定税收作用的范围和深度.只有税制结构合理了,才能从总体上做到税制的合理,才能充分发挥税收的作用.中国税制结构经过多轮改革特别是从2003年开始的新一轮税制改革的优化,面貌一新,为公共财政体制的创建奠定了良好的基础,强化了税收在组织财政收入和宏观调控方面的作用.     

关于我国税制改革发展趋势的思考

我国税制经过三十多年发展,已经形成完善的体系,但是近几年我国的财政收入持续保持高增长状态,并且增速已经超过国民收入。上述不合理现象产生的主要原因是我国税收结构和税收体制不合理。文章以我国税制改革主要成就为切入点,分析税制与经济发展的关系,以此解析税制在市场经济中的不足,并为完善税制改革提出合理性建议。     

浅析我国入世后的税收政策取向

我国现行的税收政策、制度要适应世贸组织规则和经济全球化、市场国际化、税制趋同化的格局,进一步调整、完善税制结构,提升税制的法律性、规范性和透明度,加强税收管理体制改革,需重点考虑解决以下几个方面的问题.     

《多元目标约束下的中国税制优化研究——理论与实证》简介

该书是在郝春虹博士论文研究基础上出版（中国财政经济出版社）的专著，47万字。该书采用规范分析、计量经济学、数理统计方法等方法在税制优化理论文献评析基础上，按效率、公平、可持续、民主四目标分析了最小扭曲性的税制结构、基于税收正义的税制优化研究、基于可持续发展的税制优化、民主税收视角下的政府治理、中国现行税制基本性质评估、我国税制优化模式选择。     

浅谈“九七”后香港税制对大陆税收的影响

作为世界上最大的国际金融中心和自由贸易港，香港的税制独具特色。了解它，对我国目前税制结构和科学实践操作有很好的借鉴作用。特别是“九七”后，香港与内地经济交流将更为密切，从而对我国的税收将产生重大的影响。所以，认真研究香港税制，借鉴其中科学的成份，防止和避免可能带来的负面影响，是十分必要的。长期以来，香港地区执行低税率和简单的税收制度，总括起来可归纳为以下几方面：l、税制简单。香港现行的税收分为直接税和间接税两大类。属于直接税的有五种：薪俸税、物业税、利得税、入息税、遗产税；属于间接税的有关税、差…     

我国结构性减税探析:税制结构优化及其操作取向

结构性减税政策不仅是克服经济困难的短期政策措施,更是促进经济转型、完善税制建设的长期制度导向。但在经济税源不断萎缩、财政支出压力不断加大、税收征收任务"刚性"压力等诸多约束下,结构性减税政策效应还未显现,实现机制有待进一步探索。下一步,夯实我国税制结构的税源基础、观念基础、制度基础、行动基础及技术基础,实现税制优化与税制结构的调整和转型,是我国结构性减税政策有效实现的基本方式与重要途径。     

完善地方税制的几点设想

完善地方税制是我国现行税制改革的重要内容，其主要任务是完善地方税种，建立以财产税和行为税为主体税种的地方税制，适当赋予地方税收管理权限。目前，新一轮的税制改革已全面启动，作为地方财政收入主要来源的地方税制改革也已列入了议事日程。     

论我国房地产税制的改革

近年来,我国房地产业发展迅猛,在国家整个税制面临改革的大环境下,房地产税制的改革尤显突出,而我国目前房地产税制却存在着租、税、费不分,费多而税少;税制结构、税种的某些规定不合理;税收优惠太宽,税基过窄;税收征管力度不够,税收流失严重;税收调控功能较弱等问题。因此,需要减费规税;开征统一规范的物业税;无需开征遗产税和赠予税;统一内外资企业的房地产税制;改革土地增值税和耕地占用税;严格征管,加快信息化建设,完善房地产登记、评估制度。     

城乡税制一体化的理论分析及改革思路

随着农业税的取消,我国税制正进入到一个新的历史发展阶段,这个阶段最显著的标志就是城乡二元税制的破和城乡税制一体化的立,这个破旧立新的过程是循序渐进的。本文分析了城乡税制一体化的理论和现实意义,提出我国已基本具备了试行城乡税制一体化的条件,并就改革所涉及的税负调整、路径选择、税制设计及相关配套措施等问题提出了对策建议。     

税制改革将走向何方

党的十八大报告明确指出,"形成有利于结构优化、社会公平的税收制度"。也就是说,税收制度要在促进经济结构调整、调节收入和财富分配方面发挥更大的作用。现行税制存在的主要问题现行税制是在1994年税制     

关于调整税制结构对扩大内需作用的思考

我国当前经济尚未彻底扭转通货紧缩趋势,今后仍需实行积极的财政政策。税收制度结构的调整,也应是积极财政政策的一个组成部分。税制结构调整是为适应当前宏观经济形势而进行的税种结构、税负结构的调整,表现在不同领域的税负水平应是有增有减,调整目标是激励企业和民间投资,使税制结构在制度创新的基础上又保持相对的稳定性。     

新税制:平稳推进,初见成效

1994年是我国实行新税制的重要一年。如何评价税改一年来的成效,怎样认识和解决新税制执行中出现的一些问题,这是人们所普遍关注的社会热点,也是今年继续推行税制改革所要明了的问题。为此,我们约请河南大学财政金融学院的部分专家学者就此进行了笔谈。     

新一轮税制改革的方向与实现路径北大核心

1994年以来,经过20年深化税制改革,我国以适应社会主义市场经济要求为取向的税收制度建设取得长足进步,税收筹集收入的功能增强,调节经济与社会生活的功能也在提升。自1994年“分税制”配套改革以来,税收收入经历了连续大幅增长阶段,与GDP相比的“宏观税负”恢复性提高,税收作为财政收入最主要的来源,为政府履行职能、改善民生和促进经济社会协调发展提供了可靠的财力保障;税制结构逐步优化,在我国已经初步构建起以流转税和所得税等为组合的税种结构较清晰的复合税制体系;税收政策的宏观调控功能逐渐增强。国家根据不同时期的经济社会发展要求,适当、及时调整税收政策,健全税种和税制要素设置,积极支持和促进经济结构调整、统筹城乡发展和区域协调发展。税制改革为促进经济社会持续健康发展作出了积极贡献。但随着社会主义市场经济进一步发展,税制还亟须在全面改革中兴利除弊,对不适应新一轮“升级版”“新常态”发展要求的问题积极加以解决。     

我国宏观税负不高,为何企业感觉负担重

若不考虑财政支出、其他非税成本等因素,仅看税收或政府收入占GDP的比重,我国宏观税负实在不能算过高。问题的根源在于我国的税制结构不合理。     

完善我国个人所得税制度的法律分析

个人所得税一直以来发挥着调节国民收入分配结构、调节所有制结构和贫富差距、平衡二次分配的重要作用,是我国税收制度中非常重要的一个税种。随着个人收入水平大幅度提高以及居民收入来源形式日益多样化,我国个人所得税税制面临着严峻挑战,本文通过对我国个人所得税制度运行过程中存在的主要问题分析,结合我国的具体情况,借鉴国际经验,提出完善个人所得税制度的建议。