聘请会计师事务所鉴定偷税——沈阳市公安局侦办刘涌偷税案的做法

刘涌犯罪集团是沈阳市公安机关打掉的一个组织比较严密、疯狂危害社会、非法聚敛财富、拉拢腐蚀干部且具有一定经济实力的黑社会性质的犯罪集团。 2000年7月3日,沈阳市公安局经侦支队受理刑警支队移送的刘涌经济犯罪线索材料并开展立案侦查。经过4个多月的工作已经查实:刘涌为了聚敛钱财,先后成立了嘉阳集团有限公司等25个企业,经营触及房地产开发、通讯器材营销、烟草零售、百货商贸、典当、大型餐饮等多种行业。1997年6月至2000年7月,刘涌与程健伪造辽中县烟草公司的财务专用章,采取重复使用合同的手段,先后从安徽省蚌埠卷烟厂购进     

初查是公安机关办理经济犯罪案件的重要阶段

初查是公安机关办理经济案件的重要阶段，原因有三：（１）经济案件的线索材料不能提供有目共睹的犯罪现场和犯罪行为结果；（２）经济案件的线索材料内容复杂，涉及众多个经济行为：（３）经济案件的线索材料所反映的经济活动处在变化之中。     

商业承兑汇票诈骗犯罪及对策探析

企业和银行相勾结,把真实的商业承兑汇票、伪造的贸易背景材料和银行的虚假贴现相结合,办理转贴现、再贴现骗取银行资金,名义是“融资”,实际是票据诈骗犯罪。公安机关应理顺公、检、法机关的纵向联动机制,建立银行、企业、工商等部门的横向协作机制,在始终坚持打击票据诈骗犯罪的同时,为各类市场经济主体提供防范指导、信息咨询和法律帮助等方面的服务,在防控、打击票据犯罪中发挥更大的作用。     

隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料罪

１９９９年刑法修正案第一条规定了一种新罪，即隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料罪。认为刑法修正案第一条是规定新罪的理由有四点：它是在“第一百六十二条后增加一条”，具有规定新罪的独立立法意图；它规定了该罪的犯罪主体；它专门规定了该罪的法定刑；它的规定，是和《中华人民共和国会计法》的规定相适应的。     

关于偷税罪的修改建议

随着我国现代化建设的发展,社会主义市场经济体制的逐步建立,税收在社会政治经济生活中发挥着越来越重要的作用。依法治税,依法打击偷税犯罪,是我国建设法治国家、维护社会稳定、保证经济安全的一个重要方面。关于刑法第二百零一条偷税罪的修改建议,包括偷税行为、偷税罪数额和偷税罪刑罚三个方面。     

侦办陈坚诺团伙信用卡诈骗案启示

2000年9月21日,沈阳市公安局经济犯罪侦查支队开始侦办陈坚诺、褚明生信用卡诈骗案。经查,美籍华人陈坚诺,于2000年6月携带52张伪造的VISA、万事达、美国运通等信用卡,持伪造的香港居民身份证、港澳同胞回乡证,从广东入境。同年7月21日与昆明的褚明生等人一起来到沈阳市,在新世界大酒店用伪造的万事达卡提取了5000元人民币;7月25日,他们又在辽宁工会大厦用伪造的VISA卡提取9万余元人民币。此外,他们还先后流窜到昆明、北京、重庆、大连等地持伪造的信用卡提现,诈骗金额总计二百余万元。陈坚诺团伙系列涉外信用卡诈骗案具有以下特点:     

银行承兑汇票犯罪及其认定

银行承兑汇票是犯罪分子诈骗金融机构的主要工具之一。签发无资金保证的、真实的银行承兑汇票诈骗金融机构,出票人及贴现申请人等同伙应当认定为票据诈骗犯罪,有关金融机构或者金融机构的工作人员也应当区别情况追究行政责任,或者追究其刑事责任。     

新中国偷税罪的立法沿革

建国三十年,国家几乎不征税,也就用不着规定偷税犯罪。“79刑法”中关于偷税罪的规定,也只是宽泛、粗略的规定。1986年最高人民检察院的《立案标准》解决了偷税罪在司法实践中的操作性问题。1992年3月的《两高解释》明确了偷税罪的主体,明确了偷税罪的五种偷税手段,明确了偷税罪的起点标准;1992年9月的《税收征管法》和《补充规定》标志着中国税收征管工作走向法制化。“97新刑法”则使偷税罪的立法渐趋完善,而2002年的《高法解释》则解决了司法实践中对于偷税罪刑法适用的诸多问题。     

坚韧不拔 依法办案——侦办郑元贵非法经营、走私案体会

2001年9月,沈阳市中级人民法院对郑元贵非法经营、走私汽车案做出一审判决,郑元贵犯非法经营罪,依法判处有期徒刑5年半,并处罚金800万元。此案1997年3月由沈阳市公安局经侦支队立案侦查,2000年4月移送检察机关审查起诉。郑元贵非法经营、走私一案的侦办极为艰难、曲折。回顾4年多的办案历程,我们深深体会到,只有敢于碰名人,不怕关系网,坚决依法办案,才能真正打击经济犯罪,维护法律的尊严。基本案情 1995年10月至1996年5月间,沈阳市“民营企业家”郑元贵利用在美国纽约注册成立的东北金属有限公司,从美国