浅谈企业税务筹划

分析提出税务筹划在企业科学管理中的重要作用,探讨企业税务筹划的主要途径、主要方法,并总结提出搞好企业税务筹划工作应注意和应加强的方面.     

企业税务筹划与会计政策的选择

税收已经成为现代经济生活中的一个永恒的热点,因为不论法人、自然人,不论富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。而现实又是大多数纳税人并不情愿多缴税。其实他们这样做是完全正常的,因为他无须超过法律的规定来要求承担国家赋税,税收是强制性课征的,而不是靠自愿捐款。但有些人又因此走了另一个极端,那就是抗税、偷税或漏税。其实真正精明的企业不是抗税,不是偷税,不是漏税,而是进行纳税筹划。本文详细地论述了税务筹划与会计政策的关系,阐明会计政策选择的税务筹划是企业为了实现税后利益最大化的财务目标,在既定的税法和税制框架内,通过对企业涉税事项会计处理原则、方法的预先确定和谋划,对不同会计政策选择下的纳税方案进行优化选择的一种财务决策活动,诸如在折旧方法的选择、存货计价方法的选择等的税务筹划并提出了进行税务筹划应注意的几个问题。     

试谈战略税务筹划模型构建

长期以来，税务筹划的目标被确定为税收利益最大化，这使得企业的税务筹划侧重于短期利益。税务筹划应放在企业总体发展战略的高度来安排企业的经济活动。税务筹划战略分析、战略行动和战略评价这三个步骤构成了一个完整的系统模型，可以对企业整个纳税活动施行监控，有助于实现企业长远的发展目标。     

浅海油田资产折旧计提方法探讨

随着海上投资规模不断扩大,固定资产使用时间的增加,企业固定资产采用的计提折旧方法的不合理性也越来越突出,给企业生产经常带来了隐患和经济上的损失也逐一显露出来。现将企业固定资产计提折旧应采用的方法进行探讨,选出一种即符合国家有关政策,又切合海上采油生产实际的折旧计提方法。 一、固定资产计提折旧的几种方法 固定资产折旧旧计提方法有两种,一是平均年限法计提折的,另一种是加速折旧法计提折旧。     

关于企业选择加速折旧方法的思考

根据《企业会计制度》的规定,企业固定资产计提折旧的方法可以在平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中选择。我国绝大多数企业的固定资产折旧选择平均年限法,只有符合规定条件,经过批准的企业才可以选择加速折旧方法。根据2003年9月25日国家税务总局发布的《关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2003]113号)的要求,对允许实行加速折旧的企业或固定资产做了如下规定:(一)对在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、化工生…     

税收筹划之我谈

税收筹划是企业现代理财的新思路。通过开展税务筹划使企业获得更高的财务利益。节约企业资金 ,实现企业效益最大化     

企业税务筹划的风险及防范

企业在重视税务筹划的同时,也应重视其带来的各种风险。企业税务筹划的相关概念、区别及现状,可能出现的主要风险必须认真加以分析,只有这样,才可能找到切实可行的解决对策。     

企业并购中税收筹划的运作

企业并购是一种复杂而又富于技术性的市场行为,其相应的税收筹划也十分复杂。本文按照企业并购中可能作出税务筹划的环节,针对主要税种,介绍企业并购中税收筹划的运作。包括选择并购支付方式、选择并购融资方式、选择并购后从属机构形式、选择会计处理方法的税收筹划。     

对高校固定资产折旧问题的探讨

固定资产折旧是指固定资产在使用过程中,通过损耗而逐渐转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。我国国营工业企业和商业企业等单位计提固定资产折旧的方法,常用的是由国家统一规定的使用年限折旧法。那么,高校是不是也应计提固定资折旧呢?其计提方法如何? 一、高校计提固定资产折旧有助于加强固定资产的管理和设备的更新改造 高校就其性质来说属事业单位。那么,按现行行政事业单位财务制度规定其固定资     

企业财务管理中的税务筹划

税务筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,是财务决策中不可或缺的重要内容。企业在法律许可的范围内,通过对筹资、经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划,尽可能地节税,实现最大的税收利益。文章就财务管理的投资、筹资、营运、分配等主要方面中税务筹划的应用进行了探讨,并提出自己的看法。     

浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

谈企业所得税制度的改革

我国的现行企业所得税制度存在内外资不统一、重复课征、纳税人界定不合理等一系列问题。目前 ,我国经济已基本具备统一两税法的约束条件。但这项改革必须充分考虑到对各个方面的影响 ,平衡多方利益 ,而不能进行简单的两税合一。通过法人所得税以纳税人的法律身份为标准实现纳税人的统一 ,同时消除所得税对扩大投资、增加消费的不利影响 ,加强对我国的产业政策和西部大开发的支持力度。     

我国企业所得税法的统一及对外资的影响

在我国,内外资企业所得税法的统一已酝酿多年。时至今日,就两法统一问题已形成一些基本认识。只是对两法统一对外资可能产生的影响,利益各方争议较大。就此问题,本文从我国对外资的开放、投资环境、税收优惠的作用、两法统一的设计4个方面进行了分析,指出那种认为两法统一必定会对外资进入中国产生巨大冲击的担心是没有必要的,而在现行税制下内资企业处于一种极不公平的竞争地位。因此,为了给内外资企业创造一个公平竞争的税收环境,必须尽早实行企业所得税法的统一。     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。     

关于完善我国个人所得税的探讨

目前,我国现行个人所得税制度在税制模式、税制要素和税收征管三方面仍存在一些问题。可以采用优化税制模式、合理设计税制要素和提高个人所得税征管水平的方式加以解决。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二。所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点。现行所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度。     

对加强个人所得税征管的思考

我国个人所得税经过十几年的实施,在征管方面取得了较大成效,但个人所得税作为国家调节个人收入分配的主要手段,还未充分发挥出其作用,在个人所得税制、计征方法、税率、征收方式、费用扣除标准等方面存在许多问题。应当从个人所得税税制、征管手段、加强协税护税、制定一系列激励措施回报纳税人等方面给予改进。     

金融市场发展与所得税法的变革

金融市场的发展是现代经济的重要内容,产生了新的交易方式与新的收益类型。然而,这些全新的交易方式与收益类型却无法完全包容于传统税法中,产生了税法规制的真空地带。     

税收结构改变的长期影响与转型特征

提高直接税比重是优化我国税制结构和调节收入分配的重要实现途径，但可能同时对经济增长和社会福利产生影响。当政府降低消费税，如果维持长期总税收不变，那么不管是提高工资收入税税率还是资本收入税税率，经济中的资本积累和生产规模都会有一定程度的缩减；从长期看，提高直接税比重会降低消费者福利，但是转型过程中可能会有部分代际受益。相比于提高资本收入税，提高工资收入税税率在长期给经济增长和消费者福利带来的负效应更为明显。     

论个人所得税法的“以人为本”

个人所得税是调节收入分配的重要工具，它在调节贫富差距、实现社会公平方面能起到很好的作用。但是，我国个人所得税制度的人性保护现状，使纳税人没有得到公平对待，从而影响了个人所得税的功能发挥。有必要加大对个人所得税的改革力度，以发挥其公平调节作用，使我国的个人所得税制度能够更好地促进社会公平，更好地体现“以人为本”。