监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分,在我国公司立法之初,监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨,这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度,是董事会下设的专门委员会,是公司治理结构的一种制度安排,也是内部审计的外延,外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度,旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析,力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围,分权制衡,解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分，在我国公司立法之初，监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨，这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度，是董事会下设的专门委员会，是公司治理结构的一种制度安排，也是内部审计的外延，外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度，旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析，力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围，分权制衡，解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

我国上市公司审计委员会发展现状及完善对策

近年来,市场经济的不断发展使得公司治理结构越来越成为各国关注的焦点问题。在西方国家,审计委员会已成为公司治理结构中的一个重要组成部分。目前在我国,随着独立董事制度的逐渐完善,进一步推行审计委员会制度的呼声也日益高涨。本文分析了我国上市公司审计委员的设置和运行情况,并对完善我国审计委员会制度提出几点对策。     

基于公司治理需求的审计委员会职责及法律责任思考

审计委员会作为公司治理的基本要素,在财务信息披露过程中扮演重要作用。审计委员会的监督职责日益受到重视,但我国从法律制度上并未明确审计委员会成员应承担的义务和法律责任,法律上的缺失妨碍了审计委员会职责的有效发挥。本文首先明确了审计委员会的职责;然后根据审计委员会的职责和美国现有法律为依据,认为审计委员会成员承担着更高的注意义务和法律风险,因此须构建减轻审计委员会法律责任的保护机制,从而确保审计委员会的正常运行。     

基于公司治理需求的审计委员会职责及法律责任思考

审计委员会作为公司治理的基本要素，在财务信息披露过程中扮演重要作用。审计委员会的监督职责日益受到重视。但我国从法律制度上并未明确审计委员会成员应承担的义务和法律责任，法律上的缺失妨碍了审计委员会职责的有效发挥。本文首先明确了审计委员会的职责；然后根据审计委员会的职责和美国现有法律为依据，认为审计委员会成员承担着更高的注意义务和法律风险，因此须构建减轻审计委员会法律责任的保护机制，从而确保审计委员会的正常运行。     

董事会委员会与公司治理

董事会承担公司的重大决策和监督经理层的角色,但董事会作为会议体机关存在缺陷。董事会委员会的设立可以弥补董事会的缺陷,并有利于独立董事发挥作用。委员会的产生和权力的立法模式不同,美国的模式值得借鉴。典型的董事会委员会包括提名、薪酬和审计委员会,他们在实践中发挥重要作用。我国应当将委员会纳入公司法中,同时委员会制度以及公司治理的完善需要公司法和其他法律、证券交易所规则、公司治理准则、公司章程的协同努力。     

浅论企业内部审计

随着我国市场经济的不断发展,经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分,其作用也在逐步扩大,越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。通过对内部审计在公司治理中所处的不同地位,结合我国企业实际,分析了内部审计在国企业中的现状,认为内部审计将来在我国的公司治理中发挥重要作用。     

内部审计与我国公司治理结构的完善

公司治理是一种监督和控制的制衡机制,内部审计在公司治理中发挥重要的作用,本文分析了我国内部审计的现状,提出了健全我国内部审计、完善我国公司治理的政策建议。     

论SOA对美国公众公司审计委员会的影响

本文主要介绍SOX①公布施行后对美国公众公司审计委员会产生的巨大影响。深入探讨了公司审计委员会的相关制度、职权,以及审计委员会与内部审计部门、外部审计师的关系。并且通过对审计委员会制度的分析,评估审计委员会在今后美国上市公司治理方面所发生的作用及未来的发展趋势。     

借鉴《萨班斯——奥克斯利法》完善我国上市公司审计委员会制度

审计委员会应不应该纳入我国的公司监督机制,在学界一直存在很大的分歧.实际上,我国建立审计委员会制度是必要的.由于我国制度上的特殊性。我们在引入审计委员会制度时要处理好审计委员会和监事会的关系.从审计委员会的发展阶段上看,《萨班斯—奥克斯利法》对于完善我国审计委员会制度有很大的借鉴意义.借鉴《萨班斯—奥克斯利法》要从完善多层次的立法着手.     

请再还公司章程一点自治权——以独立董事的设立为视角

公司治理结构的完善与否不仅决定了公司绩效,并直接影响公司的市场价值,甚至制约一国的股市的发展。为了完善我国公司治理结构,提高我国公司的国家竞争力,《公司法》首先确立了监事制度,后又引进了独立董事制度,然而这些制度并不如人们所期望的发挥其监督职能。本文从揭露我国监督机制的问题着手,分析原因,并对我国公司治理结构的症结做出判断,从而得出结论:我国提高公司治理结构水平的根本途径在于完善监事制度,我国独立董事制度也并非是画蛇添足,但统一要求上市公司设立独立董事则无必要,应当将设置权归于公司章程,允许公司自治。     

职工参与公司治理的体系化设计:立法宗旨、制度重构与股权纽带的三重视角

为促进公司治理现代化与民主化,增强公司核心竞争力,新《公司法》应鼓励职工依法有序地参与公司治理,将保护职工等利益相关者权益载入立法宗旨。职工代表大会、工会、职工董事与职工监事等制度亟待转型升级。当公司不设监事会而无职工监事的情形,董事会审计委员会应将职工监事自动转型为审计委员会委员,使职工董事与职工监事、审计委员会与监事会之间相互兼容。为夯实保护职工等利益相关者的立法宗旨,增强职工参与公司治理制度的韧性,应促进职工劳动关系与股权关系的深度融合。既要在公司法总则倡导公司推行员工持股计划,也要在分则部分创新传统公司资本制度,全面设计职工持股友好型的规范体系。建议明确职工持股会法律地位,允许职工持股会或工会成为适格的上市公司股东,允许有限公司为推行员工持股计划而回购股权,同时明确股权代持的性质与效力。     

民营上市公司财务监督问题——兼评《上市公司治理准则》《证券法》的相关修订

在日本设置监查委员会等三类委员会的公司中,监查委员会和会计监查人为公司财务监督的最终把门人。日本立法者虽然给予了这两大监督机构一定的独立性,但是东芝公司财务造假事件的发生却反映出这两大机构背后的许多问题。我国《上市公司治理准则》和《证券法》对公司财务监督的有关修改难以解决民营上市企业的财务造假问题。在我国,作为民营上市公司内部财务监督把门人的审计委员会和日本的监查委员会一样,有着交叉任职和缺乏专业性的问题,这使得聘任财会专业的专职审计委员显得有所必要。同时,类似于日本的情形,独立性、会计师事务所的强制轮换制度缺失和时间压力是会计师事务所担任我国民营上市公司外部财务监督把门人时所面临的问题,对此可采取的改革措施有赋予审计委员会对会计事务所的选解任权和报酬决定权、限制每年年初前4个月签字会计师审计的公司数量等。     

现代企业内部审计相关法律问题探究

随着国内外企业风险事件的不断发生,内部审计问题受到普遍的重视。但长期以来,我国内部审计面临的结构性矛盾就是难以完全融入公司法人治理体系之中,现行法律对内部审计在公司宏观战略管理中的地位规定不明,导致内部审计作用难以得到充分的发挥。为此,本文力求从法律角度探寻公司治理中内部审计问题的解决方法,以期使内部审计摆脱尴尬的地位。     

我国独立董事制度实践冲突分析

独立董事制度在西方国家是一项比较成熟的法律制度,在公司治理中发挥着重要的作用,其主要功能在于通过在公司设立独立董事来实现对公司经营的监督。我国于1997年开始引进实施独立董事制度,经历了从无到有、从简单到全面的发展,但在实践中独立董事运作方面却存在种种障碍,其监督功能没有得到有效发挥。本文通过分析我国独立董事的现状并从法律制度层面上对制度冲突进行分析,进一步探讨我国独立董事发展的前途。     

我国独立董事制度实践冲突分析

独立董事制度在西方国家是一项比较成熟的法律制度，在公司治理中发挥着重要的作用，其主要功能在于通过在公司设立独立董事来实现对公司经营的监督。我国于1997年开始引进实施独立董事制度，经历了从无到有、从简单到全面的发展，但在实践中独立董事运作方面却存在种种障碍，其监督功能没有得到有效发挥。本文通过分析我国独立董事的现状并从法律制度层面上对制度冲突进行分析，进一步探讨我国独立董事发展的前途。     

浅议新公司法关于监事会制度的完善

公司监事会作为公司内部专门行使监督权的监督机构,是公司法人治理结构的一个重要组成部分。而现实中我国的监事会并没有发挥其应有的作用,其地位极其尴尬。新《公司法》的颁布实施,使我国公司监事会制度更加完善。     

独立董事制度理论及实务研究

独立董事制度是西方国家一项比较成熟的法律制度,在公司治理过程中发挥着重要的作用,其主要功能在于通过在公司设立独立董事来实现对公司经营的监督。我国于1997年开始引进实施独立董事制度,但在实践中,在相关法律法规、人员产生和激励约束等方面仍存在着不足。因此,本文拟通过分析我国独立董事制度的现状和国外先进的独立董事制度,提出完善我国独立董事制度的建议。     

浅谈澳大利亚企业监管制度

澳大利亚共有各种企业14000家左右,其中上市企业1700余家,国有企业(包括国有控股和参股企业)320余家。作为市场经济高度发达的国家,澳大利亚的企业在监督管理方面有一些相对成熟和规范的做法。公司法人治理结构的特点一是公司治理框架是由一系列立法、会计准则、澳大利亚证券及投资委员会制定的上市规则,以及实践中公司自愿遵守的一些自律规则组成,相对成熟和规范。联邦政府有关法律对公司内设机构提出了一些明确要求,如上市公司必须要有审计委员会以及独立的内部审计机构,以保证公司的规范安全运营。二是设立董事会(不设监事会),其成员完全…     

以财团法人制度重构我国高等教育机构

我国对高等院校没有按照其组织目的与财产关系进行类别划分,而是根据创办主体和资金来源的不同分别归类为事业单位和民办非企业单位,并以事业单位法人定位其法律属性。我国虽已建立公益信托制度但却未发挥实效,公司这一组织形式被限定在营利性事业领域,因此,我国在高校法人形态的模式选择中宜引入财团法人制度,以财团法人理论为依托重构高校治理结构。