浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

WTO与我国税收法律制度之改革

WTO旨在实现各成员国在税收与贸易等方面的公平待遇。适应WTO的要求,我国税制改革必须解决我国现行税制中存在的税负不公,特别是改革增值税与所得税两大主体税种,最终通过公平税负,实现平等竞争和效率的提高。     

谈企业所得税制度的改革

我国的现行企业所得税制度存在内外资不统一、重复课征、纳税人界定不合理等一系列问题。目前 ,我国经济已基本具备统一两税法的约束条件。但这项改革必须充分考虑到对各个方面的影响 ,平衡多方利益 ,而不能进行简单的两税合一。通过法人所得税以纳税人的法律身份为标准实现纳税人的统一 ,同时消除所得税对扩大投资、增加消费的不利影响 ,加强对我国的产业政策和西部大开发的支持力度。     

关于调整和改革现行税制扩大国内需求的政策建议

为了充分发挥税收对扩大内需,实现国民经济持续快速健康发展的调节功能,应对现行税制进行如下调整和改革:变生产型增值税为消费型增值税;调整消费税的税目和税率;缩小固定资产投资方向调节税的征税范围;建立企业所得税投资税收抵免制度;开征遗产税、赠与税、证券转让所得税和社会保障税;从速推进费改税。     

加入WTO与我国税制改革

我国目前的税收制度是经过上个世纪８０年代和１９９４年的税制改革后逐渐形成的。现行税制主要有以下几个方面的内容：第一，流转税方面，实行增值税为主体，消费税、营业税并行的流转税制度；第二，企业所得税方面，实行内外有别的所得税制度，对国营企业、集体企业和私营企业征收内资企业所得税，对外商投资企业和外国企业征收外商投资企业和外国企业所得税；第三，实行对外国人、中国人统一的个人所得税制度；第四，在资源税、特别目的税、财产税、行为税等税种方面有了进一步的完善，如扩大了资源税的征收范围，开征了土地增值税，取消…     

完善我国房地产税费制度探析

房地产税费制度是房地产市场体制的重要组成部分 ,我国现行的房地产税费制度 ,对于发挥国有土地资源的效益 ,增加国家财政收入起着积极重要的作用 ,但其仍然存在税费并举、税负不平、收费繁多等弊端 ,与国外的成功做法相比 ,亦存在不合理方面。为规范房地产市场 ,充分发挥房地产税费的功能 ,适应社会主义市场经济的要求 ,借鉴国外房地产税费管理经验 ,应对现行的房地产税费制度进行改革 ,完善房地产税收法规 ,科学选择税种 ,简化税制 ,统一税法 ,公平税负 ,规范房地产收费制度等 ,以保证房地产市场健康有序地运行     

政府合理财政收入规模的现实分析

近年来，我国政府财政收入规模呈逐年上升态势，而且增速很快，通常每年20％左右，而GDP增速一般在8％至10％之间。另外，根据财政部按照IMF标准对我国政府财政收入规模和宏观税负的测算，2009年、2010年我国宏观税负为25．3％、26．4％（包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入，     

从所得税与民法的联系论和谐税收关系的建立

所得税是对“所得”征收的税种,所得税的征收实际上会影响到纳税人的财产所有权。作为公法的所得税法与确认和保护私人财产的民法之间存在密切的联系。长期以来人们习惯将二者割裂开来,认为所得税法是关系国家财政收入的法律制度,而民法是调整私人主体的财产关系的法律,二者之间没有必然的联系。然而如果没有民法对财产关系的调整,那么所得税的征收将缺乏其基础,所得税的纳税主体、征税对象等问题将无法确定,因而探讨二者之间的关系在研究所得税的过程中尤为显得重要。在所得税法律制度中必须处理好国家征税权与纳税人财产权保护之间的关系,只有这样才能构建和谐的税收关系,才能让所得税堪称名副其实的“良法”。     

统一我国企业所得税的法律探讨

我国现行内外资企业所得税"两法并存"的立法现状存在着很多问题,已经不适应当前政治经济形势的发展,亟待统一.本文首先分析了我国企业所得税的立法现状及其存在的问题,进而从立法模式、法律地位、税率、税收优惠、税前列支范围和标准以及收入归属的确定等方面,探讨了统一我国企业所得税的法律构想.     

基于社会保障支出的中国税负水平探析

关于中国宏观税负水平的高低问题,理论界和实际部门一直存在着争论。从社会保障支出的角度审视中国的税负水平,在阐释税负衡量维度和指标的基础上,将宏观税负、税收痛苦指数、社会保障支出进行国际比较,同时将社会保障支出与GDP、税收收入、财政收入、财政支出、其他类型财政支出进行对比分析。比较和分析的结果表明,中国民众承担的税负水平相对较高,税负不公现象存在。虽然近年来中国的社会保障制度建设取得了较大成绩,但基于社会保障支出的税负公正水平有待提高,财政支出仍需向社会保障支出倾斜。     

税收结构改变的长期影响与转型特征

提高直接税比重是优化我国税制结构和调节收入分配的重要实现途径，但可能同时对经济增长和社会福利产生影响。当政府降低消费税，如果维持长期总税收不变，那么不管是提高工资收入税税率还是资本收入税税率，经济中的资本积累和生产规模都会有一定程度的缩减；从长期看，提高直接税比重会降低消费者福利，但是转型过程中可能会有部分代际受益。相比于提高资本收入税，提高工资收入税税率在长期给经济增长和消费者福利带来的负效应更为明显。     

负所得税制度对我国低收入者补助的思考

负所得税制度是一项对低收入者提供自动支付的制度。该制度的核心是对穷人进行更有效的帮助,并有利于税收制度与社会福利制度的有机结合。对我国低收入者补助有一定指导作用和现实意义。     

论我国个人所得税收法律制度的完善

随着我国市场经济的纵深发展，现行个人所得税收法律制度与当前经济生活的不适应之处逐渐增多，与世界税制改革发展趋势间的差距也逐渐显现。本文通过对我国个人所得税收法律制度现状和存在问题的细致分析，指出我国个人所得税收法律制度完善的路径选择。     

关于完善我国个人所得税的探讨

目前,我国现行个人所得税制度在税制模式、税制要素和税收征管三方面仍存在一些问题。可以采用优化税制模式、合理设计税制要素和提高个人所得税征管水平的方式加以解决。     

我国企业所得税法的统一及对外资的影响

在我国,内外资企业所得税法的统一已酝酿多年。时至今日,就两法统一问题已形成一些基本认识。只是对两法统一对外资可能产生的影响,利益各方争议较大。就此问题,本文从我国对外资的开放、投资环境、税收优惠的作用、两法统一的设计4个方面进行了分析,指出那种认为两法统一必定会对外资进入中国产生巨大冲击的担心是没有必要的,而在现行税制下内资企业处于一种极不公平的竞争地位。因此,为了给内外资企业创造一个公平竞争的税收环境,必须尽早实行企业所得税法的统一。     

促进我国教育产业发展的税收政策探析

正确认识教育的产业属性是制定相应税收政策的理论前提。在我国教育产业定位后,其原有的税收政策已不符合客观实际,存在诸多的矛盾和问题。根据教育的产业属性,应按照优先发展、公平与区别对待相结合、循序渐进等原则调整有关的教育产业税收政策。近期政策调整主要体现在三个方面:一是要扩大税收规模,增强政府财力;二是调整税收优惠政策,促进我国教育产业的发展;三是开征教育税,给教育提供有力的资金保障。     

我国证券交易税种浅析

我国证券交易税种从理论上包括所得税、行为税、印花税等几大类,但实际操作上只有印花税一种,税种单一,税制不完备,已严重地阻碍了证券市场的规范发展和健康成长.在新世纪证券市场"规范中发展"的前提下,如何在适当时机推行证券税制改革,是证管部门、金融机构和每一个投资者都应该关心并努力去解决的问题.     

税收公平原则视角下的个人所得税法

个人所得税具有增加国家财政和调节收入分配的作用。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则对个人所得税法进行完善。具体路径：进一步明确征税对象的范围;完善所得税费用扣除的标准;采用综合所得税制模式。