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2002年前后，美国爆发了一系列的财务和管理丑闻，如安然和世通事件，这些丑闻严重破坏了美国金融证券制度，彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了扭转这一局面，美国国会通过了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国参议院银行委员会主席萨班斯和众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出，又被称作《2002年萨班斯一奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct2002，以下简称“SOX法案”）。2002年7月，美国总统布什将此法案签署为法律。SOX法案的颁布给美国以及世界其他各国带来了深远的影响。本文主要从SOX法案产生的背景，内容等方面简要阐述sOx法案，并分析其对我国的借鉴和启示等。 相似文献
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叶小兰 《中国律师和法学家》2008,(5):30-32
审计委员会的功能主要体现在复核财务报告的可靠性、评价内部控制的有效性、提升公司的治理水平三个方面。20世纪80年代起，美国相关机构和部门对审计委员会的职责进行了多次充实和完善。2002年颁布的《萨班斯法案》是审计委员会职责的集大成者。 相似文献
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以美国《多德-弗兰克法案》为代表的金融监管法案将场外衍生品交易逐步标准化并纳入集中清算、统一监管。由于法案包含域外适用规定,我国金融机构即使在美国之外进行交易也可能受到监管影响,为避免合规风险,中资金融机构应当高度重视法案的域外适用。本文在研究法案的主要内容和域外适用基础上,提出中资金融机构的应对策略。 相似文献
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本文分析了美国SARBANES -OXLEY2 0 0 2法案制定的背景、内容以及特点 ,认为法案的刑事责任条款呈现出四个特征 :集中在公司欺诈犯罪 ;注重刑事政策的运用 ;体现刑罚加重的趋势 ;重视量刑操作的细化。公司社会责任强化与刑罚加重是一个趋势。基于对我国公司犯罪的判断 ,本文认为 ,我国公司刑事立法偏于轻缓 ,应当调整刑事政策 ,提高刑罚幅度 ,以严格公司治理 ,强化公司社会责任 相似文献
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2001年11月起，安然、世通等美国大公司相继爆发一系列的财务欺诈丑闻，严重打击了投资者对美国资本市场的信心，为重建投资者信心，美国国会通过了萨班斯法案，该法案推行关于上市公司内部审计和内部控制的一揽予改革方案，旨在加强对上市公司的内部监管，重建投资者的信任和信心。萨班斯法案自诞生以来使饱受争议，尤其是其中的404条款，被认为极大地影响了美国的资本金融市场。 相似文献
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近年来，中国公司收购美国公司屡屡受挫于美国的外国投资委员会。美国对外国投资活动的审查和限制的依据是美国埃克森一佛罗里奥法案。该法案授予总统根据外资委审查调查后的建议中止或禁止可能威胁美国“国家安全”的外国人对美国公司的并购案。在实际行政过程中，由于该法案设定的程序上的松隙，实质认定标准的不确定，使得国会一再超越“三权分立”的宪政原则，出面干预政府行政，而政府机构又迫于压力，扩大对“国家安全威胁”这一标准的解释，从而使对外国并购审查成了“政治化”的政府行政行为，阻碍了国际间的投资，干扰了市场机制。对于来自中国的公司来说，在现存法律框架下，寻求最大限度的保护，应是基本对策。在美并购是一项系统工程，尽职调查应包括对埃克森一佛罗里奥法案的考虑，还要善于运用程序外事先协商和谈判的方式。 相似文献
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美国UGC规则探讨——兼论网络自治与法治的关系 总被引：1，自引：0，他引：1
网络治理究竟是自治还是法治,一直以来并没有定论。1998年美国DMCA法案是网络法治的体现,但是该法案被业内人士认为缺乏效率和没有弹性。继DMCA法案出台十年以后,UGC规则的出台证明了网络治理中网络自治的可行性和必要性。UGC规则以美国版权法为基础,通过UGC网站主动采取技术过滤措施解决UGC网站的侵权问题,是为了适应网络技术的发展在不同的利益主体之间达成的新的共识,它与法治规则可以在一定时期内和平共处,共同维护网络空间的有序运行。 相似文献
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肖崇俊 《华东政法大学学报》2016,(3):150-163
美国《威廉姆斯法案》以“现金收购要约”为主要方式的公司收购持中立的立场，与参议员威廉姆斯打击“不道德的”现金收购要约的初衷是相违背的。纵观《威廉姆斯法案》的立法经过，促成国会修改议案内容的主要是美国证券交易委员会和纽约证券交易所，但其背后更深层次的原因是亨利?曼尼的公司控制权市场理论及其金融支撑数据摘掉了现金收购要约“不道德”的帽子。国会的睿智得到了美国学界的赞赏，因为它颁布的《威廉姆斯法案》符合美国经济的发展规律，同时也出色地完成了证券交易法的使命——保护投资者的利益。 相似文献
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他是美国总统，却总是被冠以“大萧条”三个字。只因在他的4年任期内，有3年半是在萧条中度过的。与此同时，他所签署的《斯穆特-霍利法案》，被称为“20世纪美国最愚蠢的法案”。 相似文献
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近年来，美国出台了一系列关于商业秘密保护的法案，同时还有尚待国会表决的提案，如《2012年美国保护商业秘密和创新法》《2013年盗窃商业秘密构成犯罪法案的私权法案》等。相关法案对商业秘密中的一些热点问题进行了关注，其中更是有专门针对中国的条款。 相似文献
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美国监管改革
2010年7月21日，具有历史意义的美国多德-弗兰克华尔街金融改革和消费者保护法案（以下简称多德-弗兰克法案）获得通过，这个法案对20世纪30年代以来规范美国金融系统的法律框架进行了最雄心勃勃的检讨。 相似文献
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美国《拜杜法案》的重思与变革 总被引：1，自引：0，他引：1
1980年12月12日通过的美国<拜杜法案>是美国专利法制度的重要组成部分. 回顾该法案的制定动因和基本内容,梳理法案给美国大学带来的深远影响以及遭遇的批评和质疑,可以认为大学不是"专利怪客".克服<拜杜法案>的局限和"失灵"在于大学和其他利益方主体的利益平衡,美国<2009年专利法修改案>对于在成熟的知识经济时代的<拜杜法案>如何变革进行了回应. 相似文献
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美国1929年至1933年大危机后通过的要求银行与证券分业的《格拉斯-斯蒂格尔法案》，曾开创了金融体制内分业经营的先河。此后，英、日等国效仿建立了类似的金融体制和监管结构，但是自90年代以来，这一体制遇到了前所未有的挑战，英、日等 相似文献
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安然、世通和全球有线通信等一些美国大型上市公司相继倒闭破产 ,震动了美国朝野。公司内部的会计舞弊案是造成安然、世通等公司破产的直接原因 ,而安然等公司的董事、高级管理人员以及公司外部审计人员的诚信也出现了危机。为了恢复公众、股民对美国上市公司、股市的信心 ,美国联邦政府于2 0 0 2年 7月通过了萨班斯—奥克斯利法案 (theSarbanes OxleyAct)。该法案是继 1 933年证券法案和1 934年证券交易法案等联邦公司治理领域法案之后的一项极为重要的联邦立法 ,被称为自罗斯福总统时代以来对美国的上市公司最具有影响力的改革性法案。… 相似文献
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“9·11”事件已经过去十二年。以抗击恐怖为名，《美国爱国者法案》于2001年秋天应运而生。十二年来，它在各个领域内的影响逐渐明朗。2012年秋，汇丰银行、渣打银行先后因涉嫌“为恐怖分子提供洗钱服务”而被金这一天价罚单的法律依据，正是这部法案。 相似文献
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前不久,毕马威国际会计公司(KPMG)出台计划,决定切断在60个国家的法律业务关系,停止提供法律服务。这项决定的起因是美国的“萨班斯-奥克斯利”法案(Sarbanes-Oxley),该法案禁止会计师事务所向审计客户提供法律服务。 相似文献
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《2011年货币汇率监督改革法案》是美国在2011年通过的法案,该法案一度成为人们关注的热点.文章通过分析该法案的出台背景,结合相关国际法原则,认为其不仅有违国家主权平等的国际义务,也违反了WTO的贸易自由化原则,阻碍了中美双方贸易的正常发展,违背了时代潮流,更重要的是它是一项政治产物.最后指出面对此种法案,我们应当在坚持货币主权的同时进行友好合作,保持人民币汇率的基本稳定,坚定人民币汇率改革方向. 相似文献