建设中国—东盟自由贸易区中的税收竞争研究

中国—东盟自由贸易区（以下简称＂自贸区＂）建设已经形成了一个拥有19亿人口的统一大市场。在进入21世纪后,东盟各国的税制改革、新出台的税收优惠政策体现着国家之间的税收竞争态势。东盟国家的税收优惠政策力度比较大,与中国形成了税收竞争态势,应引起重视。加强自贸区的税收协调,避免成员国之间的有害税收竞争,是推动自贸区内各国之间货物、人员、服务、资本进一步自由流动的前提条件。     

地区宏观税负差异影响因素分析——基于省级面板数据的计量分析

本文对1994年税制改革以来各地区宏观税负变化的主要影响因素进行分析，利用30省区1994-2004年的面板数据，检验经济发展水平、产业结构变化、对外开放程度、税收优惠政策等因素对地区宏观税负的影响。认为经济发展水平和税收征管水平提高是我国省级宏观税负水平提高的最大影响因素，而FDI则在短期内对宏观税负水平起负面作用。相对来说，产业结构的变化对宏观税负的影响比较有限。基于这些发现，提出了相应的政策建议。     

试析地方政府竞争行为

地方政府竞争是政府之间区域的竞争,其实质是地方政府围绕非流动要素展开的对流动性要素的竞争。地方政府竞争行为有利于区域经济发展环境的改善,有利于形成合作和增强经济发展的主动性;但又带来重复建设严重、财政税收等优惠政策随意滥用、地方保护主义严重等负面效应。争取地方利益是地方政府不良竞争的根源,现行的财税政策不合理是其体制性原因、政绩考核不规范是其制度性原因,市场管理行为不规范是其直接原因。     

地方政府间良性税收竞争策略的构建

政府间税收竞争是经济市场化和财政分权化的产物,反之,税收竞争也对经济体制和财政运行的改革和发展产生重要影响。政府间税收竞争存在的问题引致了我国地区间经济协调发展的众多新问题与新矛盾。构建良性税收竞争策略应处理好中央与地方的财政利益关系,依法稳定政府间财政关系,改革和完善我国的财政转移支付制度。     

地方税收立法权探析

由政治体制、国家规模以及社会经济结构等决定,我国应确立中央相对集权,同时向地方适度分权的复合税权分配模式,建立以中央立法为主,省级立法为辅的税收立法格局.地方税收立法能优化区域资源配置,减少因中央在信息不完全的情况下制定地方税法带来的效率损失;使地方在清费立税,收入减少的情况下,能够通过税收立法权因地制宜地合法取得收入,并纳入预算管理,从根本上规范地方的收入行为.根据地方税种的不同界定地方税收立法权限,同时辅以配套措施以落实地方税收立法权.     

财税法视野下我国地方政府间的税收竞争

税收竞争是指地方政府之间为强化本级政府的经济实力,以税收为手段而进行的各种争夺经济资源或税收资源的活动,它是政府竞争的重要内容。正当、适度的税收竞争可以刺激地方经济的快速发展,不正当的税收竞争会降低经济增速,甚至导致经济的零增长、负增长。我国正处于经济转型时期,存在大量的税收不正当竞争行为。因此,必须将税收竞争纳入财税法治的轨道。     

财税法视野下我国地方政府间的税收竞争

税收竞争是指地方政府之间为强化本级政府的经济实力,以税收为手段而进行的各种争夺经济资源或税收资源的活动,它是政府竞争的重要内容.正当、适度的税收竞争可以刺激地方经济的快速发展,不正当的税收竞争会降低经济增速,甚至导致经济的零增长、负增长.我国正处于经济转型时期,存在大量的税收不正当竞争行为.因此,必须将税收竞争纳入财税法治的轨道.     

西部民族地区城镇化建设中税收优惠的法律经济学研究

本文在分析现阶段西部民族地区的税收优惠政策及其局限性的基础上,从法律经济学效益最大化的思想出发,指出在西部民族地区城镇化建设的税收优惠中必须依法治税,应当赋予部分西部民族地区政府地方税收立法权,还要落实西部民族地区自治机关的税收管理自治权。     

税收负担与环境质量-基于中国省级面板数据的实证研究

选取2002-2011年中国省级面板数据,在测度区域环境质量的基础上,通过对IPAT模型的进一步扩展建立了面板数据实证模型,研究了我国不同税负对环境质量的影响。研究表明,宏观税负与环境质量呈现出显著的负相关,说明当地方政府为了获得竞争优势而采取降低税率的策略时,环境质量会有所提升;资源税负与环境质量正相关,说明可以根据不可再生资源的稀缺度以及其对生态环境的影响分别征收资源税,合理提高资源税率,可以优化环境质量;排污费与环境质量负相关,说明对政府和企业而言,在短期经济利益的刺激下,都有不严格执行此项制度的激励;而城镇化率、产业结构、环境投资以及技术水平部从不同方面影响各地区的环境质量。     

公共产品供给对区域经济的空间溢出效应——基于面板数据的SDM模型的探讨CSSCI

空间因素具有非中性特征,对区域经济产生重要影响。将空间因素纳入分析的范畴,根据我国30个省份2000——2012年的面板数据,应用空间杜宾模型,研究公共产品供给对区域经济的空间溢出效应。结果显示,不同类型的公共产品对区域经济的空间溢出效应存在差异;我国东中西三大地区中公共产品对区域经济的空间溢出效应存在差异。针对当前我国公共产品供给中存在的区域差异显著、内部结构不科学等问题,解决的对策,一是加强地方政府间的合作,完善地方政府间的横向转移支付手段;二是优化公共产品的供给结构,实现公共产品的合理供给;三是加强对落后地区的财政扶持力度,完善中央向地方的纵向转移支付手段。     

运用税式支出理念管理和规范税收优惠

税式支出是指不属于某税的基本结构的税收放弃,是为实现经济和社会目标,通过税收制度而发生的政府支出,或者讲是政府通过税收体系进行的支出。本文拟结合我国的税收优惠政策存在的问题,对运用税式支出理念管理和规范我国的税收优惠政策作简单探讨。     

我国地方政府债务的区域差异比较及影响因素分析北大核心SSCI

从债务规模、偿债能力和财政压力三个方面,通过均值法和比较分析方法,对我国东部地区、东北地区、中部地区和西部地区的政府债务进行区域间和区域内比较,结果显示我国地方政府债务风险的区域分布具有很大差异性。主要体现为东部地区负债率低、财政压力小,中部地区偿债能力强,西部地区债务规模增速快,东北地区偿债能力堪忧等区域特征。影响我国地方政府债务空间分布特征的经济因素主要是区域经济体量、经济增速和财政赤字率。地方政府债务监管部门应加强对地方政府债务资金使用的绩效管理,实行区域差异化的债务风险防控措施。     

国税要为构建和谐社会贡献力量

构建社会主义和谐社会是落实科学发展观、实现建设小康社会奋斗目标的必然要求。近年来,全省国税系统坚持“聚财为国、执法为民”,推进依法治税,搞好税收服务,强化税收管理,精心组织收入,加强队伍建设,在全力促进地方经济发展的同时,国税事业保持了健康发展的良好态势,取得了优异的成绩,国税收入连年大幅度增长,为我省经济社会全面发展和建立和谐社会提供了充裕的财力保障。实践证明,国税在构建和谐社会过程中大有可为。落实优惠政策,支持地方经济,在构建和谐社会中发挥应有的作用落实好税收优惠政策是依法治税的重要内容之一,是税务部门正确执行税收政策,发挥税收调节作用,促进地方经济发展的重要措施,也是树立科学发展观,处理好“取”与“予”的关系,为构建和谐社会发挥作用的重要途径。我们近年来采取多种措施,保证不折不扣地落实税收优惠政策:一是对外广泛宣传税收优惠政策;二是简化办税程序,提高工作效率,全面落实各项税收优惠政策;三是始终把税收政策是否落实作为目标管理责任制考核的一项硬指标;四是在全系统明确提出了落实税收优惠政策“三个一”的工作要求,即:每一位国税干部都必须熟悉每一条税收优惠政策,每一条税收优惠政策都必须落实到每一户应该享受的纳税人。据统计,2002年,我们为全省各类纳税人减、免、抵、退税9.45亿元,2003年13亿元,2004年达到21亿元。税收优惠政策的全面落实,一方面加快了经济结构和产业结构调整,减轻了纳税人的负担;另一方面促进了地方经济发展,培植了后续税源,使我省的国税收入步入了良性循环的轨道,征纳关系更加和谐一致。努力组织收入,壮大地方财力,为构建和谐社会提供资金支持     

也说办“实事”

新闻回放:地方政府单纯以地区生产总值论英雄的历史走到尽头。5月24日,出席“中国区域经济合作高层论坛”的国家统计局副局长徐一帆表示,中国将通过改变政绩考核指标,转变地方官员片面追求地区生产总值的观念。——在现行的政绩考核体系下,“唯地区生产总值论”弊病已逐渐显示出来。在以经济数据、经济指标论英雄的片面政绩观引导下,诸如地区生产总值总量等数字,多年来都是地方政府津津乐道的“政绩”。地方政府官员通常会置本地经济资源特点于不顾,狂热投资那些资本集中、见效快的产业。这样的做法直接导致了国家国土生态环境的严重破坏,也…     

我国中西部地区电子政务发展的一个实证研究

以我国中西部地区电子政务试点S县为例,通过现场访谈与问卷调查等方法对该地区电子政务建设进行考察。研究发现,虽然县级政府电子政务已建成网络系统,但县与县之间(区域与区域之间)信息资源的交流与共享仍存在对接瓶颈;公务人员的信息素养与理念不适应电子政府的发展需要;面向公众的政务交互平台并不成熟;数字鸿沟仍然广泛存在。据此提出,我国中西部地区发展电子政务需从以下个几方面着手:建立权威的电子政务管理部门,对地方电子政务的标准化与资源共享进行统筹管理;提高政府工作人员对电子政务的认识,转变传统观念,对员工进行电子政务基础知识培训;加大对中西部地区电子政务基础设施建设投入的同时确保投入-产出效益;推出优惠政策,吸引电子政务人才到中西部地区发展。     

论区域经济一体化中的省级政府管理体制创新

省级政府在区域经济一体化过程中具有特殊地位和作用。可是 ,现行省级政府管理体制却在一定程度上抑制甚或损害区域经济一体化发展。为此 ,本文从行政区划体制、行政管理职能、政府机构设置和地方政府间关系等四个方面分析了省级政府管理体制与区域经济一体化之间的不适应性以及提出了相应的对策建议。     

促进现代服务业发展的税收政策研究:国际比较与借鉴

加快发展服务业、特别是现代服务业,对转变我国经济发展方式、调整经济结构具有战略意义。许多发达国家和新兴经济体政府为促进本国现代服务业发展制定了包括税收政策在内的一系列政策措施值得借鉴。我国政府配合积极财政政策的实施,进行结构性减税,但服务业受益较少。税收优惠政策要满足我国经济结构调整和大力发展现代服务业要求,可从扩大增值税的征税范围、调整营业税税率、完善企业所得税、服务贸易出口免征营业税等几方面减轻服务业的整体税负入手,促进我国现代服务业的发展。     

“两税合一”对台资企业可能带来的影响

改革开放以来，给予外资企业“超国民待遇”的税收优惠政策成为我国吸引外资的重要手段之一。作为外资重要组成部分的台资企业一直享受“超国民待遇”，名义税负为15％，实际税负水平为11％，远低于内资企业法定的33％，并且在低税率基础上还有“两免三减半”和行业特殊减半优惠。许多地方为了吸引台资，又在此基础上给予更多的优惠。     

区域政策、产业布局的福利效应

由于经济活动空间不平衡和空间交易成本的存在,通过区域一体化以及产业空间布局的优化,能够促进消费者福利的改善。而地方政府之间为了地区经济增长、税收收入等进行着激烈的竞争,阻碍了区域一体化的推进,故此,中央政府可以通过一系列手段激励地方政府支持区域一体化,比如在对地方政府官员政绩进行考核时,将考核重点从辖区GDP的增长,转移到居民福利的改善上。     

地方政府间良性税收竞争策略的构建

政府间税收竞争是经济市场化和财政分权化的产物,反之,税收竞争也对经济体制和财政运行的改革和发展产生重要影响。政府间税收竞争存在的问题引致了我国地区间经济协调发展的众多新问题与新矛盾。构建良性税收竞争策略应处理好中央与地方的财政利益关系,依法稳定政府间财政关系,改革和完善我国的财政转移支付制度。