“营改增”成效评估

2012年1月1日，“营改增”政策开始在上海6＋1个行业进行试点。此次改革的目的，一是调整原先不合理的税收项目与制度，同时也带动结构性减税。本文从政府税收收入、行业企业及税收制度三方面，通过数据分析及经验总结，对开展近一年的“营改增”的成效进行了评估。总体来说“营改增”的效果明显且积极，但是存在较大的改进空间。本文最后针对试点存在的不足提出了相应的政策性建议。     

新一轮减税降费“已在路上”

正专家预计今年力度不减,制造业减税将成重点。地方层面新一轮的减税降费也已经开始研究部署启动相关政策,以继续减轻企业负担。在供给侧结构性改革继续向纵深推进的今年,减税降费无疑仍将是"降成本"中的重要一环。据悉,从中央到地方,新一轮减税降费的具体举措已经在酝酿中。近期,财政部、国家发改委等四部门联合印发关于停征排污费等行政事业性收费的通     

“营改增”:几家欢乐几家愁?

正正在进行试点的"营改增",是目前规模最大的结构性减税措施"。营改增"试点并非想象中的波澜不惊。如何突围"营改增"的难题,是摆在中国结构性减税面前的现实考量2012年9月1日零时,北京京铁物流有限公司开具的一张增值税专用发票格外引人注目,这是北京第一张"营业税改征增值税"试点企业的增值税(以下简称"营改增")专用     

2万亿减税降费深入解读

正增值税制度在不断下调税率和简化税制中日趋完善,降低了企业成本,释放出稳就业、稳增长、助力经济转型升级的积极信号。2019年近2万亿元规模的减税降费"大餐"中,降低增值税税率无疑是最受关注的"主菜"。3月21日,财政部、税务总局、海关总署联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告,标志着4月1日启幕的增值税降率进入操作环节。今年增值税改革除了降低税率,还有何看点?如何确保企业切实有获得     

“营改增”试点对税负的影响分析及对策研究

<正>营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是1994年实行分税制以来一项重大的税制改革。2012年1月1日起,财政部、国家税务总局率先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革,拉开了营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大,特别是     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

"营改增"是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展。     

“营改增”对企业税负影响及完善对策

“营改增”是一次重要的税制改革,对企业税负会产生什么影响,政府该如何进一步调整完善税制政策,引导企业实现经济结构转型,对此文章在理论分析和数据分析基础上,提出了完善建议,包括适时调整相关行业增值税税率;出台有利于知识型、科技型劳动密集企业的税收优惠政策;企业需做好筹划、用好政策、实现发展.     

进一步完善金融行业营改增政策

<正>金融监管部门应积极与国家税务机关建立沟通协调机制,让税务部门进一步了解金融行业的特殊业务和创新产品,及时了解金融市场的变化,从而推动税务部门制定和完善适合金融行业发展的税收政策,为金融行业的健康发展创造良好的外部环境。财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]第36号文件,规定了"营改增"扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策,该文件自2016年5月1日起生效。至此,我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值税的国家,"营改增"的全面推开为金融服务行业带来了积极的影响,但在实施过程中也同时存在一     

减税降费“滴灌”中小微

将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元、将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%……今年政府工作报告对“减税降费”的着墨,体现出党和国家支持发展实体经济的决心,也为市场主体描绘出充满想象的新图景。如何让这些减税降费政策落地落实,实现应享尽享?人大代表们纷纷建言献策。     

青海省人民政府办公厅关于成立青海省减税降费工作领导小组的通知

<正>青政办[2019]36号各市、自治州人民政府,省政府各委、办、厅、局:为全面贯彻落实党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署,进一步加强对全省减税降费工作的组织领导,确保减税降费各项政策措施落细、落实,经省政府同意,决定成立青海省减税降费工作领导小组,现将领导小组成员和主要职责通知如下:一、领导小组成员     

视点扫描

时空财政部:税收减免政策为企业和居民巨额减负财政部部长谢旭人近日表示,今年我国将推进税费改革,实行结构性减税。通过实施一系列结构性税收减免政策,估计将减轻企业和居民负     

浙江省“营改增”工作成效显著

根据国务院统一部署,浙江省于2012年12月1日正式启动"营改增"试点工作,顺利实现了新旧税制转换。全省"营改增"改革实施半年多来,试点工作平稳有序,共涉及试点企业16.18万户,政策效应逐步显现,主要体现在税制效应、减负效应、经济效应3个方面。税制效应"营改增"试点促进了税收制度完善,严密了税收征收管理,营造了公平竞争的税制环境。增值税具有"增值征税、层层抵扣、税负公平"的特点,避免了营业税"全额征税、道道征收、重复征税"的缺陷,进一步完整了增值税抵扣链条,大大降低了偷逃税的可能性,也减少了重复征税因素,也降低部分企业的税收负担,有利于促进二、三产业融合发展。     

“营改增”试点企业至今已减税负170多亿元

“营改增”今年初率先在上海试点以来，至今申城共减轻试点企业和下游企业税负170多亿元，服务业实现了10％以上的快速增长，参与试点的小规模纳税人全部实现了减负，减税幅度平均达到40％。     

党建引领聚合力 减税降费稳落地——三亚市税务局助力三亚经济又好又快发展

<正>今年以来,三亚市税务局充分发挥党建引领作用,扎实推进减税降费各项工作,让三亚各类纳税人应享尽享国家税收红利,助力三亚经济又好又快发展。强堡垒动力促落地。该局打破部门壁垒,整合人力资源,把学习贯彻减税降费政策纳入支部"三会一课",开展全员大行动,党员干部带头学习培训,做到对减税降费政策应知尽学,学以致用;以党建带动群建,组建50     

中国税改三大玄机

由于目前我国财政收入的90%来自税收,税改是否会带来税收收入的减少,就成为考量是否悦改和推出时机的决定性因素,因为减税将可能直接导致财政收入的下降,而现有的财政收入已经为扩大内需鞠躬尽瘁了。财政部财政科学研究所所长贾康博士说,决策层已经明确提出,税制改革涉及重大的利益关系调整,要根据经济和社会发展的需要,把握好时机,做到成熟一个择机出台一个。如何统一内外资企业所得税在历时三年之久的讨论之后,关于统一内外资企业所得税改革的方案已经成型。参与方案起草的财政部有关人士告诉记者,今年最有戏的税制改革就是关于内外资企业所得税两税合并的改革。据透露,在这个内外资企业所得税统一的改革方案中,所有内外资企业按统一的25%税率缴纳税收。目前,我国的内资企业所得税的名义税率是33%,而外资企业的实际税率界于15%至24%。但安永税务及咨询有限公司副主席沈钰文认     

自治区人民政府办公厅关于印发宁夏回族自治区贯彻落实减税降费工作总体方案的通知

正宁政办发[2019]34号各市、县(区)人民政府,自治区政府各部门、各直属机构,中央驻宁各单位:《宁夏回族自治区贯彻落实减税降费工作总体方案》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真组织实施。2019年5月24日(此件公开发布)宁夏回族自治区贯彻落实减税降费工作总体方案为深入贯彻习近平总书记关于减税降费工作的重要指示精神,全面落实中央实施更大规模减税降费重大决策部署,实质性降低企业负担,加     

民政部社会组织管理局召开部直管社会组织贯彻落实中央减税降费精神座谈会

<正>1月18日下午,民政部社会组织管理局召开部直管社会组织贯彻落实中央减税降费精神座谈会。会议深入学习了习近平总书记在民营企业座谈会上的讲话、在中央经济工作会议上的讲话、二〇一九年新年贺词等系列讲话中关于减税降费的重要精神,认真学习了民政部党组关于贯彻落实中央减税降费精神的部署安排,组织学习了近年来中央和有关部     

关于对完善“营改增”的几点建议

<正>2012年以来,"营改增"试点相继在全国9省市推行,2013年8月1日涉及"1+7"行业的"营改增"试点在全国铺开。铁路运输业和邮政服务业将从2014年1月1日起纳入试点,开始了在全国范围内的扩围。"营改增"打通了增值税抵扣链条,从制度上解决了企业多环节经营活动面临的重复征税问题,为现代服务业创新发展创造了公平竞争的税制环境。然而在改革试点中也暴露出一些问题。一、进项税额抵扣项目受限,部分企业税务负担增加     

政府预算“超支”与企业实际税负

在减税降费的背景下，政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感，以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现，政府预算“超支”会使企业实际税负向上正向偏离。基于全国税收调查数据的实证研究发现，政府预算“超支”加重了企业的负担，预算“超支”引致的税收征管力度增强起到了传导作用。现金流约束较紧、规模较小、非国有企业和位于欠发达地区的企业，其实际税负受到的影响更大。进一步完善财政支出责任改革，匹配事权与财权，提高预算编制的科学性和加强预算法的实施，是规避地方政府预算“超支”，进而降低企业实际税负，增加企业获得感的重要途径。     

略论“营改增”背景下税侦工作的改进

"营改增"税改政策在实现结构性减负,促进经济良性发展的同时,税收犯罪对象也在扩围,诱发税收犯罪的因素相应增加,使得本已多发的虚开增值税专用发票犯罪面临更为严峻的防控形势。税侦部门急需客观分析"营改增"对涉税犯罪的影响,查找工作难点,提出应对策略,全面提升预警和打击防范能力,切实维护经济发展。