我国单一税实践选择的依据与时机

单一税作为一种所得税制设计理论,其简洁、高效、合理以及公平为其实践运用提供了理论基础。在我国面临金融危机和新一轮税制改革的背景下,单一税有着其特有的优势,是一种可供选择的制度模式。     

两税合一对台商有何影响

刚刚结束的十届全国人大五次会议顺利通过了《中国人民共和国企业所得税法》,其中最重要的内容就是统一内外资企业税制,企业所得税税率调整为单一税率25%。此次税制调整标志着内外资企业将获得公平竞争的机会,标志着中国市场经济日趋成熟。税率的变动虽然会给台商带来企业成本的增加,但税负水平并不是决定台商投资大陆的关键,此次税制改革并不会从根本上影响台商赴大陆投资的热情。另外,税收优惠方式的变化有利于台资结构升级,有利于优化我国产业结构。     

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

为了发挥税收的调控作用，进一步理顺国家与金融、保险企业之间的分配关系，促进金融、保险企业间平等竞争，保证国家财政收入，国务院决定，队1997年1月1日起．调整金融保险l的税收政策。现将有关问题通知如下：一、规范金融、保险企业的所得税税率，对目前执行55％所得税税率的金融、保险企业，其所得税税率统一降为33／。金融、保险企业所得税的预算级次不变。二、修订《中华人民共和国营业税暂行条例》中有关金融保险业营业税税率的规定，将金融保险业营业税税率由现行的5／提高到8％。提高营业税税率后．除各银行总行、保险总公司交纳…     

深化税制改革 提高所得税的主体地位

税制结构的完善是财税体制改革的重要内容。财税体制改革以来，我国初步形成了以流转税和所得税并重为双主体的税制结构。但以目前运行实践看，所得税的比重偏低，其主体地位远未充分显示出来，使双主体税制结构有名无实。要改变这种现状，就必须进一步深化税制改革，尽快提高所得税在税收总收入中的比重，以利于充分发挥所得税在组织财政收入、调节收入分配、体现社会公平方面的重要作用。一、我国税制结构中所得税比例下降的原因分析据有关资料表明，９０年代初我国流转税的比重约为６０％，所得税的比重约为３０％，其他税比重约为１０％…     

试论社会主义市场经济体制下的税制结构

税制结构是税种和税类的布局，是税制中一个非常重要的战略问题，它直接关系到税源的充裕和调节经济的效率问题。我国应采用何种税制结构有不同的观点。笔者认为以流转税和所得税并重、多种税配合的双主体税制结构是比较符合我国实际的。就中国现行税制结构而言还存在不少...     

法国调节收入分配差距的做法

自1958年法兰西第五共和国建立以来,法国政府注重通过税收制度、社会保障、失业保险和农业补贴等办法调节收入分配差距。这些做法对于保持法国社会近半个世纪的稳定发展,起到了一定作用。较为公平的税收制度。法国税收制度遵循兼顾公平原则。收入所得税采取高额累进税制,政府将征税线定得较高,收入所得税的税率一般在16%至21%之间,但收入高的家庭最高税率高达56.8%。从而保证了低收入家庭免缴或少缴收入所得税。根据这一制度,越富的人交税越多,高收入者成了收入所得税的主要税源。覆盖全民的社会保障体系。经过数十年的完善,法国建立了比较…     

海峡两岸证券市场税制比较分析

本文通过两岸证券市场税制（包括发行有价证券的有关税负如印花税、所得税，持有和转让有价证券的有关税负如个人所得税、企业所得税、股利所得税等）的实态的归纳和比较，揭示两岸证券市场税制的不同，并寻求对大陆证券市场税制的完善提供借鉴。     

个人所得税改革探讨

我国个人所得税起征点由800元提高到了1600元,这一改革措施没有从根本上解决个人所得税由于实行统一免征额所带来的实际上的不公平问题。除此之外,我国个人所得税还存在着税制不完善、税率结构不合理、征纳不充分等缺陷。我国可以从采用分类综合所得税制、提高边际税率、加强税收征管等措施入手,进一步深化个人所得税的改革。     

国策

正实施所得税优惠促进创业投资发展12月12日,国务院常务会议决定实施所得税优惠促进创业投资发展,加大对创业创新支持力度。从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;或选择按创投企业年度所得整体核算,其个人合伙人从企业所得,按5%—35%超额累进税率计算个人所得税。     

俄罗斯单一税对我国个人所得税改革的启示

俄罗斯的单一税是其面对日益严重的税收危机,因急需振兴财政而实行的税制改革措施,是以牺牲个人所得税的公平分配和稳定经济作用为代价的.我国与俄罗斯的社会经济情况迥异,不宜对个人所得税实行单一税.我国的个人所得税应坚持分类与综合税制的改革方向,最大限度地增进收入分配和稳定经济的功能.     

进一步完善个人所得税制

近年来个人所得税的改革与调整,是以实现公平与效率等为目标,在"综合所得税基一一累进税率制"框架里进行,并朝着"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的基本方向发展的.与此相联系,就税制改革的基本方法而言,各国都普遍采取了"渐进性"的策略,即较为稳妥地或分步地进行,同时将个人所得税改革同其他税制改革相结合,以保持政府收入的相对稳定,减少社会与经济的波动.我国个人所得税改革也应按此策略.     

分类所得税制模式的现实困境及其改革

按照社会主义市场经济的要求,我国个人所得税应该成为主体税制.但现实地看,我国个人所得税运行效果不够理想,没有实现税制设计目标,对高收入者调节乏力,甚至是逆调节,征管漏洞较大,税收流失严重.这就要求我们积极地对现行分类所得税制模式进行改革,向综合所得税制模式转变,完善个人所得税制.     

专家学者谈税改

由于我国原来的增值税范围窄,操作上不规范,与国际通行的做法不一致,因此,在一定程度上影响了我国对外经济交往的扩大。94年的税制改革,国家把流转税作为改革重点,一是建立了内外资企业统一的流转税制;二是从生产到流通各环节上全面推行增值税,实行凭专用发票注明税款进行抵扣的办法,这更接近于国际通行的做法,既有利于外商来华投资、洽谈生产,也有利于我国企业对外进行经贸合作,参与国际竞争。同时,因为新税制统一了内外资企业所得税税率,这不仅有利于内资和外资企业在同一起跑线上竞争,同时也有利于外商投资企业和外国企业在我国正常稳定地发展。再一个成效是,新税制中的个人所得税,改变了过去对外国人和中国人的所得税不同的状况,统一了对个人所得税的办法,适应了国际惯例,促进了外贸事业的发展。     

财政部关于调整农村社队企业和基层供销社缴纳工商所得税税率的规定

为了贯彻集中资金、保证重点建设的方针,促进企业加强成本核算,提高经济效益,平衡农村社队企业之间以及社队企业同其他集体企业之间的税收负担,以利于他们在同等纳税条件下开展竞争,现就对农村社队企业和基层供销社征收工商所得税的税率问题,作如下规定:一、对农村社队企业征收工商所得税,一律按照八级超额累进税率计征;取消原来对社队企业按照20%的比例税率和三千元的起征点征收所得税的规定。原来比照农村社队企业按比例税率征收工商所得税的其他企业单位(如企业供销机构、专业公司、知青办的企业、企业主管部门等,下同),不论设在城市或农村,其经营所得和提取的管理费结余,都一律按照八级超额累进税率计征。     

税制改革不会加重企业负担征消费税不会引起物价上涨

税制改革不会加重企业负担征消费税不会引起物价上涨国家税务总局局长金鑫答记者问时说：这次税收改革是侧重于税收结构的调整，税收负担总体上不增不减，这是税率设计的基本原则。既保证了国家财政不因改革而减收．又不增加企业的总体负担，是合理可行的。由于税制结构的...     

浅谈我国个人所得税改革的根本问题

目前,与一些个人所得税制度比较完善的国家相比,我国个人所得税仍然存在一些问题,例如:征收模式比较单一、税率设计级次过多、费用扣除标准不够合理、税基以及税收征管不完善等,这些问题严重制约了个人所得税筹集财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。我们应该通过建立与我国经济发展相适应的征收模式、科学设计税率、合理设计费用扣除标准、扩大税基、加强税收征管力度等方法,不断进行探索,提出合理的方案和建议,建立起符合我国国情的个人所得税制度。因此,对于个人所得税改革中存在的问题有必要改革和完善。     

浅谈“九七”后香港税制对大陆税收的影响

作为世界上最大的国际金融中心和自由贸易港，香港的税制独具特色。了解它，对我国目前税制结构和科学实践操作有很好的借鉴作用。特别是“九七”后，香港与内地经济交流将更为密切，从而对我国的税收将产生重大的影响。所以，认真研究香港税制，借鉴其中科学的成份，防止和避免可能带来的负面影响，是十分必要的。长期以来，香港地区执行低税率和简单的税收制度，总括起来可归纳为以下几方面：l、税制简单。香港现行的税收分为直接税和间接税两大类。属于直接税的有五种：薪俸税、物业税、利得税、入息税、遗产税；属于间接税的有关税、差…     

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:为了发挥税收的调控作用,进一步理顺国家与金融、保险企业之间的分配关系,促进金融、保险企业间平等竞争,保证国家财政收入,国务院决定,从1997年1月1日起,调整金融保险业的税收政策。现将有关问题通知如下:一、规范金融、保险企业的所得税税率,对目前执行55%所得税税率的金融、保险企     

我国税制结构及其制约因素的理论思考

任何税收制度都面临着结构的选择问题。一个国家采取什么样的税制结构，取决于多种因素。我国税制结构经过1994年税制改革得到调整，然而仍存在问题。应根据新形势优化税制结构：选择合适的主体税种并建立配套税种，确定合理的税率结构并协调整个税制体系。     

实施所得税优惠促进创业投资发展

12月12日,国务院常务会议决定实施所得税优惠促进创业投资发展,加大对创业创新支持力度。从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;或选择按创投企业年度所得整体核算,其个人合伙人从企业所得,按5%—35%超额累进税率计算个人所得税。