论点集锦

税收减免显示政府职能转变 5月11日,财政部、国家税务总局对于受非典疫情影响最为突出的民航、 饮食、旅店等行业的税收优惠政策出台。有关专家称,税收减免自新中国成立 以来尚属首次。基于享受减免的行业属第三产业中的部分行业,在全国税收总 额中所占比重不大,对全国整体税收的影响有限,但此次税收减免,对受非典 影响的行业以及企业本身非常重要。     

税务人员为个体户推荐会计问题应引起重视

按照有关规定，一定规模的个体私营餐饮、维修等经营业户必须建立会计账目。这是税务机关对个体私营业户加强税收征管，规范个体私营业户管理的一项措施。但在一些地方却出现了税务人员尤其是辖区税务人员，借机向这些业户推荐安排自己的亲朋好友担任或兼任会计的现象，值得注意。对于税务人员推荐的会计，业户一般都乐于接受。因为“这样一来，便于今后和税务部门打交道”。这样就形成了业户——会计——税务人员三者密切相关的利益关系，给严格税收征管带来了不利的因素，极容易造成国家税收流失。税务部门应加强这方面的管理，把严禁税务…     

纳税人多缴税款将可申请退还

纳税人本来依法可以享受减免税待遇，但由于某些原因未能享受而多缴纳了税款，那么纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。北京青年报记者近日从国家税务总局获悉，经过修订的《税收减免管理办法》明确规定，纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。     

税收减免：权力下放的隐忧

新颁布的《税收减免管理办法(试行)》在更好地明确了纳税人在税收减免方面的权 利和义务的同时，由于将税收减免权力下放，也为减免税管理埋下了隐忧     

内外资企业所得税税率统一 节能环保项目可享受税收减免——《中华人民共和国企业所得税法》解读

解读一:内、外资企业所得税率统一为25%法律明确规定:“企业所得税的税率为25%。”(第4条)相对于现行两部税法33%的名义税率,统一降低了8个百分点。由于一些外资企业原来可以享受24%或15%的低税率优惠,因此外资企业的实际税率是略有上升的,但由于全世界159个实行企业所得税的国家(地区)平均税率为28.6%,我国周边18个国家(地区)的平均税率为26.7%。法律规定的25%的税率,在国际上是适中偏低的水平,有利于提高企业竞争力和吸引外商投资。解读二:企业节能环保项目可享受税收减免企业所得税法规定:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所…     

奋进中的肥西国税

2008年肥西国税在县委县政府和市国税局的正确指导下，在以党组书记、局长张修宝为班长的领导班子领导下，全年共组织各类税收7．95亿元，比上年增收1亿元，增长14．4％，占县财政收入503％，实现了税收与经济的同步增长；办理各类减免退税1．59亿元，其中1．36亿元为实际退税，退税总额实现了历史性突破，有力地促进了县域经济的可持续发展。     

一言一行载征收大义 举手投足属税务先锋——石家庄新华地税征收分局

石家庄新华地税征收分局成立于2003年1月。成立伊始，面对6000余户私营以上企业和8000余户个体双定户，面对税务登记、发票发售、税款征收、发票代开等税收一线拥有复杂程序的多项工作，该局全体干部职工义无反顾掀开了自己的创业篇。     

静乐县地税局采取有效措施加强零散税收管理

一是与工商、国税加强联系,强化税务登记管理,按时办理新增、变更、注销税务登记;二是加强对集贸、专业市场、个体工商户管理,组织人员会同有关部门对流动性大、隐蔽性强、应承担纳税义务的人员进行全面调查摸底,在此基础上,认真测算,合理核定纳税定额;三是对未达起征点和享受优惠的个体户建立分行业综合资料档案,实行动态监控,定期检查,为税收工作有序进行,提供决策依据;四是以抓好个体工商户建账建制为突破口,督促广大纳税人建立真实账簿,坚决杜绝做假账;五是加强发票管理,对未达起征点以及享受税收优惠政策的纳税人,在领购使用发票时,采…     

简讯

北京市设立“法律援助基金”为保证公民在更广泛的范围内享受法律服务，北京市司法局和市律师协会不久前设立了“北京市法律援助基金”。法律援助基金的援助办法，是经律师事务所根据当事人的经济状况、案件性质等进行综合平衡．按照有关减免收费的标准对当事人实行收费减免后，按年度汇总报市法律援助基金管理委员会，由法律援助基金管理委员会对承办减免收费案件的律师事务所给予经费补贴。法律援助基金的援助范围，主要是指涉及残疾人、无经济收入的当事人以及劳动工资、赡养费、抚养费等需要聘请律师参与诉讼或仲裁的案件。法律援助基金…     

企业科技进步中的税收优惠研究

我国现有关于新产品(含中试产品)的税收优惠规定主要集中在四个方面:1.实行税收优惠的新产品范围及标准;2.减税免税的种类;3.对减免税款使用的限制;4.对特定产品的税收优惠。现对四方面的规定分别阐述如下:     

英国政府:对社会投资的税收减免

正英国政府于2014年4月正式启动针对社会投资的税收减免政策。政府认识到社会组织在解决社会问题、建设社区和经济发展贡献方面的重要作用。从2014年4月起,政府将引入创新的社会投资税收减免,鼓励个人对社会组织的投资。税收减免的适用范围包括针对慈善组织、社区利益公司以及     

数字经济背景下跨境电商零售进口走私的行为类型和责任认定

当前跨境电商零售进口享受特殊的税收优惠政策，但这一政策却被不法分子所利用，以实施走私逃税行为。从行为类型来看，跨境电商零售进口走私行为主要有刷单型、低报价格型、伪报贸易性质型三种模式。实践中，对于低报价格型和伪报贸易性质型两种模式在定性上并无疑难，但对于刷单型模式的行为定性则存在较大的争议。对此，可以从客观要件和主观要件两个层面证成其构成走私犯罪：从客观要件考察，二次刷单实质上是将一般贸易伪装成跨境电商贸易；从主观要件考察，行为人是意图享受不应当享受的跨境电商的税收减免优惠。跨境电商零售业务中的参与主体都有可能成为走私普通货物、物品罪的正犯或共犯。在共同犯罪形态中，应基于具体案情和各参与主体的作用准确认定其责任。     

打击非法圈地 整顿土地市场——子长县国土资源局工作侧记

甘泉县地税局组建于1994年9月，局机关内设三股一室，外有两个直属机构，两个派出机构。现有正式职工36人。其中：党员22人，专科以上学历26人，平均年龄36．6岁，管辖着全县5乡3镇，32户国有集体企业和959户私营个体企业以及全县所有集贸市场和零散税收及基金(附加)的征收管理工作。分设以来，该局始终以邓小平理论、江总书记的“三个代表”和党的方针政策为指导，以组织收入为中心，以发展地方经济为己任，全力做好“1+3”工程即“依法治税，从严治队，科技加管理”三篇文章和树立税收经济观，     

企业性质认定探讨

企业性质认定探讨王朝勇在办理经济犯罪案件尤其是贪污、挪用公款案时，常因对企业性质认定上有分歧，导致犯罪客体、犯罪主体难以确定。在现实经济生活中，许多个人合伙者和个体工商户出于信誉上的考虑及为享受国家对集体、全民企业在税收上的优惠，采取拉关系、走后门乃...     

税收饶让与我国外资法的实施

税收饶让与我国外资法的实施周家贵一、税收饶让概述所谓税收饶让是一国政府对其税收人从国外得到优惠减免的税款视为已纳税款给予抵免的一种特殊优惠措施。与一般的外国税收抵免措施不同，其特殊性在于：第一，其他抵免措施一般通过各国的税法得以实现，税收饶让则是国家...     

论促进科技创新的税收优惠立法

科技创新具有正外部性。各国在促进科技创新方面普遍实施投资抵免、加速折旧、费用加计扣除、技术开发准备金制度、减免企业（公司）所得税等税收优惠立法。本文对利用税收优惠促进科技创新的必要性及国外的相关税收立法进行了分析，指出了我国现行税收立法的不足，并就我国如何发挥税收杠杆促进科技创新提出了若干立法建议。     

《铁路运输安全保护条例》

国家税务总局2005年3月25日颁布了《税收管理员制度(试行)》，明确税收管理员的工作职责、工作要求和对税收管理员的监督管理，这一办法将于颁布之日起实施。这是国家税务总局首次在制度上明确税收管理员的具体工作职责，主要包括负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等内容。新的税收管理员制度为各地税务机关规范税收管理员管户责任和执法行为提供了依据：按照《税收管理员制度(试行)》的规定，税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。     

武乡县国税局支持地方经济转型发展

近年来，武乡县国家税务局在严格执行组织收入纪律的同时，积极落实国家税收优惠政策，以不落实税收优惠政策就是收过头税收理念，强化政策管理，将税收优惠政策通过手机报、短信等平台第一时间传递给纳税人，并及时为纳税人办理征前减免、即征即退、先征后退等相关涉税事宜，以实际行动服务企业。积极帮助企业做大做强。     

迎接个体私营经济发展的新浪潮——关于发展个体私营经济的思考

文章认为发展个体私营经济是历史的选择、市场的选择、人民的选择；以十五大召开为标志，我省个体私营经济的发展已经进入了一个新阶段；新的阶段要树立新观念，用新的思想去指导个体私营的发展     

自贸协定视角下知识产权避税问题研究

随着自由贸易协定在世界范围内的增加,贸易利益逐渐集中在签订区域协定的地区内部。与此同时,专利、商标、著作权等知识产权的跨境贸易也将越发频繁,一方面跨境无形资产交易税收监管难度也将大大提高,另一方面因为自贸区内的贸易可享受相关税费的减免,如关税、增值税等,从而降低贸易成本,无形资产在跨境贸易中充当的避税"利器"角色不可忽视。利用税收政策保护知识产权交易和通过知识产权交易实现税收增长成为国际市场无形资产跨交易的发展趋势。当前法律、会计、国际贸易等相关领域亟需研究和解决该问题。因此,分析知识产权跨境贸易的理论成因及现实特点,可为我国反避税监管提供制度创新。