企业内部控制实施的现状、成因及改进措施

一项针对我国中小企业内部控制体系实施状况的调查表明,内部控制在我国企业中的实施状况仍有众多缺陷。本文从这一现状入手,对其成因加以解析,并提出建立与完善企业内部控制体系的有效应对措施。     

解析内部控制制度在中小企业采购与付款业务中的应用

从当前实际看，许多中小企业在财务内部控制制度的应用上存在着较突出的问题，特别是采购与付款业务中的内部控制问题直接影响着中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。本文通过对内部控制制度重要性的分析，就中小企业采购与付款业务内部控制制度方面存在的问题、现状，提出相应的对策。     

SOX法案框架下的内部控制与中小企业问题研究

首先回顾内部控制本身的发展历程,以助于人们清晰了解内部控制的实质,并在此基础上设计、评估内部控制;然后分析针对中小企业财务报告内部控制产生的特有问题,即仍然保持公众公可身份的企业面临的成本问题,以及被迫远离资本市场的企业面临的因融资成本增加导致的相对大企业而言的不公平地位问题;最后针对这些问题提出建议,包括中小企业应重点关注风险评估、重大缺失等关键控制流程,以及考虑设计促进外部审计人员忠实履行审计责任的外部控制.     

物联网技术在中小企业融资中的若干法律问题研究

中小企业融资难、融资贵问题是世界性难题,也是我国经济发展的痛点。目前,中小企业融资主要来源于业主资本和内部留存收益也即自有资金的内源融资,外源融资较少。银行贷款是外源融资的重要渠道,囿于中小企业规模小、家底薄,可用于抵押担保的不动产资产不足以及中小企业发展不稳定、信用风险高,银行贷款的约束性较强。传统的金融模式难以有效解决银行和中小企业之间的信息不对称以及银行缺乏对中小企业资产、运营状况的有效掌控问题,导致银行不愿贷、不敢贷、不能贷。     

内部控制体制的设置与董事义务——以日本企业内部控制体制判例考察为线索

随着《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》的出台,我国企业内部控制规范已经初具规模,内部控制体制的设置也成为最近我国大中型企业经营上的重要课题。能否依据我国现有法律规定确立董事内部控制的设置义务以及我国未来立法时应该对内部控制设置义务作怎样的规定,就成为亟待解决的问题。日本公司法的公司机关构成与我国公司法有着相当程度的类似性,通过对日本相关法律规定、判决以及学说的研究,在解决以上问题上会对我国提供许多值得借鉴的经验。     

试论中小企业技术创新中的知识产权问题

中小企业数量众多、涉及面广,其技术创新对整个社会技术水平的提升、经济秩序的稳定等具有重要意义。目前我国中小企业技术创新面临信息获取和分析能力弱、人才缺乏,资金缺位、技术成果商业化和处理知识产权事务的经验缺乏等问题,需结合外部的政府、协会以及内部自身力量,通过建立公共信息服务平台、提供人才、法律援助等加以解决。     

对我国中小企业的生存与发展的浅析

中小企业作为中国经济的重要组成部分,为我国经济的发展做出了重要的贡献,但是它毕竟是在中国的经济组成中处于相对弱势的地位,属于小规模的分散经济,在市场竞争中也是存在明显的弱势,和它在国民经济发展过程中起着的显著的作用形成了鲜明的对比。然而,中小企业经营机制灵活,管理结构简单,激励机制充分,这与大企业相比,不存在传统国有大企业固有的各种弊端,本文对中小企业的发展进行了简要的分析和研究。     

中小企业促进与反垄断法

促进中小企业的发展从根本上在于依靠反垄断法建立有利于中小企业参与竞争的良好的竞争机制。从西方国家反垄断法的情况来看 ,其对企业合并的控制、对滥用市场支配地位行为的禁止、对限制竞争协议的规制以及其他一些反垄断法规范无一不对中小企业的发展起着直接或间接的作用。我国目前对促进中小企业发展的措施在认识上存在偏差 ,应当以反垄断法为重点 ,并尽早出台有利于中小企业发展的《反垄断法》。     

环保规制与中小企业环境表现——基于我国中小板与创业板上市公司的经验研究

论文基于制度理论,使用我国中小板与创业板上市公司的经验数据,通过构建中小企业环境指数,研究严厉环保规制能否改善中小企业的环境表现。研究发现:从整体而言,环保规制正向影响了中小企业的环境表现,且这种正向效应在重污染行业更加显著;中小企业内部环境管理制度的建立,不仅提高了中小企业的环境表现,而且进一步加强环保规制对中小企业环境表现的正向效应。论文将制度与组织层面研究相结合,从环保规制目标群体——企业的角度研究环保规制效应,拓展了公共政策理论与企业环境责任理论研究,也为政府制定环境政策以及实务中的中小企业改善环境表现提供建议。     

完善企业内部控制制度,防范企业财务风险

加强企业内部控制不仅可以保证会计信息质量和资产的安全完整,同时对于企业防范财务风险、提升管理水平、实现经营目标具有重要的意义。如果一个企业没有与之相适应的内部控制或内部控制失当,则有可能造成企业管理的混乱和财务风险,阻碍企业的发展。本文着重分析我国企业在财务风险防范方面内部控制缺失的问题,就进一步完善企业内部控制制度、防范企业财务风险进行了探讨。     

论土地督察制度与土地管理模式改革

土地督察制度的建立标志着我国土地管理制度的重大变革,其实质是通过加强政府内部控制的方式实现有效的土地管理和利用,建立一种“政府自我克制”模式。它发挥作用的核心机制是中央政府和地方政府的博弈。这一模式的建立意义重大,但仍存在诸多弊端。我们应当转换思维,在中央、地方之外加入对公民权利的考量,形成“中央—地方—民权”三位一体的土地管理新模式。     

中小企业融资问题的法经济学思考——兼论金融危机背景下的中国金融改革

在全球金融危机的背景下,中小企业受到严重冲击,是金融领域"政府失灵"的一种表现.本文应用法经济学研究的SSP范式阐明了金融领域的基本权利结构,其决定了中小企业在与国有部门和大型企业的金融产品资源争夺中无可避免地处于绝对劣势地位.我国金融体制与中小企业融资的制度目标具有非一致性,对现行体制的小修小补无法从根本上破解中小企业融资困局.推动金融自由改革,是扩大内需、抵销"四万亿"等刺激方案消极后果的主要途径之一,但它不是单纯的私有化.解决中小企业融资问题不能以经济法思维为主导,也不易夸大地下金融合法化的弊端.应在遵循路径依赖基本规律的基础上大力推动地下金融合法化,推动金融创新和发展证券化产品,推动公司法变革并明确融资债权人的"准所有人"地位,利用市场化机制来解决中小企业的信息不对称问题.     

中国古代法律制度中的内部控制思想考略

法律和内部控制都是制度,因此,法律制度中会有内部控制思想。本文概要性地探究了我国西周法律制度、战国时期的法律制度及隋唐时期的法律制度中的内部控制思想,在此基础上,得出若干结论和启示。     

内部审计与我国公司治理结构的完善

公司治理是一种监督和控制的制衡机制,内部审计在公司治理中发挥重要的作用,本文分析了我国内部审计的现状,提出了健全我国内部审计、完善我国公司治理的政策建议。     

政策法规

首部《企业内部控制基本规范》将实施财政部、证监会、审计署、银监会、保监会6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,根据这一规范,上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业     

论我国侦查权之控制

我国以检察监督为主的侦查权控制方式存在着重大的缺陷,在司法实践也中产生了不少弊端。对侦查权进行有效控制一直是刑事司法实践面临的难题。因此应当借鉴法治国家的侦查权良性运作的经验,完善我国侦查权之控制体系。     

结构权力、内部控制质量与在职消费

本文研究我国国有企业总经理结构权力、内部控制质量和在职消费三者之间关系。实证结果表明:(1)内部控制质量与在职消费和过度隐性私有收益显著负相关。(2)总经理结构权力对内部控制质量与在职消费和过度隐性私有收益的关系具有负向调节作用,集中的结构权力会削弱内部控制质量对在职消费的抑制作用。     

中国古代法律制度中的内部控制思想考略

法律和内部控制都是制度，因此，法律制度中会有内部控制思想。本文概要性地探究了我国西周法律制度、战国时期的法律制度及隋唐时期的法律制度中的内部控制思想，在此基础上，得出若干结论和启示。     

我国中小企业信用担保体系发展中存在的问题及对策

随着中小企业的发展,众多的中小企业形成了巨大的资金需求,由于其自身特点,使商业银行对其信贷十分谨慎,由此产生了中小企业"贷款难"的问题。解决中小企业融资难的途径之一是加快我国中小企业信用担保体系的建设。本文针对我国中小企业信用担保体系存在的问题,从法律、政府、担保机构三方面进行探讨,以期完善我国中小企业信用担保体系。     

我国公司间相互持股的法律规制

公司间相互持股是公司股东法人化后的必然现象,既有使企业之间相互依存、相互渗透、相互制约在一定程度上结成命运共同体从而增强企业竞争力的功能,同时又潜存着资本虚涨、内幕交易、内部控制、拉抬股价、危及金融安全以及掏空公司资产等弊端。为此,有必要通过强制性信息披露制度、对相互持股的股权行使作出适当限制、明确相互持股公司的通知、公告义务以及对证券市场上上市公司间的相互持股作出特殊限制等措施将相互持股控制在一个适当的限度内,从而达到既发挥其功效又防止其弊端的制度构建之目的。