财会人员职务犯罪的查处

国家机关、企事业单位的财会人员利用职务进行的贪污、挪用公款的犯罪，是一种智能犯罪。从近年的实践来看，虽然财会人员职务犯罪的方法、手段千奇百怪，但万变不离其宗，绝大多数都离不开在帐务上做手脚的基本规律。如，贪污大多是通过涂改、隐匿、销毁有关票据、存根和假发票来进行的，而挪用则是通过截留单位应付、应收等款项进行的。在掌握这个基本规律以后，运用不同的方法策略，采取顺藤摸瓜的查法，一般来说，财会人员贪污、挪用公款的犯罪案件是可以查破的。从以往的实践来看，财会人员职务经济犯罪案件的侦查，可以按照以下的步骤…     

浅论贪污贿赂犯罪侦查途径基本模式

贪污贿赂犯罪侦查途径的基本模式是检察机关在同贪污贿赂犯罪行为的长期斗争过程中,结合司法实践和理论研究所形成的基本侦查模式。这一基本模式是在对贪污、贿赂、挪用公款为主要表现的职务犯罪案件的侦查过程中,所运用的侦查途径的分析和探讨。主要包括侦查人员对案件证据的搜集、分析,采取强制措施,以及讯问犯罪嫌疑人的技巧方法等。     

贪污贿赂犯罪免、缓刑率偏高的原因分析

一、适用免、缓刑案件的特点 据笔者调查,适用免、缓刑的贪污贿赂等犯罪案件有以下特点: (一)罪名集中,以贪污、贿赂、挪用公款为主在经济不甚发达的地区,基层检察机关查办贪污贿赂等职务犯罪案件罪名单一,集中在贪污、贿赂、挪用公款三种罪名上,约占全部案件的95%-98%,巨额财产来源不明案件、私分国有资产案件等较少.而且在三类案件中,贪污犯罪较贿赂犯罪多.贿赂犯罪比挪用公款犯罪多.     

侦查员要练好“五见”功

近年来，贪污、受贿、挪用公款等职务犯罪案件呈明显上升趋势，且犯罪手段多样化、智能化和隐形化，使侦查与反侦查的对抗日趋复杂、尖锐和激烈，对检察机关侦查人员办案素质和侦查能力提出了更高要求。笔者认为，侦查员在钻研本职业务和现代技侦手段的同时，还应精修“五见”之功。一是要学会见缝插针。所谓“见缝插针”，是指在侦查过程中，利用一切可以利用的时间、空间、证据等条件，不失时机地揭穿犯罪分子的谎言及骗术。此功“见缝”是前提，“插针”乃关键。要出击神速，善插快“针”。检察机关自侦案件的犯罪证据一般都在犯罪分子的…     

论反贪查账的技巧

检察机关在自行侦查贪污、私分国有资产、挪用公款等职务犯罪案件时，查账是发现犯罪、证实犯罪和扩大战果的重要手段。然而，一个单位尤其是大型国有企业的财务会计资料浩如烟海，且许多舞弊是精心策划的结果，故应充分运用查账技巧，才能保证查账的效率和效果。笔者运用审计知识，结合查办贪利性职务犯罪案件的实践，从三个方面对查账技巧加以探讨，以供同仁们参考。     

三天突破千万元大案

北京市人民检察院第一分院反贪处“11·5”专案组是为了侦查原北京市某银行支行行长霍海音涉嫌贪污、挪用公款、违法发放贷款、非法吸收公众存款一案时专门成立的。在查办这起北京市金融系统近年来最大的职务犯罪案件过程中,侦查人员及时发现线索,挖出了不少案中案。     

职务犯罪量刑因素考量

一、数额在职务犯罪量刑中的考察长期的司法实践表明,犯罪数额在贪污、受贿及挪用公款等职务犯罪的认定中有着决定性的意义。数额是否可以成为职务犯罪定罪的绝对标准?如果刑法规定犯罪数额为构成要件,数额是否可以决定罪重与罪轻?笔者对南京市法院审理的2003年、2004年度南京二级法院系统(1家中级法院,13家基层法院)所有审理涉及贪污、受贿、挪用公款犯罪的案件以及2005年1-10月市中级法院审理生效的上述三类案件进行了调查。(一)基本情况本文调查涉及的贪污罪名的案件有52件63人,受贿案件143件145人,挪用公款案件25件30人。三类案件收案比…     

职务犯罪会计侦查原理初探

贪污贿赂案件，挪用公款案件等绝大多数职务犯罪案件的查处和认定都离不开财务书证，而这些财务书证绝大部分又必须从有关单位的会计资料中去获取。除了犯罪嫌疑人交代明确的财务书证比较容易获取，对各种不明确的书证又怎样去发现和获取呢？这是一个涉及法学、侦查、会计等多门学科的一种专门技术。现以贪污为例，谈谈从会计资料中获取职务犯罪财务证据的一般原理。一、消除财产会计指标行为的分类作为一个完整的贪污行为，当事人势必要消除财产会计指标。在实践中，贪污行为人消除财产会计指标的方法多种多样，如用假发票报帐、假凭证做帐…     

浅议逻辑在职务犯罪侦查中的运用

职务犯罪侦查中有效运用逻辑推理有助于提高案件侦查效率和案件质量。本文结合案例对逻辑推理在职务犯罪侦查中的作用进行了简单分析，以期职务犯罪侦查人员能充分认识逻辑在职务犯罪侦查过程中的作用，推动职务犯罪侦查工作健康发展。     

论联想思维在职务犯罪侦查中的运用

侦查联想思维是职务犯罪侦查活动中经常运用的一种思维形式。在职务犯罪侦查中有着十分重要的作用。侦查人员根据公民举报材料及调查走访所得到的相关材料，结合长期积累的侦查经验、知识，运用联想思维，开拓职务犯罪侦查的思路，采取具体的侦查手段、措施，从而侦破犯罪。因此，在职务犯罪侦查工作中，侦查人员应重视联想思维，加强侦查联想思维的培养和运用。     

讯问职务犯罪嫌疑人策略初探

检察机关职务犯罪侦查部门所办理的案件，都是职务犯罪且大多为智能型犯罪，其犯罪主体一般都具有较强的反侦查能力。这就决定了侦查人员既要看到进行讯问的多种有利因素，又要充分估计到各种困难方面，对嫌疑人，在每个细节问题上都得严肃认真，必须掌握讯问策略，讲究斗争艺术，才能达到制服犯罪的目的。     

自侦案件侦讯笔录证据能力规则的构建

一、问题的由来 人民检察院自行侦查的职务犯罪案件相对于一般刑事案件而言有其诸多特征,如职务犯罪行为留存于外部的痕迹少,作案手法隐蔽,犯罪事实很难为外界所洞悉等.因此,在职务犯罪侦查过程中,侦查人员往往获取的实物证据少而言词证据多,这一现象在贿赂犯罪中尤为明显.     

财会人员职务犯罪研究

在西方国家,财会人员被称之为"经济警察",承担的是维护经济安全的职责。但遗憾的是,在我国现实生活中却有不少财会人员利用职务贪污、挪用公款,由"警察"变成了经济硕鼠,给社会经济秩序带来巨大的危害。回顾检察机关近年来查办的财会人员职务犯罪案件,可以清楚地感受到当前我国财会人员职务犯罪出现了新的特点,认真研究这些特点,对于预防和惩治财会人员职务犯罪,保证社会主义市场经济的健康发展,具有十分重要的意义。     

查账技巧小议

查账是检察机关侦破案件的重要侦查手段，对于贪污、挪用公款等涉账职务犯罪，查账往往是侦破此类犯罪的关键。近年来，涉账职务犯罪在检察机关自侦案件中的比例越来越大，许多大案要案都是通过查账获取线索和证据的。因此探索一套行之有效的查账方法是有效行使检察权的必然要求。 　　一、涉账犯罪的查账方法 　　1．顺查法与逆查法的有机结合 　　一般情况下，检查账目时应先运用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假账的重点环节，然后根据重点环节确定需要检查的会计账簿及凭证，并对其进行详细审阅和检查。…     

浅谈职务犯罪侦查谋略与组织指挥

一、职务犯罪侦查谋略的概念职务犯罪侦查谋略是指检察机关的侦查部门为揭露、证实贪污贿赂犯罪和渎职侵权犯罪等职务犯罪,查获犯罪嫌疑人,依照法律规定进行的专门调查工作中所采取的斗争计划、手段和方式,它是侦查人员根据具体案件对侦查措施、方法、时机的灵活选择,旨在使侦查对象难分真假、难辨虚实、陷于判断失误与行动失误的困境,使其暴露或供述犯罪的目的、手段、过程和证据,从而查清全案犯罪事实。其出发点是在遵循法律规定的前提下,以最优的方法、最少的人力物力、最短的时间准确及时地揭露和证实犯罪。二、职务犯罪侦查谋略与职务…     

国企人员职务犯罪情况调查——以广东省广州市海珠区检察院办案情况为切入点

伴随着我国改革开放的逐步深入,国有企业正处于由粗放型管理向集约型管理的转型期。在这一特定时期,国有企业极易成为职务犯罪的多发领域。广东省广州市海珠区人民检察院近年所查办的国有企业人员职务犯罪案件涉及多个行业领域,且多为窝串案件,在一定程度上反映了本地域国企人员职务犯罪的行业领域特点,有必要加以深入研究。一、国企人员职务犯罪的主要特征(一)犯罪类型:贿赂犯罪为主,同时涉及贪污、挪用、私分国有资产等多种犯罪在该院查办的全部国企人员职务犯罪案件中,贿赂犯罪共102件102人,占总数的94.4%,贪污犯罪4件4人占总数的3.7%,挪用公款犯罪和私分国有资产犯罪各1件1人,各占0.93%,由此可见,贿赂犯罪占绝大多数。     

职务犯罪的特点、产生的原因及对策

职务犯罪是利用职务所实施的犯罪，即是具备一定职务身份的人故意或过失地实施与其职务之间具有必然联系，触犯刑律应受刑罚惩罚的各种行为的总称。其犯罪类型主要有：贪污、贿赂、挪用公款、循私舞弊、滥用职权、玩忽职守等。当前，职务犯罪是腐败现象中最为突出的表现，是社会危害性最大的一种犯罪之一，为广大人民群众所痛恨。检察机关在打击职务犯罪的同时，如何开展预防职务犯罪工作，实行打防结合，标本兼治，带着这个问题，笔者对近几年来江西省兴国县检察院查处的职务犯罪案件进行了认真地调查研究与分析，并对该种犯罪类型的形成特…     

侦办村干部贪污案件需要把握的四要点

近几年的村干部贪污案件频发,影响到农村的社会稳定,也是检察机关查办职务犯罪的一个重点。本文认为基层检察机关应注意发掘村干部贪污犯罪案件来源,全面了解村干部贪污案件作案手法,及时掌握村干部贪污犯罪的侦查技巧,确保侦查行为完整严密。     

论贪污犯罪的秘密调查及侦破

论贪污犯罪的秘密调查及侦破于万岭贪污犯罪的秘密调查是指人民检察机关的侦查人员在收集证据、查明案情过程中，针对贪污犯罪案件的特点，在侦查中采用相应的策略、方法，隐蔽真实意图和行为，麻痹迷惑调查对象，在不被对方觉察的情况下，收集情况、密取证据的一种特殊调...     

侦查看守所职务犯罪案件的几点谋略

[核心提示]查办发生在看守所的职务犯罪是法律赋予监所检察部门的职责,目前查办看守所中发生的职务犯罪案件显得尤为重要,作为侦查人员要了解容易滋生职务犯罪的环节和犯罪的常见表现形态,在查办案件中强化侦查意识,善于运用侦查谋略,正确有效地使用法律赋予的措施,才能起到好的法律效果和社会效果。