探索提高税收征管效率的途径

提高税收征管效率的关键在于控制影响税收成本的主要因素。一般情况下,可以通过简化税制、严密税法、减少税收漏洞,合理设置机构、提高人员素质,提高工作效率,改进征管手段、加强征收管理,从而达到降低税收成本、提高税收效益的目的。 一、建立有效的成本、效率评价指标,将成本控制的概念体现在税收征管中 根据市场经济要求,合理设置相应的评价指标。如税收成本率,即税务机关一定时期内的税收     

个体税收征管的难点及应对措施

个体税收的征收管理无论是税制改革前还是税制改革后,在基层税收征收管理单位始终存在着难题,国家虽然出台了许多加强个体税收征收管理的政策和办法,但面对各地经济发展不平衡、全员素质的参差不齐和法制意识、纳税意识的差异及市场经济的发展变化,要解决税收征管中的难点,实现公正、公平从实征税和积极主动纳税的良好氛围,其中有许多工作要做。     

我国电子商务与税收问题

完善我国电子商务税收政策与征收管理势在必行。为此应做到：改革现行税制；建立适合电子商务发展的新型税收征管体系；加强国际税收协调与合作；提高信息技术的应用水平。     

基层税源管理的现状及思考

随着税务机构改革的进一步到位,全国税务系统将县(区)级税务机关定性为"基层",事实证明这一定性是科学的,县(区)级税务机关是税收征收管理的主阵地,是真正意义上的税收征管第一线.对于如何进一步优化基层税源管理的环境,笔者通过实地调研认为:要在认真分析当前基层税源管理的现状中寻找发展思路.……     

浅析建立完善税收管理员制度

税收管理员过去称为税务专管员、片管员,是基层税务机关分片、分行业管理税源的工作人员.从1984年利改税到1994年实行分税制改革,税务部门一直延用税务专管员制度.这项制度为税务部门组织收入、监控税源、查处问题、强化管理、堵塞漏洞发挥了积极的作用.近几年来,随着社会主义市场经济体制的逐步完善,税收征管改革的不断深化,税收管理模式也发生了深刻变化,逐步由专管员管户制转变为管事制,建立了以多元化申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理的税收征管新模式,税收管理员制度随之被弱化甚至取消.     

税收征管改革问题研究

税收征管存在的问题 税收征管是县及县以下税务机关的主要工作职责，是税收制度落实的根本途径，规范的税收征管是依法治税的重要保证，是基层税务机关工作的中心和落脚点，是按照国家法律、法规、规章，依照法定程序采取措施将税收组织入库的过程。税制改革十余年来，随着社会主义市场经济体制的建立和完善，社会经济的不断发展，“聚财为国，执法为民”理念的形成、实践和运用。税收征管工作无论从法治观念、征管模式、信息水平、基础工作、质量效率都发生了质的飞跃，但也存在不少的问题。归纳起来，主要有以下方面：     

试论现代税收征管机制的构建

本文认为，随着社会经济形势的深刻变化和税制改革的不断深化，加快推进以征管机制转换为核心的征管改革，构建科学、严密、高效的现代税收征管机制，是十分重要和迫切的。作者从以下四个方面进行了论述：一、对当前税收征管改革的基本评价；二、新形势下加快构建现代税收征管机制的重要性和紧迫性；三、构建现代税收征管机制的原则和重点；四、构建现代税收征管机制的配套措施。     

加强基层税务所缱设的理性思考

基层税务所是直接负责税收征收管理和为纳税人服务的一线单位．是上级决策部署的最终落实者。基层税务所征管水平的高低、纳税服务质量的好坏．直接体现了税务机关以及党和政府的形象。     

论我国税制结构优化的现实选择

我国现行税制就总体结构而言,流转税比重较大,所得税比重偏小,"双主体税制结构"没有形成.笔者认为,增值税的改革应将生产型增值税直接转为消费型增值税,扩大征收范围;适当调整消费税的征税范围,消除消费税的调节错位现象;将内外资企业所得税合二为一;扩大个人所得税的征收范围,规范扣除费用,采取分类征收与综合征收相结合的征收模式.而且好的税制结构充分发挥作用的前提条件之一是必须有强有力的税收征管与之相配合.     

认真治理税收流失

随着税制改革的不断深化，税收征管工作日益得到加强，并取得令人瞩目的成绩。但由于诸多因素的影响，税收流失问题仍然不同程度存在，需要认真分析并采取针对性措施加以解决。     

税收征管从实体正义到程序正义的路径分析

改革开放30年，我国税收征管改革主要实行过四种征管模式，税收征管模式从实体程序模糊不清．到程序初步明确，到实体明确、重实体轻程序，再到实体与程序并重、强调程序正义。纵观税收征管模式改革过程不难看出，每一次较大的征管模式改革都是伴随着我国经济体制改革和税制改革而进行的。     

加强对新税制的认识

近两年来,我国相继对金融、财税进行了体制改革。税务这个关系到国计民生的头等工作,已进入巩固、完善新税制及全面推行税收征管改革的新的历史时期。从以增值税、消费税为核心的新税制运行两年来的情况看,在增值税专用发票的使用管理,税扣制度的规范及预     

发挥风险管理在税收征管中的导向作用

税收征管是税收工作两大核心业务之一。围绕做强税收征管,进一步提高征管工作的质量和效率,各地税务机关都在积极进行创新征管模式、转变征管方式的探索和实践。在这一转换过程中,将风险管理理论引入到税收征管实践已成为各级税务机关的一致共识。如何有效应用风险管理理论和充分发挥风险管理在税收征管中的导向作用,是风险管理者必须重点思考的问题。     

税收征管从实体正义到程序正义的路径分析

改革开放30年,我国税收征管改革主要实行过四种征管模式,税收征管模式从实体程序模糊不清,到程序初步明确,到实体明确、重实体轻程序,再到实体与程序并重、强调程序正义。纵观税收征管模式改革过程不难看出,每一次较大的征管模式改革都是伴随着我国经济体制改革和税制改革而进行的,并呈现出由低级向高级发展的趋势,反映了人们在思想上、理论上对依法治国和税收征管内在要求的认识程度不断提高的过程。     

新形势下国地税合作的征管模式

正税收征管模式的设计是征管改革的核心环节。2015年国务院深化国地税征管体制改革意见的出台,标志着建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的税收征管体制的序幕已拉开。本文针对改革中有待解决的问题,提出了资源集约整合、机构扁平管理和执法督察力度、提升信息化运用等建议,为未来国地税基层征管合作新模式的拓展提供借鉴参考。征管改革实践中的几点问题1.征管改革需要与人事制度改革紧密结合。征管改革一般都是围绕体制、机     

零散税收协税代征模式探究

现阶段,按照国家税务总局的部署,全国税务系统正在进行征管模式改革和优化,而其中很重要的一个内容就是关于零散税收的征管模式改革。零散税收协税代征模式即税务机关在法律许可的范围内,凭借协税代征方式,依托政府、政府部门和社会单位的帮助,以相关文件和协议为基础,在尽可能集约征管资源的前提下达到管好管住零散税收目标的组织运作方式。     

进一步加快税收征管改革步伐

进一步深化税收征管改革,是党中央、国务院对税收工作提出的新任务。这是经济体制改革不断深化、社会主义市场经济体制逐步建立的客观要求,是更好地贯彻落实工商税制改革的各项规定,增强国家财力,促进国民经济持续、快速、健康发展的重大举措。 一 税收属于分配范畴。国家的出现是税收产生的前提。任何一个国家,要保证国家机器的正常运转,经济社会的有序发展,科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的投入和建设,都必须有税收作保证。马克思就明确指出过:“国家存在的经济体现就是捐税。”(《马克思恩格斯全集》第4卷第342页)世界各国无不把税收作为维系一个民族的血脉来重视,无论是发达国家还是发展中国家,都在通过税制改革强化组织收入的力度,提高税收占国内生产总     

社会主义市场经济税收法律体系框架初探

为了建立适应社会主义市场经济的税收法律体系,1994年1月1日起,我国出台了新税制。这是建国以来最大的一次税制改革,是税收法制建设史上的里程碑。新税制运行四年来,取得了很大的成功,但也暴露出了一系列问题。如原有的征管模式已不适应新税制带来的新体制;增值税发票管理的疏漏给不法分子偷税骗税以可乘之机;税务稽查力度的软弱,不足以震慑犯罪分子,偷税、漏税、乃至抗税的现象还时有发生等等。发生这些问题的原因,固然有新税制自身的不够合理完善以及其他社会因素,但所有原因中最重要的一个是:现     

深化税收征管改革的思索

武汉市江夏区地税局按照上级的统一部署,自2011年启动税源专业化改革,逐渐发展为今天的税收征管改革格局。征管改革究竟改什么,怎么改,改革如何深化？本人结合江夏区区情、税情实际,从四个方面进行了认真思考。一、在思想认识上,树立三大理念一是树立促进税法遵从理念。发达国家普遍将促进纳税遵从作为税务机关的根本任务和目标。我国也于2009年提出＂始于纳税人需求、基于纳税人满意、     

实行“三个巡回” 强化农村税收

在地方税务机关岗位责任制改革实践中，利川市地方税务局在农村税收工作中摸索总结出了“巡回管理、巡回征收、巡回服务”的新经验．税收服务工作形式有了新的变化，呈现出多样化趋势。税务机关和纳税人的距离更加贴近．“两提高”、“两满意”的实践活动得到了具体落实。