减税效应分析

近年来,在世界范围内兴起了新一轮以减税为主的税制改革浪潮,党的十六届三中全会又提出了“简税制,宽税基,低税率,严征管”的新一轮税制改革原则,减税问题成为理论界研究和人们关注的热门话题。本文仅从新一轮以减税为标志的税制改革背景研究入手,对减税效应进行较为系统的理论分析,希望能对我国的税制改革有所启示。一、近年来各国减税的基本情况及其背景分析进入新世纪以来,面对经济全球化加深、世界经济增速减慢的态势,各国为了在未来的发展中抢占先机,都把减税作为刺激需求和扩大投资的重要手段,美国、加拿大、德国、法国、英国、意大利…     

关于供给学派减税理论的实践效果的评析及其启示

在二十世纪八十年代,美国在里根执政时期,实施了供给学派的减税理论,其政策效果当时争议较大。根据目前已经公布一些经济数据,本文对供给学派减税理论的实践效果进行了分析,并结合我国国情,提出了实施“中国式”的供给学派减税政策建议。     

结构性减税背景下国家征税权的反思与调整

2008年我国首次提出实行“结构性减税”,接着推行营业税改增值税试点,开启了新一轮优化税制的变革.高宏观税负现象,引发人们对国家征税合理性的反思.结构性减税,一是结构性减税的规模是多少,一年减多少税；二是结构性减税的对象是什么,减什么税,这些无不涉及国家征税权的调整.科学确定国家征税权调整的价值取向及实现进路,在优化税种及其构成要素中促进国家征税权的合理性,从而实现税收法律关系的和谐与社会秩序的稳定.     

政府预算“超支”与企业实际税负

在减税降费的背景下，政府预算“超支”造成的财政压力削弱了实质性减税的政策效果。如何使企业在减税降费中更有获得感，以激发市场活力是现代财税治理的重要话题。文章通过拓展的CES生产函数推导发现，政府预算“超支”会使企业实际税负向上正向偏离。基于全国税收调查数据的实证研究发现，政府预算“超支”加重了企业的负担，预算“超支”引致的税收征管力度增强起到了传导作用。现金流约束较紧、规模较小、非国有企业和位于欠发达地区的企业，其实际税负受到的影响更大。进一步完善财政支出责任改革，匹配事权与财权，提高预算编制的科学性和加强预算法的实施，是规避地方政府预算“超支”，进而降低企业实际税负，增加企业获得感的重要途径。     

继续减税才能藏富于民

事实上，减税从来都是刺激经济、休养生息、培植税源的最好方式。无论从世界经验还是从中国历史来看，减税已经成为宏观经济趋于下行通道时各国政府习惯采用的政策手段。当前，中国宏观经济面临着一方面必须反通胀，另一方面必须保增长的双重压力。就我国的现实情况来看，重视“民富”显然更有利于经济的健康和持久发展。在中国当前经济迅速增长、税收增长过快的前提下，     

“牛仔”总统如何驾驭美国经济航母?

<正> 广东经济管理学院教授、国务院政府特殊津贴专家历经半年多的“口水战”,布什终于如愿以偿地捍卫住了自己的王权宝座,从而改写了父亲打赢战争却丢掉白宫的历史,美国经济也将在它的第55位总统手中开始未来4年的航程。挥动减税魔杖对于布什政府来说,过去4年里留下来的80万净失业人数宛如一块巨大的石头悬在头顶,为此,布什已经开出了一副“良药”:以10年减税1.9万亿美元为政策核心,刺激投资和带动就业。     

实施结构性减税重在配套改革和推行

中共“十八大”报告强调“加快改革财税体制……形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。”今年“两会”则对税制改革进行了进一步的部署：“继续实施积极的财政政策……完善结构性减税政策。重点是加快推进营业税改征增值税试点工作。”     

干部队伍年轻化不是“低龄化”

据媒体2009年12月报道，国家税务部门拟在2010年实施一揽子减税政策，以确保经济从保增长到调结构转型。包括：上调个税起征点、实施对个税级距和级次的调整来增加工薪阶层收入，对中小企业、服务性企业、高技术企业实施新的减税政策等。有关提高个税起征点的消息屡见报端，但愿这次不再只是传说。如果说给企业减税能促进产业结构调整，提高个税起征点则更能让工薪阶层直接受益。当前，水价、气价、电价、油价“涨”声一片，房价更是一路飙升，     

国家能力视阈下减税的政治功能分析

近年来,中国、印度、美国等世界主要大国纷纷推出减税政策,已然成为世界经济中的一道靓丽风景线。对于减税的意义,一般的政策分析家们主要着眼于经济学视野,从减税、经济增长、居民收入增加、税基扩大等角度为减税做合理化的论证。然而,税收绝不仅仅是一个经济问题,更是一个涉及国家能力的政治问题。合理的减税政策不仅能够进一步提升国家财政汲取能力,而且在增强政治统治合法性、保障宏观调控实效性、提升财产论证规范性等方面具有明显的政治功能。世界上许多国家正是通过合理的减税,进而为提升整体国家能力、保障国家权力行使的有效性奠定基础。     

从加减之间看科学发展

这是“壮士断腕”的勇气——主动调低经济增速、逐年缩减审批项目、强力推进节能减排、密集出台减税减负……     

减税的扩张效应分析

我国积极财政政策的实行是否需要进行减税 ,理论界有不同看法 ,概括起来主要有两种不同的观点 :一是认为减税有利于扩大内需 ;二是认为减税会抑制财政支出。从实证角度看 ,减税是一种临时性的应急措施 ,其作用要在机制完善、法律健全的条件下才有明显效果     

减税降费“滴灌”中小微

将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元、将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%……今年政府工作报告对“减税降费”的着墨,体现出党和国家支持发展实体经济的决心,也为市场主体描绘出充满想象的新图景。如何让这些减税降费政策落地落实,实现应享尽享?人大代表们纷纷建言献策。     

及早出台减负政策扶持中小企业渡难关

由美国次贷风波引发美国著名银行、大型企业纷纷倒闭，股市、房市大跌的金融“海啸”，已严重波及全世界，我国同样深受其害，通货急剧膨胀后，又出现货币急剧紧缩，为数不少的出口企业关停倒闭，大量务工者成为第二波下岗工人，多数中小企业遭受严重影响，他们面临十几年来最大的困境，党中央和国务院高度重视，迅速出台拉动内需、减税清费等极为奏效的、积极的财政政策，应对这波涛汹涌的金融危机，中小企业经营者犹如吃了“定心丸”。     

慈善之春前言

党的十六届四中全会和五中全会明确提出,要“健全社会保险、社会救助、社会福利和慈善事业相衔接的社会保障体系”,“支持社会慈善、社会捐赠、群众互助等社会扶助活动”；六中全会确立了建设社会主义和谐社会的总体目标,并提出了“发展慈善事业,完善社会捐赠免税减税政策,增强全社会的慈善意     

做好“营改增”这篇大文章

目前，面对经济下行压力，推行国家强调的“积极的财政政策”，大幅度增加政府支出、向企业和居民减税让利，是稳增长、扩内需、调结构、促发展的最直接、最有效手段，而上海“营改增”试点作为第一步，迅速吸引了全国各省市的眼球。     

结构性减税提出的背景

虽然始自2004年的税制改革的主要方式就是减税,但"结构性减税"一词却是在2008年的中央经济工作会议首次被提出。2012年,中央财政在继续落实好2008年下半年以来出台的一系列保增长、扩内需、调结构、惠民生的结构性减税政策基础上,结合经济社会发展实际,进一步完善结构性减税政策。结构性减税有别于全面的减税,其所牵涉的税种是有选择的,并非不加区分地针对所有税种的税负水平"平均使力"或"一刀切"式削减,所实行的是小幅度、小剂量的税负水平消减,意在从量上削减税负水平,因此是"有限度"的减税。尽管在税收政策上同样会有     

“营改增”成效评估

2012年1月1日，“营改增”政策开始在上海6＋1个行业进行试点。此次改革的目的，一是调整原先不合理的税收项目与制度，同时也带动结构性减税。本文从政府税收收入、行业企业及税收制度三方面，通过数据分析及经验总结，对开展近一年的“营改增”的成效进行了评估。总体来说“营改增”的效果明显且积极，但是存在较大的改进空间。本文最后针对试点存在的不足提出了相应的政策性建议。     

数字

296亿元 10月9日，台“财政部关税署”发布的最新统计显示，原似计自2011年两岸经济合作框架协议（ECFA）实施后，台商出口到大陆的货物3年内可总减税295亿元，而截至今年7月，ECFA的减税成效已累计达296亿元，提前半年达成预期目标。台“财政部关务署”也表求，为进一步扩大ECFA的成效，决定开放经第三地中转的审运货物，不必再提报第三地海关的确认书。     

“营改增”试点企业至今已减税负170多亿元

“营改增”今年初率先在上海试点以来，至今申城共减轻试点企业和下游企业税负170多亿元，服务业实现了10％以上的快速增长，参与试点的小规模纳税人全部实现了减负，减税幅度平均达到40％。     

减税:正当其时

自１９９８年以来实行的积极财政政策，其内容主要局限于支出方面，即通过举债来扩大公共支出，投资于基础设施等方面，通过扩大内需以带动经济增长。应该说，这种以扩大需求为导向的积极财政政策，其正面效应是主要的，但也不容否认，这种正面效应正在递减，作用空间越来越小。因此，在积极财政政策既不能“急刹车”，也暂时不宜“淡出”的形势下，对其内容必须作适当调整，即在以改善供给为导向的财政收入政策方面应该多做些文章。笔者认为，从当前的经济态势和长远的经济增长考虑问题，果断地推出结构性减税政策已经是时候了。一、减税是…