不作为可以构成虚开增值税专用发票罪吗?

被告人姜启祥,原海门市供销合作总社副主任兼海门市供销大厦总经理。第一起:1995年8月,上诉人姜启祥指使供销大厦楼层负责人黄青荣请周奕忠代开增值税专用发票3份虚开税额为人民币25895.94元。1996年9月至次年月,黄青荣(未再请示姜启祥)又请周奕忠虚开增值税专用发票14份,虚开税额为人民币121547.04元。第二起:1998年3月至1999年1月,供销大厦楼层经理周鹤松未经姜启祥同意请周奕忠虚开增值税专用发票1份,虚开税额101676.46元。另查明:海门市供销大厦(已于案发前被工商部门注销)系独立法人单位,其下属职工周鹤松、周奕忠、朱瑞田、黄青荣(均…     

京城公诉特大税案

2002年6月3日,北京市检察院第一分院以涉嫌虚开增值税专用发票罪、受贿罪、巨额财产来源不明罪、非法出售增值税专用发票罪等罪名分别对陈学军,吴芝刚、吴晓红、王立明、王敬皋、王良忠、陈永亮、龙文辉、陈爱伦、唐太成等10名被告人正式提起公诉。 陈学军等人勾结海淀区国税局干部吴芝刚,购得大量增值税专用发票后虚开发票计2983份,税款金额高达人民币     

虚开增值税专用发票以骗取国家出口退税款行为的定性

被告人蔡某，原系广东省潮阳市中洋实业有限公司、广东省深圳市茵里仕电器有限公司法定代表人。蔡某于1998年3月至2000年间，为骗取国家出口退税款．假借为中国邮电器材总公司办理出口业务的名义，利用虚假企业广东省潮阳市中雅仕皮革服装厂、虚构的外商及香港永利贸易公司，与中国邮电器材总公司分别签订内、外贸合同，使用虚开的增值税专用发票，假报出口．后将共计人民币10119689．93元的虚假出口退税凭证通过中国邮电器材总公司向税务机关申报退税，骗得出口退税款共计人民币6026962．13元，剩余部分因被发现骗税未逞。案发后，被骗取的国家出口退税款已由税务机关向中国邮电器材总公司追缴。蔡某因此非法获利共计人民币887万余元，大部分无法追回。二、分歧意见人民检察院认为，被告人蔡某无视国家法律，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，情节特别严重，其行为构成骗取出口退税罪。人民法院以被告人蔡某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。一审判决后，被告人蔡某不服，提出上诉。二审法院经审理认为，上诉人蔡某无视国法，虚构有出口业务的事实，采用签订虚假买卖合同的手段，假报出口，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。依法应予惩处。一审法院认定蔡某犯虚开增值税专用发票罪的定性不当，予以纠正。二审法院最终以上诉人蔡某犯骗取出口退税罪，判处其无期徒刑。剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。     

案件速递

正"忽悠大王"林春平虚开增值税发票案二审判无期浙江省高级人民法院经审理后,对林春平等虚开增值税专用发票案作出终审裁定,驳回林春平等4名被告人的上诉,维持温州市中院2013年11月14日作出的判决,以虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪,判处林春平无期徒刑,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财产。     

如何认定虚开增值税专用发票罪

【基本案情】 1999年2月至4月间,济阳某化工公司(第一被告)在尚未办好开具增值税专用发票手续的情况下,即进行经营,经该公司经理张某某(第二被告人)与淄博某化工公司经理丁某某(第三被告人)协商,由丁某某所在的公司为张某某所在公司代开增值税专用发票33份,共计税额328837.88元,丁某某所在公司按     

虚增值惊爆千万元

2002年3月15日,宿州市检察院以涉嫌贪污和挪用公款将原宿州市机构电子公司经理崔孝仁拘留。出乎意料的是,由此牵出涉案金额近千万元的特大虚开增值税专用发票案。 经初步查实,1996年,崔孝仁从宝钢集团南京轧钢总厂和徐州金属材料总公司开具增值税专用发票9张,价税合计人民币320余万元,抵扣税款50余万元。1999年1月     

虚开增值税专用发票犯罪的特点及预防对策

虚开增值税专用发票罪是一种严重危害我国税收征管秩序的犯罪 ,刑法特别为之规定了较重的刑罚 ,其中骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的 ,处无期徒刑或者死刑。面对如此重典 ,少数利益熏心的不法分子仍铤而走险 ,大肆虚开增值税专用发票 ,使近年来此类犯罪居高不下。 2 0 0 1年 4月至 2 0 0 2年 6月 ,上海市人民检察院第一分院经审查共批准逮捕涉嫌虚开增值税专用发票罪案 2 3件 2 8人 ,审查起诉涉嫌虚开增值税专用发票罪案 1 2件 1 9人 ,共涉嫌虚开增值税专用发票 6 484份 ,价税合计4 6 1 2 4万余元 ,…     

虚开增值税专用发票给国家利益造成的损失之计算

审理虚开增值税专用发票案件,如何计算被告人的犯罪行为给国家利益造成的损失,是审理这种犯罪的一个非常重要的问题。刑法第二百零五条第一、二款规定：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万以上五十万元以下罚金或者没收财产。”“有前款行…     

惊天税案闹海淀

陈学军等人勾结海淀区国税局工作人员吴芝刚,购得大量增值税专用发票后虚开发票达到2983份,税款金额高达人民币4.27亿元,抵扣税款人民币5.88亿元,截至起诉时,国家损失税收数额为人民币5.77亿元。 该案的案卷多达795册,足以装满整整10个文件柜。牵涉的企业达到1000多家,遍布全国27个省、市、自治区,是迄今为止北京破获的最大一起虚开增值税专用发票案件。     

让他人为自己实开增值税专用发票的行为定性

郭某、童某某夫妻二人共同经营重庆云龙机械公司（简称云龙公司）和重庆同朗机械公司（简称同朗公司）,郭某是同朗公司法定代表人,童某某是云龙公司法定代表人,两个公司均需要购买废旧金属。2009年7--8月从事废品收购的姜某某向两家公司供应废旧金属,11月,姜某某找到郭某、童某某,称其能够开具重庆再生资源公司的增值税发票,并约再生资源公司的张某某、周某某等人至北碚区水土镇与郭某、童某某见面商谈了供货及开票流程．即：由姜某某供货,货款由姜某某收取,再生资源公司按实际交易开具增值税发票,郭某再按发票金额将资金汇付给再生资源公司。由再生资源公司收取6％-9％的管理费后将货款通过姜某某返还给郭某。随后,按上述操作方式,云龙公司从姜某某处购买了一笔废旧金属,再生资源公司大足分公司按该交易开具了7张增值税发票,云龙公司将该笔货供应给了上游单位邻水兴欣公司。并开具相同总金额的7张增值税发票。该7张发票的总金额为60余万元,其中增值税税额共计9万余元,再生资源公司共收取管理费4万余元。同朗公司也多次从姜某某处购买了废旧金属．再生资源公司按实际交易开具了10张增值税发票,该10张发票的总金额为100余万元,其中增值税税额共计15余万元．再生资源公司共收取管理费9万余元。云龙公司和同朗公司均将开具的增值税发票用于抵扣税款。同朗公司还享受退税的优惠政策,2009年与2010年未享受完全优惠政策。姜某某与再生资源公司之间订有委托收购协议。再生资源公司虚开增值税专用发票案正在审理过程中,目前尚无定论。二、分歧意见第一种意见认为,郭某、童某某让他人为自己虚开增值税专用发票,用于抵扣税款,构成虚开增值税专用发票罪。     

想当“富婆”走歪路 增值税上动手脚

日前,当涂县人民法院对犯罪嫌疑人张三英(化名)虚开增值税专用发票一案作出宣判:被告人张三英被判处有期徒刑8年,并处罚金30万元。听完审判长宣判后,站在被告席上的张三英悔泪如雨。今年38岁的张三英是当涂县新市镇某机械刃模厂出纳会计,1998 年7月与丈夫开办了一家私营机械厂,渐渐地挣了一些钱,但张三英认为钱来得太慢,为了早日让腰包鼓起来,实现“百万富婆”的理想,她便在增值税上动起了歪主意。2002年3月至2003年8月期间,她在税     

江苏第一贪——建行常州分行计划财务部经理葛■欣腐化堕落纪实

3月20日,江苏省常州市中级人民法院审判大厅座无虚席,中国建设银行常州分行计划财务部原经理葛亚欣贪污、受贿、挪用公款、玩忽职守、虚开增值税专用发票案在这里开庭审理。 常州市人民检察院指控,1993年12月至1999年,葛亚欣利用担任中国建设银行常州市分行国际业务部经理、建行常州市高新技术产业开发区支行行长兼开发区财务副总经理职务之便,贪污公款人民币2100余万元,美元3万余元。     

虚开增值税专用发票亿元骗取出口退税是否构成犯罪

一、基本案情被告人李某原系上海某甲信息科技有限公司法定代表人;被告人章某某原系上海某乙通信科技有限公司法定代表人。二被告人于2008年1月24日因涉嫌虚开增值税专用发票、骗取出口退税罪被刑事拘留,同年2月29日被执行逮捕。上海市人民检察院第一分院于2009年4月7日提起公诉,指控2006年3月至2007年12月,二被告人及刘某(另案处理)利用国家税     

出售假发票、假币案件既遂与未遂问题研究

1.出售假发票案件的既遂与未遂 案例1:1999年6月8日14时许,被告人王××携购得的非法制造的发票在本市海淀区四季青金庄建材市场,欲向他人出售假发票时被抓获,当场收缴非法制造的普通发票18本,后又从其住处起获伪造的增值税专用发票1本(已使用7份,万元版)。 公诉人指控被告人王××构成出售非法制造的     

一起虚开增值税发票案的辩护词

案情简介1994年4至6月，安陆市社会福利公司（下称福利公司）建材商场承包人郑家责同武汉市江岸区四通建材经营部（下称武汉四通）徐世铁和经理夏艳华、马喜生（均在逃）等人到福建省福州市做生意。行前，郑家责向福利公司马家国经理做了如实汇报，马家国随即委派其公司会计施雄英、聂耀友和聂兰芳（马家国妻子，该公司拉丝厂承包人）将公司执照、印章、增值税专用发票先后五次带往福州，在福州向各单位虚开增值税发票154份，价税合计1亿6千5百14万7千余元，连同武汉四通向福利公司虚开的1亿6千4百62H3百余元，共计3亿2千9百76万7千3百余元…     

企业股东私分企业财产的行为如何定性

一、基本案情 被告人陈某、李某、纪某分别为某面粉有限公司董事长、副总经理。2002年10月30日，被告人陈某、李某、纪某与丁某以货币投资方式在工商行政管理部门注册登记成立了该公司，并取得了企业法人营业执照。公司注册资本为220万元人民币，其中被告人陈某出资130万元．被告人李某、纪某及丁某各出资30万元。公司成立后，因经营过程中出现亏损，为抽回出资，经三被告人共同计议．采用虚开小麦收购小票，套取公司资金私分。2005年7月7日，由被告人李某在公司门市部虚开了小麦收购小票14张，套取了公司资金计人民币1148364元进行私分。其中，被告人陈某分得人民币400364元，被告人李某、纪某各分得人民币374000元。公司因此负债累累。2006年1月24日．被告人陈某负债外逃，直至同年4月1日被抓获归案。     

遏制破坏社会主义市场经济秩序多发性犯罪的思考与对策

2001年4月"严打"整治斗争开展以来,至2002年6月,全市各级检察机关对破坏社会主义市场经济秩序罪案,共审查批捕1066件1426人,提起公诉1482件2194人,有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰,有效地遏制了经济犯罪案件增长的势头,"严打"整治斗争取得了阶段性成效。从我院管辖区域内发生的破坏社会主义市场经济秩序重大案件情况来看,以虚报注册资本、虚开增值税专用发票、走私、合同诈     

独资企业截留代征税款老板被判贪污

2003年7月，被告人黄某投资成立苏州市通安食品购销站（以下简称通安食品购销站），并于2004年初以通安食品购销站名义与苏州国家税务局新区分局签订《委托代征税款协议书》，2005年续签。但被告人黄某于2004年1月至2005年12月期间，在其经营个人独资的苏州市通安食品购销站时，利用依法接受苏州市国家税务局新区分局委托代征收生猪零售环节增值税的职务便利，采用收取增值税税款后不出具增值税发票的手段，将收取的增值税税款共计人民币182808元截留侵吞，非法占为己有。     

虚开发票罪与非法出售发票罪的甄别

【裁判要旨】具有从税务机关领取发票的主体资格,但在涉案发票显示的两单位没有货物购销或服务交易的前提下,仍为他人虚假开具发票,无论是否从中赚取佣金,都可以构成虚开发票罪。案号一审:(2012)朝刑初字第1764号【案情】公诉机关:北京市朝阳区人民检察院。被告人:崔京兵,原北京广力博通策划有限公司法定代表人。北京市朝阳区人民法院经审理查明:被告人崔京兵在没有真实业务发生的情况下,以自己担任法定代表人的北京广力博通策划有限公司为收款单位,为他人虚开北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票3张(票面金额达人民币80.55万元)。2012年3月14日,在北京市朝阳区三元桥内环辅路月山日本料理餐馆门前路边,被告人崔京兵向与北京广力博通策划有限公司无任何交易事项的魏山开具虚假交易内容的北     

虚开、代开大不同,一字之辩获缓刑

这是一场围绕程序、证据、定罪、量刑四个领域展开的全方位、立体式辩护。辩护律师以审查起诉阶段为重点展开辩护,通过充分的法律论证,提出"代开"不等同于"虚开"增值税专用发票的法律意见。承办检察院在审查起诉阶段听取了辩护律师的法律意见,先后两次放弃对被告人之一的李某拟指控事实。同时,该检察院采纳了辩护律师的法律意见,主动在起诉书中建议法院对被告人李某等四人适用缓刑。最终,法院判处李某有期徒刑三年,缓期五年,并处罚金50万元。