浅论企业内部审计

随着我国市场经济的不断发展,经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分,其作用也在逐步扩大,越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。通过对内部审计在公司治理中所处的不同地位,结合我国企业实际,分析了内部审计在国企业中的现状,认为内部审计将来在我国的公司治理中发挥重要作用。     

论监事会的法律地位──兼论我国监事制度的立法完善

监事会是公司组织机构之一,监事会的法律地位是指监事会与另外两大组织机构（董事会和股东会）之间,通过权力的划分与制约形成的独立地位,是监事会职权与义务的法律体现。明确监事会的法律地位是建立完善的公司组织机构的法律基础,保证监事会独立法律地位是实现公司内部权力制衡,确保公司正常运营的重要前提条件。本文仪就监事会的法律地位及我国监事制度的立法完善问题略抒管见。一、问题的提出现代公司内部治理结构经历由股东会中心主义向董事会中心主义的转变,公司立法反映了这一发展趋势。随着公司董事会权力的不断扩大,各国公司…     

内部审计与我国公司治理结构的完善

公司治理是一种监督和控制的制衡机制,内部审计在公司治理中发挥重要的作用,本文分析了我国内部审计的现状,提出了健全我国内部审计、完善我国公司治理的政策建议。     

基于马克思主义哲学视角的内部审计研究

作为公司治理的四大基石之一和风险管理的第三道防线,内部审计肩负着管控企业重大风险、把握企业未来发展方向的重任。从哲学视角研究内部审计问题,有助于宏观审视和系统把握内部审计的发展路径和研究动向。内部审计是一门经济管理类的学科,哲学是科学之母,哲学可以而且应当用于指导内部审计。我国当前基于哲学视角的内部审计研究比较匮乏,但实际上内部审计的发展无不体现哲学思想的精髓。我们应学会运用马克思主义哲学方法论来解释和解决内部审计的突出问题,以促进我国内部审计的创新发展。     

目前我国企业内部审计中存在的问题及改进措施

内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分,如何强化企业内部审计的职能作用,加强企业内部控制和风险防范已成为当前社会和企业普遍关注的热点问题。本文试在分析目前我国企业内部审计存在的问题的基础上,提出加强和改进企业内部审计的措施,希望能给读者以借鉴。目前我国企业内部审计工作中存在的主要问题长期以来,我国企业内部审计的发展主要靠政府强制力推进。这种方式下内部审计发展的内动力不足,内部审计工作易犯“间歇症”与“急躁症”,或一拥而上或忽冷忽热,不利于内部审计在公司治理中发挥应有的作用。从整体上看,企业内部审计…     

监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分,在我国公司立法之初,监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨,这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度,是董事会下设的专门委员会,是公司治理结构的一种制度安排,也是内部审计的外延,外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度,旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析,力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围,分权制衡,解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

监事会与审计委员会的制衡

监事会是现代公司治理结构的一个重要组成部分，在我国公司立法之初，监事会制度就被明确地写入1993年《公司法》。经过了十多年的风雨，这一制度如同虚设。而审计委员会制度起源于英美法系的一种企业内部控制制度，是董事会下设的专门委员会，是公司治理结构的一种制度安排，也是内部审计的外延，外部审计的有效协助。目前我国证监会期望在我国上市公司中引入独立董事和审计委员会制度，旨在完善上市公司治理结构、促进上市公司规范运作。本文试对监事会与审计委员会并存的局面加以分析，力求找出合理划分监事会和审计委员会职责范围，分权制衡，解决两者职责重叠冲突问题的措施与方法。     

后安然时代的审计专业课程体系改革研究

美国安然事件发生后,美国《萨班斯法》对公司治理和内部控制提出了更高的要求。新国际审计风险系列准则使传统审计模式发生了深刻的变化。中国注册会计师协会也对注册会计师的胜任能力做出了重新设计。在这种背景下,我国目前的审计专业教育应该修改相应的课程体系,加强企业管理类相关课程,增设公司治理、内部控制和风险管理类课程,强化商务沟通和职业道德类课程。     

我国公司法人机关权力制衡机制的公司法完善

完善公司法人治理结构是在建立现代企业制度的改革过程中，实现企业“科学管理”的重要内容。我国公司立法虽然对公司内部股东会、董事会、监事会的法律地位及其职权作出了规定，但在实践中仍然暴露了法律适用中的若干不足。面对股东会的权力基础缺乏保障，董事的行为缺乏约束，监事会的监察权流于形式等问题，有必要尽快完善相关立法，以为现代企业制度的改革提供强有力的法律保障     

最新政策立法动态

1、国资委颁布《中央企业内部审计管理暂行办法》《办法》要求国有企业建立相对独立的内部审计机构,配备专职工作人员,建立健全内部审计工作规章制度,有效开展内部审计工作。对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。该办法要求国有控股公司和国有独资公司应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求,在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会应当履行的主要职责是:审议企业年度内部审计工作计划;监督企业内部审计…     

论SOA对美国公众公司审计委员会的影响

本文主要介绍SOX①公布施行后对美国公众公司审计委员会产生的巨大影响。深入探讨了公司审计委员会的相关制度、职权,以及审计委员会与内部审计部门、外部审计师的关系。并且通过对审计委员会制度的分析,评估审计委员会在今后美国上市公司治理方面所发生的作用及未来的发展趋势。     

基于公司治理需求的审计委员会职责及法律责任思考

审计委员会作为公司治理的基本要素,在财务信息披露过程中扮演重要作用。审计委员会的监督职责日益受到重视,但我国从法律制度上并未明确审计委员会成员应承担的义务和法律责任,法律上的缺失妨碍了审计委员会职责的有效发挥。本文首先明确了审计委员会的职责;然后根据审计委员会的职责和美国现有法律为依据,认为审计委员会成员承担着更高的注意义务和法律风险,因此须构建减轻审计委员会法律责任的保护机制,从而确保审计委员会的正常运行。     

论小型公司内部治理意思自治之强化

在内部治理方面，小型公司与大中型公司特别是上市公司或公泉（开放）公司应存在立法差异。出于政策的考量和基于小型公司自身特徵的考虑，小型公司内部治理的意思自治原则更应给予强调和强化。国家和政府对小型公司内部治理的干预应降至最低甚至从根本上予以消除，但这并不意味着公司法的无为；公司法仍然应当封小型公司内部治理的规范化进行法律指引。我国《公司法》体现了小型公司内部治理意思自治原则，但需进一步进行完善。     

浅谈澳大利亚企业监管制度

澳大利亚共有各种企业14000家左右,其中上市企业1700余家,国有企业(包括国有控股和参股企业)320余家。作为市场经济高度发达的国家,澳大利亚的企业在监督管理方面有一些相对成熟和规范的做法。公司法人治理结构的特点一是公司治理框架是由一系列立法、会计准则、澳大利亚证券及投资委员会制定的上市规则,以及实践中公司自愿遵守的一些自律规则组成,相对成熟和规范。联邦政府有关法律对公司内设机构提出了一些明确要求,如上市公司必须要有审计委员会以及独立的内部审计机构,以保证公司的规范安全运营。二是设立董事会(不设监事会),其成员完全…     

基于公司治理需求的审计委员会职责及法律责任思考

审计委员会作为公司治理的基本要素，在财务信息披露过程中扮演重要作用。审计委员会的监督职责日益受到重视。但我国从法律制度上并未明确审计委员会成员应承担的义务和法律责任，法律上的缺失妨碍了审计委员会职责的有效发挥。本文首先明确了审计委员会的职责；然后根据审计委员会的职责和美国现有法律为依据，认为审计委员会成员承担着更高的注意义务和法律风险，因此须构建减轻审计委员会法律责任的保护机制，从而确保审计委员会的正常运行。     

中国家族企业内部治理法律初探

我国的家族企业是在进入改革开放后迅猛发展起来的,且发展趋势无论在质量还是数量上都保持着良好的势头。随着家族企业的壮大,家族企业内部治理模式问题引起了经济学、法学、管理学等各界学者的关注。在法学界,关于公司治理模式的研究多是针对国有上市公司,对于在中国经济发展中占有重要地位的家族企业公司治理问题研究很少,对其内部治理问题的研究更少。本文根据学界几年来对家族企业治理问题的认识,从法学的视角对其进行了初步的探讨。     

公司治理结构与公司监督机制的完善

公司治理结构，又称法人治理机构，它是现代企业制度的核心问题。公司治理结构是规范公司内部的权利配置机制，其实质是公司内部的权利制衡机制。一个具有科学治理结构的公司必将是理顺了出资者、经营者、债权人、公司员工及其他利益相关者关系的企业，必将是在公司内部建立起有效监督机制的企业，必将是对公司管理层建立起激励与约束相结合的机制，必将是一个运作高效、富有市场竞争力的企业。一、公司产权结构的基本法律理念（一）如何从公司产权角度来科学认识股权与公司（法人）所有权的关系，以及股东（包括大股东）和公司的关系。欲正…     

健全和完善股份公司机关的策略

现代股份公司机关是由股东大会、董事会、监事会分享公司权力并互相制约的一个有机体 ,如何合理安排三会的地位和权力的分配乃是研究公司内部治理结构的最高目标。本文在分析我国公司法律制度现状的基础上 ,主张借鉴外国公司立法的经验 ,建立起以董事会为中心的公司机关 ,适当弱化股东大会的权力 ,限制经理的权力 ,加强监事会的监督职能     

法定代表人任免属公司自治范畴

【裁判要旨】公司法定代表人的任免或者更换,本质上属于公司自治范围,是公司内部治理问题,并非法律强制管理范畴。为保持公司的活力,人民法院应当充分尊重公司的意思自治,充分保护公司股东选择公司法定代表人和管理者的权利,而不应进行干预。     

论业主团体法律地位的确立

作为一种组织或者机构,业主团体在我国是一个实质存在而形式缺失的概念。只有承认业主团体的法律地位,才能解决业主委员会目前存在的没有实体可以依托的问题,并理顺业主团体与业主大会和业主委员会之间的关系。我们应当在立法上承认符合条件的业主团体的法人地位和民事主体资格,同时,明确业主团体内部组织的性质和法律地位,明确业主团体内部组织的相互关系和治理结构,以进一步完善我国物业法律制度。