出售假发票、假币案件既遂与未遂问题研究

1.出售假发票案件的既遂与未遂 案例1:1999年6月8日14时许,被告人王××携购得的非法制造的发票在本市海淀区四季青金庄建材市场,欲向他人出售假发票时被抓获,当场收缴非法制造的普通发票18本,后又从其住处起获伪造的增值税专用发票1本(已使用7份,万元版)。 公诉人指控被告人王××构成出售非法制造的     

浅谈虚开增值税专用发票犯罪的法律适用

1994年6月3日最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《严处伪造倒卖盗窃发票犯罪行为》的规定(以下简称《规定》),对伪造倒卖盗窃发票犯罪以投机倒把罪追究刑事责任.1995年10月30日全国人大常委会通过了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》.(以下简称《决定》).《决定》的颁布实施,为稳、准、狠地打击此类犯罪.提供了法律依据.在司法实践中如何正确理解准确适用《决定》条款.笔者重点对虚开增值税专用发票犯罪的法律适用谈几点粗浅的认识.     

如何识别假增值税专用发票

目前,税务、公安等部门已发现4种类型的假增值税专用发票。识别的方法为:①发票正面无任何防伪标记.为普通白纸印刷,纸质及质感均不好.颜色发绿.且将“抵扣联”的“抵”字.错印     

“巡视组随行记者”现形记

2014年下半年的一天,江苏省徐州市公安局收到一份"红头文件",其内容是要求当地公安部门"关注解决"一起案件。徐州警方感到十分蹊跷,经顺藤摸瓜发现,这个"红头文件"是伪造的,而所谓的"巡视组随行记者"也是个冒牌货。     

新案传真

第一大税案案犯伏法 虚开增值税专用发票1.45亿元,给国家造成2000余万元经济损失的案犯王之良,于5月30日上午被辽宁省葫芦市中级人民法院依法执行了死刑。王之良今年35岁,原系葫市连山区宏达实业商行负责人。1995年,王结识了广东省汕头人郑镇宏(在逃),两人一拍即合。95年底,国家税务总局在广东进行税务大检查中,发现了王之良的工贸商行虚开增值税发票问题,案件告破,王之良、赵秋生相继落网。     

当前虚开增值税专用发票犯罪的特点、原因与对策

自1994年我国推行增值税制度以来,虚开增值税专用发票一直是司法实践中的一种常见犯罪。这种犯罪具有极大的社会危害性,如何打击和防范值得研究。本文结合上海市第一中级人民法院对此类案件的审理概况,就其特点、原因和对策进行了分析,认为造成其产生和泛滥的原因包括犯罪人文化程度低、工商税务管理方面存在漏洞、制度不完善、打击不力等因素,并相应地提出加强企业登记管理、对现行税制进行改革、加强税收稽核、税务案件侦查以及法制宣传工作等防治对策。     

陈某的行为构成了玩忽职守罪

一、案情简介某区法院经开庭审理查明:1995年至1996年,被告人陈某在担任某县二个乡财税所所长期间,擅自决定将增值税专用发票发给没有一般纳税人资格的11家贸易公司。这11家贸易公司虚开增值税专用发票,价税合计2亿多元,造成国家税款损失达人民币3千多万元。故1998年4月30日该区法院以玩忽职守罪判处被告人陈某有期徒刑5年。被告人于1998年5月25日提出上诉,上诉理由为:原判定性和适用法律不当,上诉人不是国家机关工作人员,故不构成玩忽职守罪,原判量刑畸重,要求改判。市中级人民法院经开庭审理,于1998年7月8日裁定驳回上诉,维持原判。二、分…     

加强经侦工作关键是提高认识

目前,诈欺犯罪严重且呈发展上升势头。1994年全国共立诈欺案件57706起,大案33583起,分别比上年增加7062起和7000起,上升13.9%和26.3%。上千万、上亿元的诈欺案件已屡见不鲜。诈欺犯罪造成的经济损失十分严重,个案损失越来越大。据北京、上海、天津、重庆、武汉、大连、深圳12个大城市专报,1994年诈欺案件造成的经济损失就达23亿多元人民币。1994年以期货贸易形成诈欺客户保证金的案件来势凶猛,公安部五局接到报告和协调的期货案件有10余起,经济损失达10亿余元人民币。以引资、集资、融资方式进行诈欺,伪造印章和票证、多报少出,假出口或申报不出口等手法骗取国家出口退税款案件以及伪造、盗窃、虚开、代开增值税发票案也很突出,有的案件高达几十个亿。今后一个时期,随着经济的发展,诈欺犯罪总量将继续增多,向严重化发展,社会危害也在加大。当前,诈欺犯罪主要发生在经济交往活动当中,在流通领域利用签订购销合同进行诈欺仍然是主要形式,金融领域的诈欺犯罪手法呈多样化。诈欺犯罪从形式到内容都在发生变化,手段花样不断翻新,向着技术化、专业化、智能化、国际化方面发展,国外、境外一些经济犯罪形式已经深入我国。可以说经济诈欺犯罪也在与国际犯罪接轨。从实际工作中我们感到,新的经济政策的出台,必然出现新的经济犯罪形式。犯罪分子利用信用卡、信用证、股票、债券、集资、期货交易、出口退税、增值税发票等进行犯罪都是改革开放以来出现的新的犯罪形式,这些新情况、新问题、新特点,应引起我们足够的认识和高度重视,需要抓紧时间进行认真的研究和探讨。     

假户口案惊爆京城

震惊全国的北京假户口大案法槌落定,北京市第一中级人民法院依法对疯狂伪造北京户口等证件进行诈骗的案件进行了判决。国家某机关行政处处长魏世孝因犯伪造国家机关证件、印章罪、伪造居民身份证罪被判处无期徒刑;其同伙张能和刘于好也分别被判处有期徒刑20年和11年。 至此,这起震惊京城的户口诈骗案终于有了结果,但笔者采访时了解到,此案背后的故事更发人深省。魏、张等人利用外地人想获得北京户口这一心理,共同合伙造假诈骗赃款120多万元,四年之久竟     

出售非法制造的发票罪的未遂形态认定之新视角——由一则真实案例引发的思考

2009年5月12日,被告人张×伙同李×（另案处理）,在北京市宣武区国华商场门前从其携带的皮箱中取出＂北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票＂55份（经鉴定均为伪造的发票）,并以每份100元人民币的价格向刘×非法出售。     

侦破反思——长沙市“2007·12·07”廖志辉、颜超林团伙系列冒充军人犯罪案

自2007年5月份以来,在长沙市及周边地区发生多起不法分子冒充湖南省军区、长沙警备区警备纠察人员,以纠察执法为名,非法查扣套挂假军牌车辆的案件。犯罪分子三五人一伙,身着部队纠察制服,佩戴伪造的警备纠察证件,冒充部队警备纠察人员,在傍晚时分选择偏僻的路段,拦截套挂假军牌车辆进行所谓的检查,并以手续不全为名对被害人开具伪造的《军车违章违纪暂扣凭证》,然后强行将车辆非法查扣。犯罪分子接连作案,十分猖獗。此类案件的频发,不仅扰乱了部队正常的警备工作秩序,损害湖南省军区、长沙警备区警备纠察部门的形象,更严重威胁到人民群众的财产     

这“板子”打得好

报载江苏省江都春风皮鞋厂因经营管理不善,到1996年已亏损一千万元。然而,曾被誉为“现代农民企业家”的厂长、法定代表人朱炳全非但不考虑改进生产经营措施,反而指挥会计做假账、假报表虚报成绩掩盖颓势。在朱的策划下,于1994年下半年至1996年6月,该厂用集体资金先后向镇党委书记、财政所长、工业联合公司经     

浅谈当前伪造火车票的常见手段及其识别方法

1 伪造火车票的几种常见手段 自1991年以来,我处管内共发现并查获的伪造火车票案件20余起,全部是卡片式常备客票中的普通客票和客快联合票。现归纳为以下几种常见的手段: (1) 自版自印法 即犯罪分子利用刀片、放大镜、胶水、油墨、铅字等工具,自己刻版,调配颜料和油墨印刷而成。这种伪造火车票有一定的迷惑性,检验时我们发现其差异点有:票的规格大小和真票不一样;颜料的深浅不均匀;铅字的印压轻重不同;售票窗口不明。     

诈骗手段8种

1假冒身份犯罪分子假冒身份,拉大旗作虎皮,往往假冒军人、高级官员的亲属行骗。犯罪分子李培志1993年3-8月期间,私刻中国人民解放军51389部队后勤处财务章、合同章,假冒上尉军需官,以能帮忙购买紧俏物资为由,签定假合同,从对方拆借现金(从供货款中扣),共计诈骗湖北省枣阳市4个单位12.2万元。2谎报假地址假姓名 1994年5月两名犯罪分子谎称自己是河南省某土产公司业务员,以帮忙推销茶叶为名,诈骗枣阳市鹿头星光茶场茶叶10麻袋,价值1万余元。3伪造假身份证利用人们对身份证的信任,非法印制假身份证、进行诈骗。4假冒合同主要采取伪造公文、印章的方式骗取信任,而后签定假合同诈骗。1993年查获的马文钦诈骗团伙,由马文钦、张军出面,在广州办理假营业执照、假身份证,私刻公章,在北京军区第一干休所租房三间,成立了北京市民政物资销售公司,用1万元买了一份与包钢加工2万吨钢坯的作废合同。以此到处找客户与之签定销售钢材合同。1994年11月份以来,先后与枣阳市粮食局、竹溪县劳动服务公司、郧阳科委、山西长治     

脊梁

冒名顶替上大学的案件,已经被揭发出来的有"真假罗彩霞"和"真假欧阳健"两宗,都跟湖南有关.就因为这个"都跟湖南有关"吧,湖南的媒体盯得很紧.关于"真假罗彩霞"的报道今年以来已经持续了很久,现在终于尘埃落定:2009年11月5日<潇湘晨报>刊出题为<假罗彩霞父亲一审获刑两年>(以下简称<假>文)的报道,副标题"其伪造户口迁移证和学籍档案,让其女儿王佳俊冒名顶替上了大学"--全部标题和副标题中都不提这位"主犯"的姓名而只称"假罗彩霞父亲",便可知这宗以"罗彩霞"命名的案件影响之大、之特殊了.     

单位实施贷款诈骗能否定罪

案　情　　1994年下半年至1995年上半年的一天,被告人陈××为贷款事宜与被告人邹××计议伪造企业印章制作假担保证明。嗣后,陈××提供了“××市农乐配方肥料厂”和该厂法定代表人周××印章的样本,邹××利用印刷制版技术伪造了上述两枚印章并交给陈××。1995年10月26日,被告人陈××承包经营的兴化市盛泰经济贸易公司（集体所有制企业,陈××为法定代表人。以下简称盛泰公司）以与陈××个人经营的××市仁泉精品行（个体工商户）签订购销合同为名,向中国建设银行兴化市支行（以下简称兴化建行）申请办理承兑汇票。为规避银行审…     

对黄顺保案件的侦查思考

2002年7月7日,江西省宜春市公安局民警在清查录像厅时,发现一名携带假身份证、持凶器的可疑人员,便将其扣留。经审查,该犯罪嫌疑人交代了真实身份,并交代了其所犯罪行,从而破获了一串自1998年5月以来,发生在江西省南昌市、宜春市和萍乡市的16名女性被杀的特大杀人、抢劫、强奸系列案件。犯罪嫌疑人黄顺保,男,1958年生,文盲,1979年因盗窃等被劳教2年,1980年因脱逃、盗窃被判刑2年半,1983年因盗窃被判刑8年,1984年因脱逃、盗窃被判无期徒刑,1997年7月获释。 1998年5月28日零晨3时,黄顺保潜伏在家(南昌市青山湖区杨子洲)附近的野外,等候过往人员,打算抢劫作案,当一名女子骑自行车经过其身边时,黄在地上捡起一块砖头,上前将该女子打翻在地,然后实施强奸、抢劫,之后将尸体、自行     

利用指纹自动识别系统破案后的思考

2000年12月,作者对张家港市公安局提供的一张载有张家港市近年来跨地域、流动人员作案的案件现场指纹光盘展开了查对工作,指纹中心,要求协助比对,12月12日,比对人员认定光盘中编号为1400050714的现场指纹与指纹数据库中0000021010号档案指纹一致,据此结果从而查破2000年5月17日发生在张家港市城东某盗窃案是南通如皋丁堰乡嫌疑人李万江所为。     

“慷慨解囊“奉贤县公安局经侦大队侦破违法发放贷款案

2000年5月,上海市奉贤县公安局经侦大队接到一起县法院以涉嫌贷款诈骗罪移送的案件。 这是一起较为特殊的案件,说特殊是因为此案是县人民法院在审理某银行奉贤支行(以下简称奉贤支行)诉上海申星橡胶制品厂(以下简称申星厂)、奉贤机械运输公司(以下简称机运公司)194万元的借款纠纷案中,发现被告之一申星厂的法人代表俞辉,有贷款诈骗犯罪的嫌疑,已经不能作为一般借款经济纠纷案件审理,因而移送到奉贤县公安局要求立案侦查。 它的特殊性就在于是由纠纷演变成的刑事犯罪,如果经侦部门不能查清犯罪嫌疑,此案就会变成一起悬案。     

反伪造证件工作应提上日程

1994年9月国际刑警组织在津巴布韦维多利亚瀑布市召开了第二届国际反伪造旅行证件会议,公安部刑侦局和外交部领事司代表我国参加了会议。会议对国际上一些犯罪集团有组织地利用先进技术伪造旅行证件及利用这些证件进行犯罪活动的情况,以及如何加强国际合作,采取防伪查验措施,打击此类犯罪活动等问题进行了研讨。近年来,一些国际犯罪集团利用先进的印刷、复印技术、大肆伪造、变造国际旅行证件,并利用假证件直接进行贩卖人口、走私汽车、军火、毒品、偷渡、非法移民,组织操纵卖淫,投放假币,信用卡诈骗,制造国际恐怖等犯罪活动。针对上述犯罪活动的特点,世界上许多国家在证件制造、防伪措施、查验技术等方面进行了开发和研究,并在技术上取得了一定的进展。主要有以下几个方面:(一)在制造证件的纸张、封